Налоговый вычет по процентам при рефинансировании
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет по процентам при рефинансировании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 212 НК РФНе возникает в 2024 г. доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам (займам) на жилье или на их рефинансирование у налогоплательщиков, которые подтвердили право на получение имущественного вычета за указанный год >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный, социальный налоговые вычеты и вычет на долгосрочные сбережения граждан по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)имущественный вычет на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение или строительство жилья, земельных участков, на которых оно расположено, или участков для ИЖС;
(КонсультантПлюс, 2025)имущественный вычет на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение или строительство жилья, земельных участков, на которых оно расположено, или участков для ИЖС;
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)уплату процентов по целевым займам (кредитам) на строительство жилого дома и приобретение соответствующего земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования (далее - имущественный вычет на уплату процентов по кредиту).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)уплату процентов по целевым займам (кредитам) на строительство жилого дома и приобретение соответствующего земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования (далее - имущественный вычет на уплату процентов по кредиту).
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)13. Предоставление имущественного налогового вычета на проценты при приобретении жилья при рефинансировании не только "первичного" кредита, но также и на уже "рефинансированный" кредит.
(разработаны Минфином России)13. Предоставление имущественного налогового вычета на проценты при приобретении жилья при рефинансировании не только "первичного" кредита, но также и на уже "рефинансированный" кредит.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)отдельных выплат членам кредитного потребительского кооператива в части превышения сумм, исчисленных исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России.
(КонсультантПлюс, 2026)отдельных выплат членам кредитного потребительского кооператива в части превышения сумм, исчисленных исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России.
Статья: Современные тенденции развития имущественных отношений в финансовом праве
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2021, N 7)Очевидно, что в данном случае нельзя говорить о введении связки "налоговое - гражданское право" для разрешения налогово-правовой ситуации, связанной с незаконным предоставлением налогоплательщику налогового вычета. Законодатель, устанавливая в этой статье механизм разрешения ситуации, связанной с незаконным предоставлением налогового вычета, фактически пошел по пути так называемой автономии налогово-правового регулирования. Автономии в смысле отмежевания, независимости от гражданско-правового регулирования. Это следует из того, что законодатель вместо института неосновательного обогащения, установленного в ГК РФ (ст. 1102) и поднятого Конституционным Судом РФ до уровня конституционно-правового, ввел в Налоговый кодекс РФ налогово-правовой механизм возврата налога, установив при этом твердую ставку процентов, равную ставке рефинансирования ЦБ РФ, которую налогоплательщик должен уплатить, пользуясь незаконно бюджетными средствами в силу незаконно полученного налогового вычета.
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2021, N 7)Очевидно, что в данном случае нельзя говорить о введении связки "налоговое - гражданское право" для разрешения налогово-правовой ситуации, связанной с незаконным предоставлением налогоплательщику налогового вычета. Законодатель, устанавливая в этой статье механизм разрешения ситуации, связанной с незаконным предоставлением налогового вычета, фактически пошел по пути так называемой автономии налогово-правового регулирования. Автономии в смысле отмежевания, независимости от гражданско-правового регулирования. Это следует из того, что законодатель вместо института неосновательного обогащения, установленного в ГК РФ (ст. 1102) и поднятого Конституционным Судом РФ до уровня конституционно-правового, ввел в Налоговый кодекс РФ налогово-правовой механизм возврата налога, установив при этом твердую ставку процентов, равную ставке рефинансирования ЦБ РФ, которую налогоплательщик должен уплатить, пользуясь незаконно бюджетными средствами в силу незаконно полученного налогового вычета.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка и жилого дома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В состав имущественного вычета вы можете включить фактические расходы на уплату процентов по займу (кредиту), израсходованному на приобретение земельного участка, жилого дома, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В состав имущественного вычета вы можете включить фактические расходы на уплату процентов по займу (кредиту), израсходованному на приобретение земельного участка, жилого дома, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Процентный доход за 2023 г. освобождается от НДФЛ, но в установленных пределах. Необлагаемый минимум определяется как произведение 1 млн руб. и максимальной ставки рефинансирования ЦБ из действовавших в 2023 г. Максимальная ставка ЦБ в 2023 г. была 16%, так что у Новиковой доход полностью покрывается вычетом 160 тыс. руб. (1 млн руб. x 16%).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Процентный доход за 2023 г. освобождается от НДФЛ, но в установленных пределах. Необлагаемый минимум определяется как произведение 1 млн руб. и максимальной ставки рефинансирования ЦБ из действовавших в 2023 г. Максимальная ставка ЦБ в 2023 г. была 16%, так что у Новиковой доход полностью покрывается вычетом 160 тыс. руб. (1 млн руб. x 16%).
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@)- в сумме фактически произведенных им расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на указанные выше цели, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, но не более установленного размера.
(Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@)- в сумме фактически произведенных им расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на указанные выше цели, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, но не более установленного размера.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по кредиту, выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66566)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по кредиту, выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66566)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по кредиту, выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)отдельных выплат членам кредитного потребительского кооператива в части превышения сумм, исчисленных исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России.
(КонсультантПлюс, 2024)отдельных выплат членам кредитного потребительского кооператива в части превышения сумм, исчисленных исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья, земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на указанные цели, но не более 3 миллионов рублей (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья, земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на указанные цели, но не более 3 миллионов рублей (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ).
Статья: Переплата по взносам на травматизм: как зачесть или вернуть деньги из СФР
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 14)Излишне взысканные суммы возвращаются с процентами, которые начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата исходя из 1/300 ставки рефинансирования <19>. Деньги вернут за вычетом задолженности по соответствующим пеням, штрафам, если таковая имеется <20>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 14)Излишне взысканные суммы возвращаются с процентами, которые начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата исходя из 1/300 ставки рефинансирования <19>. Деньги вернут за вычетом задолженности по соответствующим пеням, штрафам, если таковая имеется <20>.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения имущественного вычета по расходам на погашение процентов по кредиту (займу), выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита, потребуются (п. 4 ст. 220 НК РФ; Письмо Банка России от 11.03.2022 N 02-59-3/1609):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения имущественного вычета по расходам на погашение процентов по кредиту (займу), выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита, потребуются (п. 4 ст. 220 НК РФ; Письмо Банка России от 11.03.2022 N 02-59-3/1609):