Налоговый вычет при продаже коммерческой недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при продаже коммерческой недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет предоставляется в размере дохода от продажи недвижимости, но не более 1 млн руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов (дач), земельных участков (долей в перечисленной недвижимости) или не более 250 тыс. руб. - при продаже иных объектов недвижимости (например, апартаментов, гаража, иных нежилых помещений, машино-места) (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет предоставляется в размере дохода от продажи недвижимости, но не более 1 млн руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов (дач), земельных участков (долей в перечисленной недвижимости) или не более 250 тыс. руб. - при продаже иных объектов недвижимости (например, апартаментов, гаража, иных нежилых помещений, машино-места) (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-04-05/23747)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-04-05/23747)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)1. Освобождение от НДФЛ по сроку владения не применяется, если продается нежилая недвижимость, которую использовали в предпринимательской деятельности, даже если владелец утратил статус ИП еще до продажи. Ведь НДФЛ-льгота действует только для использовавшихся в бизнесе жилья и транспорта <11>. Кроме того, при продаже бизнес-недвижимости нельзя применить имущественный вычет по ст. 220 НК РФ <12>. А вот если вы продаете такую коммерческую недвижимость, которую сами не использовали в бизнесе, а получили, к примеру, как учредитель при ликвидации организации, право на льготу есть <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)1. Освобождение от НДФЛ по сроку владения не применяется, если продается нежилая недвижимость, которую использовали в предпринимательской деятельности, даже если владелец утратил статус ИП еще до продажи. Ведь НДФЛ-льгота действует только для использовавшихся в бизнесе жилья и транспорта <11>. Кроме того, при продаже бизнес-недвижимости нельзя применить имущественный вычет по ст. 220 НК РФ <12>. А вот если вы продаете такую коммерческую недвижимость, которую сами не использовали в бизнесе, а получили, к примеру, как учредитель при ликвидации организации, право на льготу есть <13>.
Статья: Обзор правовых позиций высших судей от ФНС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)- использования кадастровой стоимости при определении базы по налогу на имущество организаций по объектам условно дорогостоящей коммерческой недвижимости;
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)- использования кадастровой стоимости при определении базы по налогу на имущество организаций по объектам условно дорогостоящей коммерческой недвижимости;
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Отсутствие у физического лица права вместо вычетов уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов в случае продажи им коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, подтверждается также судебной практикой (Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 21.04.2022 по делу N 88а-14164/2022).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Отсутствие у физического лица права вместо вычетов уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов в случае продажи им коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, подтверждается также судебной практикой (Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 21.04.2022 по делу N 88а-14164/2022).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2022 N Ф09-5929/22 <О признании недействительным решения о доначислении НДФЛ с пенями и штрафом>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Предприниматель К. обратился в суд с заявлением о признании решения проверяющих недействительным. И обе первые инстанции пошли ему навстречу. Судьи согласились, что деятельность по продаже квартир носила коммерческий характер, в связи с чем подлежала обложению НДФЛ.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Предприниматель К. обратился в суд с заявлением о признании решения проверяющих недействительным. И обе первые инстанции пошли ему навстречу. Судьи согласились, что деятельность по продаже квартир носила коммерческий характер, в связи с чем подлежала обложению НДФЛ.
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП продал коммерческую недвижимость
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП продал коммерческую недвижимость
Вопрос: О применении вычетов по НДС при капитальном строительстве с привлечением подрядных организаций объектов недвижимости, предназначенных для использования в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 19.01.2023 N 03-07-11/3802)согласно п. п. 4 и 4.1 ст. 170 Налогового кодекса РФ суммы "входящего" НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) на этапе строительства МКД, следует принимать к вычету либо учитывать в их стоимости в той пропорции, в которой основное средство (МКД) используется для производства и (или) реализации товаров, облагаемых НДС (коммерческой недвижимости) и не облагаемых НДС (жилых помещений). При этом пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 19.01.2023 N 03-07-11/3802)согласно п. п. 4 и 4.1 ст. 170 Налогового кодекса РФ суммы "входящего" НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) на этапе строительства МКД, следует принимать к вычету либо учитывать в их стоимости в той пропорции, в которой основное средство (МКД) используется для производства и (или) реализации товаров, облагаемых НДС (коммерческой недвижимости) и не облагаемых НДС (жилых помещений). При этом пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) за налоговый период.
Вопрос: Два физических лица заключили договор займа. Заемщик в счет погашения займа передает недвижимое имущество. Должен ли заемщик платить НДФЛ в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)Физическое лицо при получении дохода от реализации недвижимости уплачивает НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом, если недвижимость находилась во владении больше минимального срока, предусмотренного ст. 217.1 НК РФ, доход от продажи такой недвижимости НДФЛ не облагается (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если физическое лицо владело недвижимостью менее минимального срока, то доход от реализации можно уменьшить на налоговый вычет, либо в размере документально подтвержденных затрат на приобретение (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Физическое лицо при получении дохода от реализации недвижимости уплачивает НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом, если недвижимость находилась во владении больше минимального срока, предусмотренного ст. 217.1 НК РФ, доход от продажи такой недвижимости НДФЛ не облагается (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если физическое лицо владело недвижимостью менее минимального срока, то доход от реализации можно уменьшить на налоговый вычет, либо в размере документально подтвержденных затрат на приобретение (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Упрощенная бухгалтерская отчетность для "малышей"
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)- инвестиционной недвижимости;
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)- инвестиционной недвижимости;
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При продаже недвижимого имущества, в том числе коммерческой недвижимости, которое использовалось в предпринимательской деятельности, имущественный вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляется (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При продаже недвижимого имущества, в том числе коммерческой недвижимости, которое использовалось в предпринимательской деятельности, имущественный вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляется (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.12.2022 N Ф02-6145/2022 <О предоставлении судом профессионального налогового вычета>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Арбитры согласились с отсутствием у М. права на имущественный вычет при реализации недвижимости. Из документов по приобретению стройматериалов нельзя достоверно установить, что их действительно использовали для строительства либо восстановления нежилого помещения. Вместе с тем суд первой инстанции пришел к выводу, что реализация данного объекта носила коммерческий характер. А значит, истцу положен профессиональный вычет, предусмотренный абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ, в размере 20% дохода от предпринимательской деятельности.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Арбитры согласились с отсутствием у М. права на имущественный вычет при реализации недвижимости. Из документов по приобретению стройматериалов нельзя достоверно установить, что их действительно использовали для строительства либо восстановления нежилого помещения. Вместе с тем суд первой инстанции пришел к выводу, что реализация данного объекта носила коммерческий характер. А значит, истцу положен профессиональный вычет, предусмотренный абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ, в размере 20% дохода от предпринимательской деятельности.