Налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 22.04.2010 N 560-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Василенко Анны Ивановны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 210 и 220 Налогового кодекса Российской Федерации"подпункта 2 пункта 1 статьи 220, согласно которому при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 данного Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Василенко Анны Ивановны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 210 и 220 Налогового кодекса Российской Федерации"подпункта 2 пункта 1 статьи 220, согласно которому при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 данного Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России рассмотрела такую ситуацию. Супруги в 2017 г. купили квартиру. Супруг, частично получивший имущественный вычет по расходам на приобретение этой квартиры, умер в 2022 г. ФНС России считает, что второй супруг (неработающий пенсионер) вправе получить вычет. Для этого в 2025 г. ему надо подать декларации по НДФЛ за 2021 - 2024 гг. В них нужно указать облагаемые НДФЛ доходы в виде пенсии, получаемой по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Сумма вычета в данном случае определяется как разность между общей стоимостью квартиры и вычетом, полученным умершим супругом.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России рассмотрела такую ситуацию. Супруги в 2017 г. купили квартиру. Супруг, частично получивший имущественный вычет по расходам на приобретение этой квартиры, умер в 2022 г. ФНС России считает, что второй супруг (неработающий пенсионер) вправе получить вычет. Для этого в 2025 г. ему надо подать декларации по НДФЛ за 2021 - 2024 гг. В них нужно указать облагаемые НДФЛ доходы в виде пенсии, получаемой по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Сумма вычета в данном случае определяется как разность между общей стоимостью квартиры и вычетом, полученным умершим супругом.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.04.2010 N 20-14/4/039938
<О праве неработающего пенсионера на получение имущественного вычета при покупке квартиры>Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры?
<О праве неработающего пенсионера на получение имущественного вычета при покупке квартиры>Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/4/124243@
<О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры неработающим пенсионером>Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?
<О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры неработающим пенсионером>Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?
"Имущественный налоговый вычет: практика получения в 2009 году"
(Зрелов А.П.)
("Foros", 2009)На практике это означает, что при оформлении приобретаемого жилья на имя малолетних детей, студентов, пенсионеров, неработающих инвалидов эти лица, как правило, воспользоваться правом на вычет не смогут, так как у них нет облагаемых НДФЛ доходов <2>.
(Зрелов А.П.)
("Foros", 2009)На практике это означает, что при оформлении приобретаемого жилья на имя малолетних детей, студентов, пенсионеров, неработающих инвалидов эти лица, как правило, воспользоваться правом на вычет не смогут, так как у них нет облагаемых НДФЛ доходов <2>.
Вопрос: О получении пенсионером, не работающим с 2014 г., имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, переданной ему по акту приема-передачи в 2016 г.
(Письмо Минфина России от 30.05.2016 N 03-04-05/30921)Вопрос: О получении пенсионером, не работающим с 2014 г., имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, переданной ему по акту приема-передачи в 2016 г.
(Письмо Минфина России от 30.05.2016 N 03-04-05/30921)Вопрос: О получении пенсионером, не работающим с 2014 г., имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, переданной ему по акту приема-передачи в 2016 г.
Вопрос: ...Работающая пенсионерка в 2011 г. приобрела квартиру и получила часть имущественного налогового вычета по НДФЛ. С февраля 2013 г. она не работает. На какие предшествующие налоговые периоды может быть перенесен остаток имущественного вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 10.04.2013 N 03-04-05/7-365)Вопрос: Работающая пенсионерка в декабре 2011 г. приобрела квартиру за 1 017 450 руб. С 15.02.2013 она не работает.
(Письмо Минфина России от 10.04.2013 N 03-04-05/7-365)Вопрос: Работающая пенсионерка в декабре 2011 г. приобрела квартиру за 1 017 450 руб. С 15.02.2013 она не работает.
Статья: Обзор новых документов от 14.02.2011
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2011, N 2)Неработающий пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры не сможет. Вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством, освобождаются от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). В Письме Минфина России от 4 февраля 2011 г. N 03-04-05/7-61 рассмотрена ситуация, когда гражданин в 2007 г. заключил предварительный договор на покупку квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности выдано в 2009 г., но в 2009 г. физлицо (пенсионер) уволено по сокращению в связи с кризисом. Получить вычет можно только по доходам 2009 г., подав декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию. С дохода в виде пенсии НДФЛ не удерживается, имущественный вычет к таким доходам не применяется. Но если у пенсионера будут иные доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, в отношении их он сможет воспользоваться своим правом на вычет.
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2011, N 2)Неработающий пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры не сможет. Вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством, освобождаются от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). В Письме Минфина России от 4 февраля 2011 г. N 03-04-05/7-61 рассмотрена ситуация, когда гражданин в 2007 г. заключил предварительный договор на покупку квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности выдано в 2009 г., но в 2009 г. физлицо (пенсионер) уволено по сокращению в связи с кризисом. Получить вычет можно только по доходам 2009 г., подав декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию. С дохода в виде пенсии НДФЛ не удерживается, имущественный вычет к таким доходам не применяется. Но если у пенсионера будут иные доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, в отношении их он сможет воспользоваться своим правом на вычет.
Вопрос: Пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру. С апреля 2011 г. пенсионер не работает и доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов, не имеет. Ранее пенсионер не получал имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении жилья. Пенсионером получено из налогового органа подтверждение на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2011 г. Вправе ли пенсионер перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2010 и 2009 гг.)?
(Письмо Минфина России от 04.05.2012 N 03-04-05/7-598)Вопрос: Пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру. С апреля 2011 г. пенсионер не работает и доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов, не имеет. Ранее пенсионер не получал имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении жилья. Пенсионером получено из налогового органа подтверждение на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2011 г. Вправе ли пенсионер перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2010 и 2009 гг.)?
(Письмо Минфина России от 04.05.2012 N 03-04-05/7-598)Вопрос: Пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру. С апреля 2011 г. пенсионер не работает и доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов, не имеет. Ранее пенсионер не получал имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении жилья. Пенсионером получено из налогового органа подтверждение на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2011 г. Вправе ли пенсионер перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2010 и 2009 гг.)?
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов в виде пенсий при покупке квартиры.
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2012 N 03-04-05/7-174)В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт приема-передачи квартиры.
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2012 N 03-04-05/7-174)В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт приема-передачи квартиры.
Вопрос: ...Работающий пенсионер приобрел квартиру. С сентября 2012 г. пенсионер не работает. По доходам за 2010 и 2011 гг. получена часть имущественного налогового вычета по НДФЛ, также планируется получить часть вычета по доходам за 2012 г. Имеет ли право пенсионер получить остаток неиспользованного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2009 г.?
(Письмо Минфина России от 01.04.2013 N 03-04-05/7-323)Вопрос: Работающий пенсионер в марте 2010 г. приобрел квартиру. С 01.09.2012 пенсионер не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
(Письмо Минфина России от 01.04.2013 N 03-04-05/7-323)Вопрос: Работающий пенсионер в марте 2010 г. приобрел квартиру. С 01.09.2012 пенсионер не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Вопрос: Налогоплательщиком 06.06.2011 куплена квартира у сестры жены. Налогоплательщик с 2007 г. получает пенсию по инвалидности, с начала 2012 г. уволен с государственной службы и, помимо пенсии по инвалидности (бессрочной), получает пенсию за выслугу лет. В настоящее время является неработающим пенсионером. За 2011 г. налогоплательщик представил декларацию по НДФЛ, в которой было заявлено о получении имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ полностью не использован. Может ли неработающий пенсионер в соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ, использовать имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры за 2010 и 2009 гг.?
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/9-614)Вопрос: Налогоплательщиком 06.06.2011 куплена квартира у сестры жены. Налогоплательщик с 2007 г. получает пенсию по инвалидности, с начала 2012 г. уволен с государственной службы и, помимо пенсии по инвалидности (бессрочной), получает пенсию за выслугу лет. В настоящее время является неработающим пенсионером. За 2011 г. налогоплательщик представил декларацию по НДФЛ, в которой было заявлено о получении имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ полностью не использован.
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/9-614)Вопрос: Налогоплательщиком 06.06.2011 куплена квартира у сестры жены. Налогоплательщик с 2007 г. получает пенсию по инвалидности, с начала 2012 г. уволен с государственной службы и, помимо пенсии по инвалидности (бессрочной), получает пенсию за выслугу лет. В настоящее время является неработающим пенсионером. За 2011 г. налогоплательщик представил декларацию по НДФЛ, в которой было заявлено о получении имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ полностью не использован.
Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.04.2010 N 20-14/4/039938)Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.04.2010 N 20-14/4/039938)Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры?
Статья: Обсуждаем: возвращаем НДФЛ в случае покупки квартиры в ипотеку
("Российский налоговый курьер", 2014, N 7)Далее, право на вычет связано с получением обратившимся за вычетом доходов на территории РФ. Ведь что такое вычет по своей сути? Это 13% от подоходного налога, уплаченных вами с ранее полученной заработной платы. Поэтому неработающие граждане и неработающие пенсионеры не могут обратиться за вычетом. Но это не все ограничения, есть и другие. Скажите, Марина, вы квартиру случайно не у родственника купили? Дело в том, что сделка купли-продажи между взаимозависимыми лицами, коими являются близкие родные (ст. 14 Семейного кодекса), исключает возможность получения вычета (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Российский налоговый курьер", 2014, N 7)Далее, право на вычет связано с получением обратившимся за вычетом доходов на территории РФ. Ведь что такое вычет по своей сути? Это 13% от подоходного налога, уплаченных вами с ранее полученной заработной платы. Поэтому неработающие граждане и неработающие пенсионеры не могут обратиться за вычетом. Но это не все ограничения, есть и другие. Скажите, Марина, вы квартиру случайно не у родственника купили? Дело в том, что сделка купли-продажи между взаимозависимыми лицами, коими являются близкие родные (ст. 14 Семейного кодекса), исключает возможность получения вычета (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).