Налоговый учет основных средств переведенных в товары
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет основных средств переведенных в товары (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать перевод товаров, материалов и готовой продукции в основные средства при применении ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как перевод товаров, материалов и готовой продукции в основные средства отражают в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как перевод товаров, материалов и готовой продукции в основные средства отражают в налоговом учете
Вопрос: Допускается ли перевод основных средств в категорию товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Перевод объекта основного средства в товары в налоговом учете не отражается, в налоговом учете начисление амортизации в связи с переводом в бухгалтерском учете основного средства в состав долгосрочных активов к продаже не прекращается, объект из состава амортизируемого имущества не выбывает. При этом начисление амортизации по объекту основных средств, относящемуся к амортизируемому имуществу, прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем его выбытия - продажи (п. 3 ст. 256, п. 5 ст. 259.1 НК РФ, Письма Минфина России от 26.08.2024 N 03-03-06/1/80482, от 24.04.2023 N 03-03-07/37230).
(Консультация эксперта, 2025)Перевод объекта основного средства в товары в налоговом учете не отражается, в налоговом учете начисление амортизации в связи с переводом в бухгалтерском учете основного средства в состав долгосрочных активов к продаже не прекращается, объект из состава амортизируемого имущества не выбывает. При этом начисление амортизации по объекту основных средств, относящемуся к амортизируемому имуществу, прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем его выбытия - продажи (п. 3 ст. 256, п. 5 ст. 259.1 НК РФ, Письма Минфина России от 26.08.2024 N 03-03-06/1/80482, от 24.04.2023 N 03-03-07/37230).
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Приказ Росархива от 20.12.2019 N 236
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)учета основных средств (зданий, сооружений), обязательств
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)учета основных средств (зданий, сооружений), обязательств
Статья: Вычет НДС по основным средствам заявляют по особым правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)2. Проверьте, нет ли у вас "забытых" вычетов, уплаченных поставщику, хотя все условия для него были выполнены. Если с того момента еще не прошло трех лет, вычет еще можно заявить в разрешенных случаях. Если прошло, забытый налог можно будет только списать на 91 счет и не учитывать в налоговых расходах.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)2. Проверьте, нет ли у вас "забытых" вычетов, уплаченных поставщику, хотя все условия для него были выполнены. Если с того момента еще не прошло трех лет, вычет еще можно заявить в разрешенных случаях. Если прошло, забытый налог можно будет только списать на 91 счет и не учитывать в налоговых расходах.
Вопрос: В связи с чем может возникнуть налоговый риск по налогу на имущество организаций?
(Консультация эксперта, 2025)На основании изложенного можно прийти к выводу, что в общем случае основное средство перевести на счет 41 (товары) нельзя, указанное не предусмотрено законодательством по бухгалтерскому учету, налог на имущество необходимо исчислять вплоть до выбытия основного средства.
(Консультация эксперта, 2025)На основании изложенного можно прийти к выводу, что в общем случае основное средство перевести на счет 41 (товары) нельзя, указанное не предусмотрено законодательством по бухгалтерскому учету, налог на имущество необходимо исчислять вплоть до выбытия основного средства.
Типовая ситуация: Запасы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Материалы, товары и готовую продукцию можно перевести в состав ОС, если решено использовать их для собственных нужд в течение более чем 12 месяцев и их стоимость выше лимита. Проводки: Д 08 - К 10 (41, 43), Д 01 - К 08.
(Издательство "Главная книга", 2025)Материалы, товары и готовую продукцию можно перевести в состав ОС, если решено использовать их для собственных нужд в течение более чем 12 месяцев и их стоимость выше лимита. Проводки: Д 08 - К 10 (41, 43), Д 01 - К 08.
Типовая ситуация: Как учитывать долгосрочные активы к продаже
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете ДАП нет. По ОС, переведенным в ДАП в бухучете, для налога на прибыль продолжайте начислять амортизацию до момента продажи. Вторсырье и запчасти, полученные при ликвидации ОС, включайте в доходы по рыночной стоимости (ст. 250 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете ДАП нет. По ОС, переведенным в ДАП в бухучете, для налога на прибыль продолжайте начислять амортизацию до момента продажи. Вторсырье и запчасти, полученные при ликвидации ОС, включайте в доходы по рыночной стоимости (ст. 250 НК РФ).
Вопрос: Как отражается реализация полностью самортизированного основного средства?
(Консультация эксперта, 2025)ОС переведено в состав ДАП по балансовой стоимости
(Консультация эксперта, 2025)ОС переведено в состав ДАП по балансовой стоимости
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вести раздельный учет нужно и в том случае, если часть деятельности переведена на ЕНВД, а часть находится на общем режиме налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вести раздельный учет нужно и в том случае, если часть деятельности переведена на ЕНВД, а часть находится на общем режиме налогообложения.