Налоговый вычет при продаже дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при продаже дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что имущественный налоговый вычет предоставляется исключительно в случае продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что имущественный налоговый вычет предоставляется исключительно в случае продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
(ред. от 17.11.2025)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры, полученного в рассрочку в течение нескольких налоговых периодов.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27643)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры, полученного в рассрочку в течение нескольких налоговых периодов.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27643)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры, полученного в рассрочку в течение нескольких налоговых периодов.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с учетом имущественного вычета при продаже квартиры
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с учетом имущественного вычета при продаже квартиры
Статья: Приобретение недвижимости путем выкупа долей: проблемы определения срока владения для целей налогового вычета при продаже
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<5> Никитин А.Ю. Имущественный НДФЛ-вычет: продажа долей продажа квартиры // Главная книга. 2015. N 3. С. 55 - 58.
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<5> Никитин А.Ю. Имущественный НДФЛ-вычет: продажа долей продажа квартиры // Главная книга. 2015. N 3. С. 55 - 58.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)При обращении за вычетом при продаже квартиры, находящейся в общей долевой собственности, следует учитывать мнение Минфина России, согласно которому сумма имущественного налогового вычета, установленная пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на квартиру. При этом если предметом договора является продажа каждым из продавцов своей доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из совладельцев и не распределяется между ними (Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-04-05/34091, Письмо ФНС России от 14.01.2014 N БС-4-11/231 "Об имущественном налоговом вычете" (вместе с Письмом Минфина России от 23.12.2013 N 03-04-07/56593)).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)При обращении за вычетом при продаже квартиры, находящейся в общей долевой собственности, следует учитывать мнение Минфина России, согласно которому сумма имущественного налогового вычета, установленная пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на квартиру. При этом если предметом договора является продажа каждым из продавцов своей доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из совладельцев и не распределяется между ними (Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-04-05/34091, Письмо ФНС России от 14.01.2014 N БС-4-11/231 "Об имущественном налоговом вычете" (вместе с Письмом Минфина России от 23.12.2013 N 03-04-07/56593)).
Вопрос: О размерах имущественных вычетов по НДФЛ, предоставляемых при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 16.11.2022 N 03-04-05/111762)Вопрос: О размерах имущественных вычетов по НДФЛ, предоставляемых при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 16.11.2022 N 03-04-05/111762)Вопрос: О размерах имущественных вычетов по НДФЛ, предоставляемых при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что ИП вправе заявить имущественный вычет при продаже жилья (садового дома), если учитывал затраты на него в составе расходов при УСН или ЕСХН либо профессионального вычета по НДФЛ. Он рассчитывается как разница между фактическими расходами на покупку этого имущества и суммой, которая была учтена в расходах по УСН или ЕСХН либо в составе вычета по НДФЛ. Но на ПСН учесть расходы на покупку недвижимости вы не могли, поэтому применить имущественный вычет в таком случае не получится (пп. 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что ИП вправе заявить имущественный вычет при продаже жилья (садового дома), если учитывал затраты на него в составе расходов при УСН или ЕСХН либо профессионального вычета по НДФЛ. Он рассчитывается как разница между фактическими расходами на покупку этого имущества и суммой, которая была учтена в расходах по УСН или ЕСХН либо в составе вычета по НДФЛ. Но на ПСН учесть расходы на покупку недвижимости вы не могли, поэтому применить имущественный вычет в таком случае не получится (пп. 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Взаимодействие публичного и частного права: на примере налогообложения доходов от продажи жилых помещений
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)В письме Минфина России от 21 марта 2024 г. N 03-04-05/25402 "О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в собственность в результате приватизации" <21> пояснено, что по общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности, т.е. наблюдается максимальное сближение гражданского и налогового права.
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)В письме Минфина России от 21 марта 2024 г. N 03-04-05/25402 "О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в собственность в результате приватизации" <21> пояснено, что по общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности, т.е. наблюдается максимальное сближение гражданского и налогового права.
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Вместо указанного выше способа налогоплательщики могут воспользоваться вычетом от продажи квартиры в размере не более 1 млн рублей (для квартир). Об этом достаточно заявить при заполнении налоговой декларации, соблюдение других специальных условий не требуется.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Вместо указанного выше способа налогоплательщики могут воспользоваться вычетом от продажи квартиры в размере не более 1 млн рублей (для квартир). Об этом достаточно заявить при заполнении налоговой декларации, соблюдение других специальных условий не требуется.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение 2024 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В Приложении 6 производится расчет имущественного налогового вычета по доходам от продажи квартиры, при этом указываются (п. п. 86, 87, 93 Порядка):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В Приложении 6 производится расчет имущественного налогового вычета по доходам от продажи квартиры, при этом указываются (п. п. 86, 87, 93 Порядка):