Налоговый учет восстановление резерва под снижение стоимости тмц
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет восстановление резерва под снижение стоимости тмц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Материалы: бухгалтерский и налоговый учет"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В отличие от бухгалтерского права глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) не предусматривает возможности создания резерва под снижение стоимости МПЗ, соответственно в налоговом учете расходов при создании резерва и доходов при его восстановлении не будет.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В отличие от бухгалтерского права глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) не предусматривает возможности создания резерва под снижение стоимости МПЗ, соответственно в налоговом учете расходов при создании резерва и доходов при его восстановлении не будет.
Статья: Методические аспекты аудита оценочных резервов
(Пакшина Т.П., Полякова И.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 31)Синтетический учет резервов под снижение стоимости материально-производственных запасов ведется на счете 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" и определяется требованиями Положений по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 и "Доходы организации" ПБУ 9/99 [8, 7], предписывающими образовывать резерв под снижение стоимости материальных ценностей за счет прочих расходов, а восстановление резервов относить к прочим доходам. Операции с резервами под снижение стоимости материально-производственных запасов не влияют на налогооблагаемую прибыль согласно гл. 25 Налогового кодекса РФ. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 аудитор проверяет формирование постоянных разниц. Сумма созданного резерва должна сопровождаться отражением в учете постоянного налогового обязательства. Хозяйственные операции по списанию резерва ведут к отражению в учете прочего дохода и соответствующего ему постоянного налогового актива. Проверку правильности составления бухгалтерских проводок аудитор оформляет рабочим документом (табл. 1).
(Пакшина Т.П., Полякова И.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 31)Синтетический учет резервов под снижение стоимости материально-производственных запасов ведется на счете 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" и определяется требованиями Положений по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 и "Доходы организации" ПБУ 9/99 [8, 7], предписывающими образовывать резерв под снижение стоимости материальных ценностей за счет прочих расходов, а восстановление резервов относить к прочим доходам. Операции с резервами под снижение стоимости материально-производственных запасов не влияют на налогооблагаемую прибыль согласно гл. 25 Налогового кодекса РФ. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 аудитор проверяет формирование постоянных разниц. Сумма созданного резерва должна сопровождаться отражением в учете постоянного налогового обязательства. Хозяйственные операции по списанию резерва ведут к отражению в учете прочего дохода и соответствующего ему постоянного налогового актива. Проверку правильности составления бухгалтерских проводок аудитор оформляет рабочим документом (табл. 1).
Вопрос: ...Директор заказал оценку имеющихся на 01.11.2017 МПЗ и ОС. Выявили снижение текущей стоимости. Надо ли создать резерв под обесценение? Бухучетной политикой не установлена переоценка ОС. Как она повлияет на налоговый учет?
("Главная книга", 2018, N 4)На отчетную дату (31.12.2017) вам надо было сделать инвентаризацию созданного резерва. Даже если у вас не было иных данных, свидетельствующих о снижении либо увеличении стоимости МПЗ по состоянию на конец декабря, созданный резерв мог уменьшиться, к примеру, в результате списания МПЗ со счета 10 или 41.
("Главная книга", 2018, N 4)На отчетную дату (31.12.2017) вам надо было сделать инвентаризацию созданного резерва. Даже если у вас не было иных данных, свидетельствующих о снижении либо увеличении стоимости МПЗ по состоянию на конец декабря, созданный резерв мог уменьшиться, к примеру, в результате списания МПЗ со счета 10 или 41.
Статья: Как и зачем создают резерв под снижение стоимости МПЗ
(Коновалова Е.В.)
("Главная книга", 2009, N 24)При создании резерва учетная стоимость МПЗ не изменяется, и только в отчетности она показывается за вычетом резерва.
(Коновалова Е.В.)
("Главная книга", 2009, N 24)При создании резерва учетная стоимость МПЗ не изменяется, и только в отчетности она показывается за вычетом резерва.
Статья: Исправляем ошибки по результатам инвентаризации
(Ежек Д.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 23)- 2000 руб. ((5000 руб. - 3000 руб.) х 1 шт.) - восстановлена часть суммы начисленного резерва.
(Ежек Д.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 23)- 2000 руб. ((5000 руб. - 3000 руб.) х 1 шт.) - восстановлена часть суммы начисленного резерва.