Налоговый учет у подрядчика
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет у подрядчика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить договор аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2026)предмет договора. Это необходимо, чтобы договор был заключен (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Для этого опишите, что именно должен делать исполнитель (подрядчик), например вести бухгалтерский, налоговый учет, оказывать IT-поддержку (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)предмет договора. Это необходимо, чтобы договор был заключен (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Для этого опишите, что именно должен делать исполнитель (подрядчик), например вести бухгалтерский, налоговый учет, оказывать IT-поддержку (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК РФ).
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском и налоговом учете подрядчик включает договорную стоимость выполненных работ в состав доходов. В установленных случаях распределяйте доходы от выполнения работ с длительным циклом между отчетными периодами.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском и налоговом учете подрядчик включает договорную стоимость выполненных работ в состав доходов. В установленных случаях распределяйте доходы от выполнения работ с длительным циклом между отчетными периодами.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для получения вычета НДС важен в т.ч. факт оприходования товаров (работ, услуг) в бухгалтерском учете. Непредставление налогоплательщиком регистров бухгалтерского и налогового учета, счетов 41 "Товары", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 68 "Расчеты по налогам и сборам" и др. не позволяет достоверно установить факт оприходования товаров (работ, услуг) по взаимоотношениям со спорными контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для получения вычета НДС важен в т.ч. факт оприходования товаров (работ, услуг) в бухгалтерском учете. Непредставление налогоплательщиком регистров бухгалтерского и налогового учета, счетов 41 "Товары", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 68 "Расчеты по налогам и сборам" и др. не позволяет достоверно установить факт оприходования товаров (работ, услуг) по взаимоотношениям со спорными контрагентами.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик на УСН потребовал от заказчика оплатить стоимость работ с учетом НДС, ссылаясь на общую цену договора, которая включала этот налог. Заказчик отказался, так как по условиям договора цена для исполнителя на УСН определяется за вычетом НДС. Изначально подрядчик выставил акты без налога, которые заказчик оплатил. Суд поддержал заказчика, указав, что подрядчик при заключении договора согласился с условием об оплате работ без учета налога. Поскольку подрядчик не является плательщиком НДС, выплата ему суммы налога привела бы к неосновательному обогащению. В удовлетворении требования о взыскании задолженности было отказано.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик на УСН потребовал от заказчика оплатить стоимость работ с учетом НДС, ссылаясь на общую цену договора, которая включала этот налог. Заказчик отказался, так как по условиям договора цена для исполнителя на УСН определяется за вычетом НДС. Изначально подрядчик выставил акты без налога, которые заказчик оплатил. Суд поддержал заказчика, указав, что подрядчик при заключении договора согласился с условием об оплате работ без учета налога. Поскольку подрядчик не является плательщиком НДС, выплата ему суммы налога привела бы к неосновательному обогащению. В удовлетворении требования о взыскании задолженности было отказано.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 14.02.2001 N БГ-3-01/36
"Об утверждении Положения о порядке и сроках представления документов, подтверждающих обоснованность освобождения от налога на добавленную стоимость товаров, работ и услуг, предназначенных для выполнения работ по соглашению о разделе продукции"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.04.2001 N 2669)19. В указанном случае территориальный налоговый орган, осуществивший регистрацию гарантийного письма, объявленного недействительным, направляет в территориальный налоговый орган по месту постановки на налоговый учет Подрядчика информацию с указанием реквизитов расторгнутого контракта и реквизитов гарантийного письма, объявленного недействительным.
"Об утверждении Положения о порядке и сроках представления документов, подтверждающих обоснованность освобождения от налога на добавленную стоимость товаров, работ и услуг, предназначенных для выполнения работ по соглашению о разделе продукции"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.04.2001 N 2669)19. В указанном случае территориальный налоговый орган, осуществивший регистрацию гарантийного письма, объявленного недействительным, направляет в территориальный налоговый орган по месту постановки на налоговый учет Подрядчика информацию с указанием реквизитов расторгнутого контракта и реквизитов гарантийного письма, объявленного недействительным.
Вопрос: После существенного нарушения срока подрядчик отказался от дальнейшего выполнения работ по ремонту и направил требование об оплате выполненных работ. ООО зачло пени за нарушение срока в счет стоимости работ, с чем подрядчик согласился. Отражать ли ООО эту операцию в налоговом учете и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО заключило договор подряда о ремонте помещения. Стороны применяют ОСН. После существенного нарушения срока подрядчик отказался от дальнейшего выполнения работ и направил требование об оплате выполненных работ. ООО посчитало пени за нарушение срока выполнения работ и зачло их в счет стоимости работ, с чем подрядчик согласился. Надо ли ООО и в каком порядке отражать эту операцию в целях НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО заключило договор подряда о ремонте помещения. Стороны применяют ОСН. После существенного нарушения срока подрядчик отказался от дальнейшего выполнения работ и направил требование об оплате выполненных работ. ООО посчитало пени за нарушение срока выполнения работ и зачло их в счет стоимости работ, с чем подрядчик согласился. Надо ли ООО и в каком порядке отражать эту операцию в целях НДС и налога на прибыль?
"Обзор административной практики в сфере размещения заказов для государственных и муниципальных нужд (ноябрь 2022 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)2. Требования документации об аукционе к участникам закупки не содержали условия об уровне ответственности члена СРО и условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате заказчиком с учетом системы налогообложения подрядчика, но возлагали обязанности, не предусмотренные законом, что повлекло привлечение виновника к ответственности по части 4.2 статьи 7.30 КоАП.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)2. Требования документации об аукционе к участникам закупки не содержали условия об уровне ответственности члена СРО и условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате заказчиком с учетом системы налогообложения подрядчика, но возлагали обязанности, не предусмотренные законом, что повлекло привлечение виновника к ответственности по части 4.2 статьи 7.30 КоАП.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Таким образом, передача результата работ подрядчиком заказчику образует основание для признания соответствующего дохода в налоговом учете подрядчика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Таким образом, передача результата работ подрядчиком заказчику образует основание для признания соответствующего дохода в налоговом учете подрядчика.
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как подрядчику в налоговом учете отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как подрядчику в налоговом учете отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
Вопрос: Организация-заказчик заключила договор подряда с ООО. Заказчик приобрел для подрядчика товар, стоимость которого зачтена в счет выполненных работ. Товар используется для исполнения договора подряда. Вправе ли ООО-подрядчик учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль и принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация-заказчик заключила договор подряда с ООО. Обе стороны применяют ОСН, взаимозависимыми не являются. По соглашению сторон заказчик приобрел товар у своего поставщика и передал его подрядчику, при этом стоимость товара зачтена в счет оплаты выполненных работ. Этот товар (материалы) используется подрядчиком при исполнении договора. Вправе ли ООО-подрядчик учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль и принять НДС к вычету? Если да, то какие документы для этого понадобятся?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация-заказчик заключила договор подряда с ООО. Обе стороны применяют ОСН, взаимозависимыми не являются. По соглашению сторон заказчик приобрел товар у своего поставщика и передал его подрядчику, при этом стоимость товара зачтена в счет оплаты выполненных работ. Этот товар (материалы) используется подрядчиком при исполнении договора. Вправе ли ООО-подрядчик учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль и принять НДС к вычету? Если да, то какие документы для этого понадобятся?
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в бухгалтерском, бюджетном и налоговом учете операции по взысканию неустойки с поставщика (подрядчика) и уплате неустойки, предъявленной учреждению, подробно рассмотрим ниже.
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в бухгалтерском, бюджетном и налоговом учете операции по взысканию неустойки с поставщика (подрядчика) и уплате неустойки, предъявленной учреждению, подробно рассмотрим ниже.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- Автор более 20 книг, среди которых: "Налоговое планирование: более 60 законных схем" (бестселлер, книга вошла в топ-10 самых продаваемых книг по экономике России), "Строительство: бухгалтерский и налоговый учет у застройщика, инвестора, подрядчика. Документооборот, виды договоров, правовое регулирование", "Антикризис. Практические рекомендации для собственников и руководителей компаний" и др.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- Автор более 20 книг, среди которых: "Налоговое планирование: более 60 законных схем" (бестселлер, книга вошла в топ-10 самых продаваемых книг по экономике России), "Строительство: бухгалтерский и налоговый учет у застройщика, инвестора, подрядчика. Документооборот, виды договоров, правовое регулирование", "Антикризис. Практические рекомендации для собственников и руководителей компаний" и др.
Готовое решение: Как продавцу и покупателю отражать операции по аккредитивам в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как в налоговом учете продавца (подрядчика, исполнителя) отражать операции по аккредитивам
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как в налоговом учете продавца (подрядчика, исполнителя) отражать операции по аккредитивам
Готовое решение: Как учесть изменение стоимости выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как подрядчику отразить в налоговом учете корректировочный акт выполненных работ при изменении расценок или объема работ
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как подрядчику отразить в налоговом учете корректировочный акт выполненных работ при изменении расценок или объема работ