Налоговый учет недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 375 "Налоговая база" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ"Суды правомерно исходили из того, что порядок учета принадлежащего обществу имущества (в качестве основного средства, приносящего экономическую выгоду) не имеет правового значения для отнесения имущества к объектам налогообложения и исчисления налоговой базы применительно к п. 2 ст. 375 НК РФ. Согласно вступившим в силу с 01.01.2020 изменениям, внесенным Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ в главу 30 "Налог на имущество организаций из Налогового кодекса Российской Федерации" исключено условие учета объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, на балансе налогоплательщика в качестве основных средств (подпункт 2 пункт 1 статья 374 Кодекса)."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 403 "Налоговая база" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФТакое право не требует дополнительного судебного подтверждения и прямо вытекает из положений пункта 1.1 статьи 391, пункта 15 статьи 378.2, пункта 2 статьи 403 НК РФ (в редакции Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 334-ФЗ "О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"), в силу которых в случае изменения кадастровой стоимости объекта недвижимости на основании установления его рыночной стоимости по решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы по соответствующему налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как поставить на учет в налоговом органе российскую организацию
(КонсультантПлюс, 2025)Постановка на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимости происходит без вашего участия после того, как инспекция получит информацию от Росреестра. Срок для этого - пять рабочих дней после получения сведений (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 84 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Постановка на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимости происходит без вашего участия после того, как инспекция получит информацию от Росреестра. Срок для этого - пять рабочих дней после получения сведений (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 84 НК РФ).
Готовое решение: Как принять к учету недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принять к налоговому учету здание или иное недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принять к налоговому учету здание или иное недвижимое имущество
Статья: Некоторые проблемы оценки кадастровой стоимости объектов недвижимости с учетом специфики применения статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-первых, отражение результатов переоценки на счете 91 приведет к существенному расхождению показателей бухгалтерской и налоговой прибыли (отраженные на счете 91 суммы очередной переоценки инвестиционной недвижимости в налоговом учете в составе доходов (расходов) учитываться не будут - п. 1 ст. 257 НК РФ).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-первых, отражение результатов переоценки на счете 91 приведет к существенному расхождению показателей бухгалтерской и налоговой прибыли (отраженные на счете 91 суммы очередной переоценки инвестиционной недвижимости в налоговом учете в составе доходов (расходов) учитываться не будут - п. 1 ст. 257 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Бухучет инвестиционной недвижимости по переоцененной стоимости сильно разводит бухгалтерский и налоговый учет. В налоговом учете такая недвижимость будет учтена по первоначальной стоимости, на которую будет ежемесячно начисляться амортизация.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Бухучет инвестиционной недвижимости по переоцененной стоимости сильно разводит бухгалтерский и налоговый учет. В налоговом учете такая недвижимость будет учтена по первоначальной стоимости, на которую будет ежемесячно начисляться амортизация.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от того, как квалифицируется инвестиционная недвижимость в налоговом учете (в качестве объекта ОС или нет), результаты переоценки этой недвижимости (доходы или расходы) в налоговом учете не признаются, поскольку это не предусмотрено гл. 25 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от того, как квалифицируется инвестиционная недвижимость в налоговом учете (в качестве объекта ОС или нет), результаты переоценки этой недвижимости (доходы или расходы) в налоговом учете не признаются, поскольку это не предусмотрено гл. 25 НК РФ.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с тем что на физических лиц, приобретающих в том числе объекты недвижимости у иностранного лица, состоящего на учете в налоговом органе в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащего ему недвижимого имущества, не возложена обязанность выступать в качестве налогового агента по налогу на добавленную стоимость, вышеуказанное иностранное лицо, реализующее на территории Российской Федерации объекты недвижимости, обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с тем что на физических лиц, приобретающих в том числе объекты недвижимости у иностранного лица, состоящего на учете в налоговом органе в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащего ему недвижимого имущества, не возложена обязанность выступать в качестве налогового агента по налогу на добавленную стоимость, вышеуказанное иностранное лицо, реализующее на территории Российской Федерации объекты недвижимости, обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость.
Готовое решение: Инвестиционная недвижимость и ее учет
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Какой порядок амортизации инвестиционной недвижимости в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Какой порядок амортизации инвестиционной недвижимости в налоговом учете
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как отразить в налоговом учете продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как отразить в налоговом учете продажу недвижимости
Статья: Проблемные вопросы развития системы государственной кадастровой оценки недвижимости в России
(Жуковский В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Блок 3. Каталог нормативных документов регулирующего характера, оказывающих влияние на рынок недвижимости (и стоимость недвижимости соответственно). Речь идет о документах, регламентирующих градостроительную деятельность, инвестиционно-строительную деятельность, налогообложение недвижимости. Учитывая административный потенциал ГБУ как государственных учреждений, созданных органами власти субъектов Российской Федерации, формирование такого каталога является технической задачей и не должно представлять сложности.
(Жуковский В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Блок 3. Каталог нормативных документов регулирующего характера, оказывающих влияние на рынок недвижимости (и стоимость недвижимости соответственно). Речь идет о документах, регламентирующих градостроительную деятельность, инвестиционно-строительную деятельность, налогообложение недвижимости. Учитывая административный потенциал ГБУ как государственных учреждений, созданных органами власти субъектов Российской Федерации, формирование такого каталога является технической задачей и не должно представлять сложности.
Статья: Верховный Суд расширил критерии "движимости" для налогов
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Спорные объекты не были зарегистрированы в установленном порядке, что также свидетельствует о том, что они являлись движимым имуществом с собственным правовым режимом и особенностями бухгалтерского и налогового учета по сравнению с недвижимостью.
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Спорные объекты не были зарегистрированы в установленном порядке, что также свидетельствует о том, что они являлись движимым имуществом с собственным правовым режимом и особенностями бухгалтерского и налогового учета по сравнению с недвижимостью.
Вопрос: Об НДС при реализации физлицам объектов недвижимости иностранным лицом, состоящим на учете в налоговом органе в связи с нахождением в РФ принадлежащего ему недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010)Вопрос: Общество с дополнительной ответственностью (Республика Беларусь) зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по краю, состоит на учете в связи с нахождением на территории РФ двух нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010)Вопрос: Общество с дополнительной ответственностью (Республика Беларусь) зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по краю, состоит на учете в связи с нахождением на территории РФ двух нежилых помещений.