Налоговый вычет по процентам при рефинансировании
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет по процентам при рефинансировании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 212 НК РФНе возникает в 2024 г. доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам (займам) на жилье или на их рефинансирование у налогоплательщиков, которые подтвердили право на получение имущественного вычета за указанный год >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)имущественный вычет на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение или строительство жилья, земельных участков, на которых оно расположено, или участков для ИЖС;
(КонсультантПлюс, 2025)имущественный вычет на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение или строительство жилья, земельных участков, на которых оно расположено, или участков для ИЖС;
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)уплату процентов по целевым займам (кредитам) на строительство жилого дома и приобретение соответствующего земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования (далее - имущественный вычет на уплату процентов по кредиту).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)уплату процентов по целевым займам (кредитам) на строительство жилого дома и приобретение соответствующего земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования (далее - имущественный вычет на уплату процентов по кредиту).
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)13. Предоставление имущественного налогового вычета на проценты при приобретении жилья при рефинансировании не только "первичного" кредита, но также и на уже "рефинансированный" кредит.
(разработаны Минфином России)13. Предоставление имущественного налогового вычета на проценты при приобретении жилья при рефинансировании не только "первичного" кредита, но также и на уже "рефинансированный" кредит.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья, земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на указанные цели, но не более 3 миллионов рублей (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья, земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на указанные цели, но не более 3 миллионов рублей (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Физлица заключили договор купли-продажи квартиры в рассрочку с ежемесячным начислением процентов по ключевой ставке Банка России на остаток задолженности. Вправе ли покупатель получить имущественный вычет по НДФЛ по процентам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)- на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) указанных выше кредитов.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)- на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) указанных выше кредитов.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Процентный доход за 2023 г. освобождается от НДФЛ, но в установленных пределах. Необлагаемый минимум определяется как произведение 1 млн руб. и максимальной ставки рефинансирования ЦБ из действовавших в 2023 г. Максимальная ставка ЦБ в 2023 г. была 16%, так что у Новиковой доход полностью покрывается вычетом 160 тыс. руб. (1 млн руб. x 16%).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Процентный доход за 2023 г. освобождается от НДФЛ, но в установленных пределах. Необлагаемый минимум определяется как произведение 1 млн руб. и максимальной ставки рефинансирования ЦБ из действовавших в 2023 г. Максимальная ставка ЦБ в 2023 г. была 16%, так что у Новиковой доход полностью покрывается вычетом 160 тыс. руб. (1 млн руб. x 16%).
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка и жилого дома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В состав имущественного вычета вы можете включить фактические расходы на уплату процентов по займу (кредиту), израсходованному на приобретение земельного участка, жилого дома, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В состав имущественного вычета вы можете включить фактические расходы на уплату процентов по займу (кредиту), израсходованному на приобретение земельного участка, жилого дома, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ при приобретении нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик также вправе заявить вычет в сумме фактически произведенных им расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилья либо рефинансирование (перекредитование) таких кредитов. Предельный размер вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам) - не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ при приобретении нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик также вправе заявить вычет в сумме фактически произведенных им расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилья либо рефинансирование (перекредитование) таких кредитов. Предельный размер вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам) - не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения имущественного вычета по расходам на погашение процентов по кредиту (займу), выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита, потребуются (п. 4 ст. 220 НК РФ; Письмо Банка России от 11.03.2022 N 02-59-3/1609):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения имущественного вычета по расходам на погашение процентов по кредиту (займу), выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита, потребуются (п. 4 ст. 220 НК РФ; Письмо Банка России от 11.03.2022 N 02-59-3/1609):
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 2025 г. на имущественные вычеты в связи со строительством/приобретением жилья, погашением процентов по целевым займам (кредитам) на строительство/приобретение жилья, а также погашением процентов по кредитам (займам), предоставленным в целях рефинансирования подобных кредитов (займов), могут быть уменьшены доходы следующих налоговых баз (п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210, п. п. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ; п. п. 23, 32 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ; пп. "в" п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 7 Закона N 418-ФЗ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 2025 г. на имущественные вычеты в связи со строительством/приобретением жилья, погашением процентов по целевым займам (кредитам) на строительство/приобретение жилья, а также погашением процентов по кредитам (займам), предоставленным в целях рефинансирования подобных кредитов (займов), могут быть уменьшены доходы следующих налоговых баз (п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210, п. п. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ; п. п. 23, 32 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ; пп. "в" п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 7 Закона N 418-ФЗ):
Статья: Переплата по взносам на травматизм: как зачесть или вернуть деньги из СФР
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 14)Излишне взысканные суммы возвращаются с процентами, которые начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата исходя из 1/300 ставки рефинансирования <19>. Деньги вернут за вычетом задолженности по соответствующим пеням, штрафам, если таковая имеется <20>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 14)Излишне взысканные суммы возвращаются с процентами, которые начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата исходя из 1/300 ставки рефинансирования <19>. Деньги вернут за вычетом задолженности по соответствующим пеням, штрафам, если таковая имеется <20>.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в размере расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение указанных прав, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в размере расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение указанных прав, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выдачи займов физлицам, в том числе учредителям
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков под ИЖС, а также по займам, предоставленным для рефинансирования таких займов, освобождается от НДФЛ по пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. Для этого надо представить уведомление о подтверждении права на имущественные вычеты (с указанием реквизитов договора займа) или справку, подтверждающую право на освобождение материальной выгоды от обложения НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков под ИЖС, а также по займам, предоставленным для рефинансирования таких займов, освобождается от НДФЛ по пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. Для этого надо представить уведомление о подтверждении права на имущественные вычеты (с указанием реквизитов договора займа) или справку, подтверждающую право на освобождение материальной выгоды от обложения НДФЛ.