Налоговый вычет по уплаченным процентам ипотечного кредита
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет по уплаченным процентам ипотечного кредита (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Для предоставления имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам тоже потребуется уведомление из налоговой. Его направит инспекция на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (п. 8 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для предоставления имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам тоже потребуется уведомление из налоговой. Его направит инспекция на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилой недвижимости.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130951)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилой недвижимости.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130951)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилой недвижимости.
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ доходов от продажи квартиры семьей с детьми.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)- в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса - на сумму имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение квартиры и уплату процентов по ипотечному кредиту.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)- в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса - на сумму имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение квартиры и уплату процентов по ипотечному кредиту.
Ситуация: Как получить ипотечный кредит?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Покупатели квартиры после оформления на них права собственности должны уплачивать налог на имущество и имеют право на имущественные вычеты по НДФЛ, в том числе в сумме расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту (п. 1 ст. 220, ст. ст. 400, 401 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Покупатели квартиры после оформления на них права собственности должны уплачивать налог на имущество и имеют право на имущественные вычеты по НДФЛ, в том числе в сумме расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту (п. 1 ст. 220, ст. ст. 400, 401 НК РФ).
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы супругов на покупку жилья, уплату процентов по займу (кредиту), и заявления о распределении указанных расходов, в котором супругам необходимо указать согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них. Расходы на уплату процентов по займу (кредиту) могут быть распределены между супругами на основании заявления в любой пропорции независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы супругов на покупку жилья, уплату процентов по займу (кредиту), и заявления о распределении указанных расходов, в котором супругам необходимо указать согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них. Расходы на уплату процентов по займу (кредиту) могут быть распределены между супругами на основании заявления в любой пропорции независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту, оформленному на покупку кладовки в многоквартирном жилом доме, которая расположена отдельно на первом этаже?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту, оформленному на покупку кладовки в многоквартирном жилом доме, которая расположена отдельно на первом этаже?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту, оформленному на покупку кладовки в многоквартирном жилом доме, которая расположена отдельно на первом этаже?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ при приобретении нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик также вправе заявить вычет в сумме фактически произведенных им расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилья либо рефинансирование (перекредитование) таких кредитов. Предельный размер вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам) - не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ при приобретении нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик также вправе заявить вычет в сумме фактически произведенных им расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилья либо рефинансирование (перекредитование) таких кредитов. Предельный размер вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам) - не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Не забудьте: отказ от уже предоставленного налогового вычета не предусмотрен НК <9>. НДФЛ-вычет, предоставленный в упрощенном порядке, не исключение. Поэтому, если вы получили в упрощенном порядке имущественный вычет на покупку жилья или уплату процентов по ипотечному кредиту, по декларации вы потом сможете получить все иные вычеты только в пределах суммы оставшегося "свободного" дохода.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Не забудьте: отказ от уже предоставленного налогового вычета не предусмотрен НК <9>. НДФЛ-вычет, предоставленный в упрощенном порядке, не исключение. Поэтому, если вы получили в упрощенном порядке имущественный вычет на покупку жилья или уплату процентов по ипотечному кредиту, по декларации вы потом сможете получить все иные вычеты только в пределах суммы оставшегося "свободного" дохода.
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет в связи с расходами на уплату процентов по ипотечному кредиту (займу)
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет в связи с расходами на уплату процентов по ипотечному кредиту (займу)
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31235)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31235)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилья.