Налоговый учет при усн туристически агентств
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет при усн туристически агентств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга по займу учредителем турагентства
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)Учредитель - директор турагентства (ООО), предоставивший обществу по договору займа денежные средства (заем беспроцентный), хочет простить долг по займу. Какими документами должно быть оформлено данное решение? Возникают ли у общества налогооблагаемые доходы с учетом того, что оно применяет УСНО (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов)? Какие записи в этом случае надо сделать в бухгалтерском учете?
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)Учредитель - директор турагентства (ООО), предоставивший обществу по договору займа денежные средства (заем беспроцентный), хочет простить долг по займу. Какими документами должно быть оформлено данное решение? Возникают ли у общества налогооблагаемые доходы с учетом того, что оно применяет УСНО (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов)? Какие записи в этом случае надо сделать в бухгалтерском учете?
Статья: Возвращаясь к разговору о рекламных турах
(Дубовик И.И.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Пример 1. Туроператор предлагает турагентству отправить сотрудника в рекламный тур, стоимость которого 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.), а себестоимость для туроператора - 30 000 руб. По итогам года туроператор выплачивает компенсацию агенту, если его сотрудник продаст в данном направлении туристских продуктов на сумму не менее 885 000 руб. (в том числе НДС - 135 000 руб.). Себестоимость без комиссии агента составляет 450 000 руб., а комиссия агентства - 10% стоимости каждого туристского продукта (без учета НДС). Турагент применяет "упрощенку".
(Дубовик И.И.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Пример 1. Туроператор предлагает турагентству отправить сотрудника в рекламный тур, стоимость которого 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.), а себестоимость для туроператора - 30 000 руб. По итогам года туроператор выплачивает компенсацию агенту, если его сотрудник продаст в данном направлении туристских продуктов на сумму не менее 885 000 руб. (в том числе НДС - 135 000 руб.). Себестоимость без комиссии агента составляет 450 000 руб., а комиссия агентства - 10% стоимости каждого туристского продукта (без учета НДС). Турагент применяет "упрощенку".
Нормативные акты
Постановление СФ ФС РФ от 30.05.2018 N 188-СФ
"О развитии внутреннего и въездного туризма как факторе экономического роста Российской Федерации"1) применения упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги коллективных средств размещения, у которых остаточная стоимость основных средств не превышает 300 млн. рублей;
"О развитии внутреннего и въездного туризма как факторе экономического роста Российской Федерации"1) применения упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги коллективных средств размещения, у которых остаточная стоимость основных средств не превышает 300 млн. рублей;
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 24.05.2004 N 21-09/34818
<Об учете сумм комиссионного вознаграждения при применении упрощенной системы налогообложения>Вопрос: Туристическая фирма, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), работает по посредническим договорам с базами отдыха. Для реализации туристских услуг (путевок) населению фирма заключает договоры комиссии с турагентствами. Учитываются ли суммы комиссионного вознаграждения, выплачиваемые турагентствам, при исчислении налоговой базы по единому налогу?
<Об учете сумм комиссионного вознаграждения при применении упрощенной системы налогообложения>Вопрос: Туристическая фирма, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), работает по посредническим договорам с базами отдыха. Для реализации туристских услуг (путевок) населению фирма заключает договоры комиссии с турагентствами. Учитываются ли суммы комиссионного вознаграждения, выплачиваемые турагентствам, при исчислении налоговой базы по единому налогу?
Статья: Аренда офиса: оплата авансом
(Полищук Н.И.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 1)В этом случае при переходе на "упрощенку" турфирма должна учитывать расходы по правилам ст. 346.25 Налогового кодекса РФ.
(Полищук Н.И.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 1)В этом случае при переходе на "упрощенку" турфирма должна учитывать расходы по правилам ст. 346.25 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: С этого года турфирма (туроператор) перешла на упрощенную систему налогообложения. Должна ли она составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, Книгу покупок и Книгу продаж?
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2003, N 3)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", N 3, 2003
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2003, N 3)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", N 3, 2003
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)829. Вправе ли вновь созданная организация - туристическое агентство применять УСН, если заявление о переходе на данный специальный налоговый режим налогообложения подано им спустя пять дней после постановки на учет в налоговом органе?
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)829. Вправе ли вновь созданная организация - туристическое агентство применять УСН, если заявление о переходе на данный специальный налоговый режим налогообложения подано им спустя пять дней после постановки на учет в налоговом органе?
Статья: Если клиент возвращает турфирме авиабилет
(Адвахова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 1)С 1 января 2006 г. турфирмы, которые применяют "упрощенку", должны вести книгу учета доходов и расходов по новой форме, которая приведена в Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 30 декабря 2005 г. N 167н.
(Адвахова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 1)С 1 января 2006 г. турфирмы, которые применяют "упрощенку", должны вести книгу учета доходов и расходов по новой форме, которая приведена в Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 30 декабря 2005 г. N 167н.
Статья: Готовим статформы для турфирм и организаций гостиничного хозяйства
(Локтева Ю.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 1)Организации, уплачивающие единый налог по УСНО (например, турагентства), регистры бухгалтерского учета по доходам и расходам не ведут, поэтому форму статистики они заполняют на основании книги учета доходов и расходов "упрощенца". Турагентства-спецрежимники, выбравшие в качестве объекта налогообложения полученные доходы, отражают в разделе экономических показателей только вознаграждение за оказанные посреднические услуги. Те же агентства, которые рассчитывают единый налог с дохода, уменьшенного на величину расходов, заполняют раздел статформы полностью по кассовому методу признания доходов и расходов, прописанному в гл. 26.2 НК РФ.
(Локтева Ю.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 1)Организации, уплачивающие единый налог по УСНО (например, турагентства), регистры бухгалтерского учета по доходам и расходам не ведут, поэтому форму статистики они заполняют на основании книги учета доходов и расходов "упрощенца". Турагентства-спецрежимники, выбравшие в качестве объекта налогообложения полученные доходы, отражают в разделе экономических показателей только вознаграждение за оказанные посреднические услуги. Те же агентства, которые рассчитывают единый налог с дохода, уменьшенного на величину расходов, заполняют раздел статформы полностью по кассовому методу признания доходов и расходов, прописанному в гл. 26.2 НК РФ.
Статья: Турагентствам о бухгалтерском учете
(Дурново Д.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Так сложилось, что большинство возникающих у турагентств вопросов касаются налогового учета доходов и расходов для расчета единого налога на УСНО. Это логично, поскольку "упрощенец" в обязательном порядке осуществляет налоговый учет доходов и расходов. Действующим Законом о бухгалтерском учете <1> установлена необходимость ведения финансового учета объектов ОС и НМА. Однако вступающий в скором времени в силу новый Закон о бухгалтерском учете <2> не делает для "упрощенцев" исключения, обязывая их вести бухучет на общих основаниях. Как же организовать этот процесс?
(Дурново Д.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Так сложилось, что большинство возникающих у турагентств вопросов касаются налогового учета доходов и расходов для расчета единого налога на УСНО. Это логично, поскольку "упрощенец" в обязательном порядке осуществляет налоговый учет доходов и расходов. Действующим Законом о бухгалтерском учете <1> установлена необходимость ведения финансового учета объектов ОС и НМА. Однако вступающий в скором времени в силу новый Закон о бухгалтерском учете <2> не делает для "упрощенцев" исключения, обязывая их вести бухучет на общих основаниях. Как же организовать этот процесс?
Статья: Нюансы страхования в туристском и гостиничном бизнесе
(Козырева Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)У турагентств, находящихся на "упрощенке" и выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", могут возникнуть трудности. Они связаны с тем, что перечень расходов "упрощенца" ограничен ст. 346.16 НК РФ, в которой поименованы не все возможные затраты организации. В пп. 7 п. 1 ст. 346.16 поименованы расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности. Однако страхование туристов по договору в пользу третьих лиц не подпадает ни под одну из обозначенных категорий, ведь туристы не работники. А значит, чтобы избежать налоговых рисков, турагентствам, находящимся на "упрощенке", следует рассмотреть другой вариант учета и налогообложения операции по медстрахованию туристов.
(Козырева Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)У турагентств, находящихся на "упрощенке" и выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", могут возникнуть трудности. Они связаны с тем, что перечень расходов "упрощенца" ограничен ст. 346.16 НК РФ, в которой поименованы не все возможные затраты организации. В пп. 7 п. 1 ст. 346.16 поименованы расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности. Однако страхование туристов по договору в пользу третьих лиц не подпадает ни под одну из обозначенных категорий, ведь туристы не работники. А значит, чтобы избежать налоговых рисков, турагентствам, находящимся на "упрощенке", следует рассмотреть другой вариант учета и налогообложения операции по медстрахованию туристов.
Вопрос: Как вести учет доходов по посредническим договорам при "упрощенке", если турфирма применяет бухгалтерскую программу "1С:Предприятие - Упрощенная система налогообложения"?
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 4
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 4
Статья: Применяете УСНО - представьте бухгалтерскую отчетность
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)Во-первых, чиновники еще раз подчеркнули, что обязанность юридического лица вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность (независимо от его размера и применяемого режима налогообложения) вытекает из требований ГК РФ и федеральных законов об обществах различных организационно-правовых форм, поскольку они содержат нормы об обязательном утверждении годовых отчетов и бухгалтерских балансов организации ее высшим органом управления. Кроме того, указанные законодательные акты содержат нормы, реализация которых возможна только на основе информации бухгалтерского учета. Это, в частности, обязанность сопоставлять чистые активы с величиной капитала организации, распределение прибыли, определение стоимости отчуждаемого имущества в результате крупной сделки, определение доли участника общества при выходе его из общества, формирование разделительного и ликвидационного баланса при реорганизации и ликвидации организации. Об этом мы предупреждали читателей и подробно рассказывали в статье М.О. Денисовой "Турагентство на УСНО: вести или не вести бухгалтерский учет?".
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)Во-первых, чиновники еще раз подчеркнули, что обязанность юридического лица вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность (независимо от его размера и применяемого режима налогообложения) вытекает из требований ГК РФ и федеральных законов об обществах различных организационно-правовых форм, поскольку они содержат нормы об обязательном утверждении годовых отчетов и бухгалтерских балансов организации ее высшим органом управления. Кроме того, указанные законодательные акты содержат нормы, реализация которых возможна только на основе информации бухгалтерского учета. Это, в частности, обязанность сопоставлять чистые активы с величиной капитала организации, распределение прибыли, определение стоимости отчуждаемого имущества в результате крупной сделки, определение доли участника общества при выходе его из общества, формирование разделительного и ликвидационного баланса при реорганизации и ликвидации организации. Об этом мы предупреждали читателей и подробно рассказывали в статье М.О. Денисовой "Турагентство на УСНО: вести или не вести бухгалтерский учет?".
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Туристический налог, уплаченный командированными работниками, фирмы с объектом "доходы минус расходы" могут учесть в составе командировочных расходов.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Туристический налог, уплаченный командированными работниками, фирмы с объектом "доходы минус расходы" могут учесть в составе командировочных расходов.