Налоговый вычет при продаже квартиры родственнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при продаже квартиры родственнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за завышения размера имущественного вычета, применяемого к доходу от продажи доли в квартире (жилом доме и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за завышения размера имущественного вычета, применяемого к доходу от продажи доли в квартире (жилом доме и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)При обращении за вычетом при продаже квартиры, находящейся в общей долевой собственности, следует учитывать мнение Минфина России, согласно которому сумма имущественного налогового вычета, установленная пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на квартиру. При этом если предметом договора является продажа каждым из продавцов своей доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из совладельцев и не распределяется между ними (Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-04-05/34091, Письмо ФНС России от 14.01.2014 N БС-4-11/231 "Об имущественном налоговом вычете" (вместе с Письмом Минфина России от 23.12.2013 N 03-04-07/56593)).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)При обращении за вычетом при продаже квартиры, находящейся в общей долевой собственности, следует учитывать мнение Минфина России, согласно которому сумма имущественного налогового вычета, установленная пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на квартиру. При этом если предметом договора является продажа каждым из продавцов своей доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из совладельцев и не распределяется между ними (Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-04-05/34091, Письмо ФНС России от 14.01.2014 N БС-4-11/231 "Об имущественном налоговом вычете" (вместе с Письмом Минфина России от 23.12.2013 N 03-04-07/56593)).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)в) Доход от продажи квартиры можно уменьшить на вычет в размере 1 млн руб. НДФЛ надо заплатить с 5 млн руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)в) Доход от продажи квартиры можно уменьшить на вычет в размере 1 млн руб. НДФЛ надо заплатить с 5 млн руб.
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)5) уточнить перечень видов имущества и имущественных прав, при дарении которых доход в виде такого дара освобождается от налогообложения, только если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)5) уточнить перечень видов имущества и имущественных прав, при дарении которых доход в виде такого дара освобождается от налогообложения, только если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
Статья: К вопросу об упрощенной форме передачи права собственности между близкими родственниками
(Ананьева Е.О.)
("Наследственное право", 2021, N 1)Следующим способом передачи права собственности является договор купли-продажи. Сделки с близкими родственниками проходят по общим основаниям, предусмотренным гражданским законодательством. В этом случае близкое родство будет влиять только на оформление налогового вычета. И вновь не стоит забывать о госпошлине.
(Ананьева Е.О.)
("Наследственное право", 2021, N 1)Следующим способом передачи права собственности является договор купли-продажи. Сделки с близкими родственниками проходят по общим основаниям, предусмотренным гражданским законодательством. В этом случае близкое родство будет влиять только на оформление налогового вычета. И вновь не стоит забывать о госпошлине.
Вопрос: Физлицо получило в дар от бабушки квартиру и в том же году продало ее. Надо ли при декларировании дохода от продажи имущества указывать в форме 3-НДФЛ доход в виде стоимости подаренной квартиры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (в том числе бабушкой и внуками) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При этом при определении размера налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, который предоставляется в размере доходов от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, но не превышающем в целом 1 млн руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (в том числе бабушкой и внуками) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При этом при определении размера налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, который предоставляется в размере доходов от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, но не превышающем в целом 1 млн руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статья: Налоговые риски по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Например, близкие родственники ограничены в праве получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения объектов имущества. Данный вывод был подтвержден Верховным Судом Российской Федерации (далее - Верховный Суд РФ) в 2015 г. <11>.
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Например, близкие родственники ограничены в праве получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения объектов имущества. Данный вывод был подтвержден Верховным Судом Российской Федерации (далее - Верховный Суд РФ) в 2015 г. <11>.
Вопрос: Физическое лицо продает кладовку, принадлежащую ему на праве собственности, в жилом многоквартирном доме. На какую сумму возможно уменьшить доход от продажи при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если кладовка находилась в собственности не менее пяти лет (трех лет, если была получена по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника), то доходы от ее продажи НДФЛ не облагаются. Если срок владения меньше, то доход можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 250 000 руб. или на сумму расходов на ее приобретение.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если кладовка находилась в собственности не менее пяти лет (трех лет, если была получена по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника), то доходы от ее продажи НДФЛ не облагаются. Если срок владения меньше, то доход можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 250 000 руб. или на сумму расходов на ее приобретение.
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если срок владения меньше минимального срока, доход от продажи облагается НДФЛ. Однако его можно уменьшить на имущественный налоговый вычет <5>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если срок владения меньше минимального срока, доход от продажи облагается НДФЛ. Однако его можно уменьшить на имущественный налоговый вычет <5>: