Налоговый вычет по процентам при рефинансировании
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет по процентам при рефинансировании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 212 НК РФНе возникает в 2024 г. доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам (займам) на жилье или на их рефинансирование у налогоплательщиков, которые подтвердили право на получение имущественного вычета за указанный год >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный, социальный налоговые вычеты и вычет на долгосрочные сбережения граждан по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)имущественный вычет на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение или строительство жилья, земельных участков, на которых оно расположено, или участков для ИЖС;
(КонсультантПлюс, 2026)имущественный вычет на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение или строительство жилья, земельных участков, на которых оно расположено, или участков для ИЖС;
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)уплату процентов по целевым займам (кредитам) на строительство жилого дома и приобретение соответствующего земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования (далее - имущественный вычет на уплату процентов по кредиту).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)уплату процентов по целевым займам (кредитам) на строительство жилого дома и приобретение соответствующего земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования (далее - имущественный вычет на уплату процентов по кредиту).
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)13. Предоставление имущественного налогового вычета на проценты при приобретении жилья при рефинансировании не только "первичного" кредита, но также и на уже "рефинансированный" кредит.
(разработаны Минфином России)13. Предоставление имущественного налогового вычета на проценты при приобретении жилья при рефинансировании не только "первичного" кредита, но также и на уже "рефинансированный" кредит.
Корреспонденция счетов: Организация реализует товар на условиях внесения денежными средствами 100%-ной предоплаты, в счет которой впоследствии от покупателя получен беспроцентный вексель третьего лица с дисконтом 5%. В дальнейшем вексель передан организацией контрагенту в счет погашения задолженности по договору подряда. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на сумму полученного дисконта по векселю в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Банка России, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента <*>.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на сумму полученного дисконта по векселю в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Банка России, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента <*>.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выдачи займов физлицам, в том числе учредителям
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков под ИЖС, а также по займам, предоставленным для рефинансирования таких займов, освобождается от НДФЛ по пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. Для этого надо представить уведомление о подтверждении права на имущественные вычеты (с указанием реквизитов договора займа) или справку, подтверждающую право на освобождение материальной выгоды от обложения НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков под ИЖС, а также по займам, предоставленным для рефинансирования таких займов, освобождается от НДФЛ по пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. Для этого надо представить уведомление о подтверждении права на имущественные вычеты (с указанием реквизитов договора займа) или справку, подтверждающую право на освобождение материальной выгоды от обложения НДФЛ.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)отдельных выплат членам кредитного потребительского кооператива в части превышения сумм, исчисленных исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России.
(КонсультантПлюс, 2026)отдельных выплат членам кредитного потребительского кооператива в части превышения сумм, исчисленных исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ на погашение процентов по кредитам от банков.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2622)Таким образом, положениями статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в сумме фактических и документально подтвержденных расходов на погашение процентов по кредитам, полученным от банков на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) вышеуказанных кредитов.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2622)Таким образом, положениями статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в сумме фактических и документально подтвержденных расходов на погашение процентов по кредитам, полученным от банков на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) вышеуказанных кредитов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ при приобретении нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик также вправе заявить вычет в сумме фактически произведенных им расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилья либо рефинансирование (перекредитование) таких кредитов. Предельный размер вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам) - не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ при приобретении нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик также вправе заявить вычет в сумме фактически произведенных им расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилья либо рефинансирование (перекредитование) таких кредитов. Предельный размер вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам) - не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)договор займа (кредита), заключенный в целях приобретения права на квартиру, комнату в строящемся доме либо в целях рефинансирования такого кредита;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)договор займа (кредита), заключенный в целях приобретения права на квартиру, комнату в строящемся доме либо в целях рефинансирования такого кредита;
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Процентный доход за 2023 г. освобождается от НДФЛ, но в установленных пределах. Необлагаемый минимум определяется как произведение 1 млн руб. и максимальной ставки рефинансирования ЦБ из действовавших в 2023 г. Максимальная ставка ЦБ в 2023 г. была 16%, так что у Новиковой доход полностью покрывается вычетом 160 тыс. руб. (1 млн руб. x 16%).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Процентный доход за 2023 г. освобождается от НДФЛ, но в установленных пределах. Необлагаемый минимум определяется как произведение 1 млн руб. и максимальной ставки рефинансирования ЦБ из действовавших в 2023 г. Максимальная ставка ЦБ в 2023 г. была 16%, так что у Новиковой доход полностью покрывается вычетом 160 тыс. руб. (1 млн руб. x 16%).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)отдельных выплат членам кредитного потребительского кооператива в части превышения сумм, исчисленных исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России.
(КонсультантПлюс, 2024)отдельных выплат членам кредитного потребительского кооператива в части превышения сумм, исчисленных исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет также предоставляется налогоплательщику по расходам на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) жилья и земельных участков, а также процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) этих кредитов (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Налогоплательщик вправе заявить вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет также предоставляется налогоплательщику по расходам на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) жилья и земельных участков, а также процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) этих кредитов (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Налогоплательщик вправе заявить вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на строительство (приобретение) недвижимости.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127249)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на строительство (приобретение) недвижимости.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127249)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на строительство (приобретение) недвижимости.