Налоговый учет купли-продажи акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет купли-продажи акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Момент заключения договора в российском гражданском праве: монография"
(Танага А.Н.)
("Проспект", 2023)Такое упрощение формы допускается для обладающих названной характеристикой договоров, требующих по закону письменной формы. Полагаю, что возможно такое упрощение сугубо в сфере бытовых отношений между гражданами (c2c). О последнем критерии закон не говорит, но любое юридическое лицо не сможет обойти требование письменной формы договора, хотя бы в силу требований о сплошном и непрерывном документировании всех хозяйственных операций. Индивидуальному предпринимателю также необходимо вести учет всех операций для целей налоговой, статистической отчетности; налогообложения.
(Танага А.Н.)
("Проспект", 2023)Такое упрощение формы допускается для обладающих названной характеристикой договоров, требующих по закону письменной формы. Полагаю, что возможно такое упрощение сугубо в сфере бытовых отношений между гражданами (c2c). О последнем критерии закон не говорит, но любое юридическое лицо не сможет обойти требование письменной формы договора, хотя бы в силу требований о сплошном и непрерывном документировании всех хозяйственных операций. Индивидуальному предпринимателю также необходимо вести учет всех операций для целей налоговой, статистической отчетности; налогообложения.
Типовая ситуация: Финвложения и ПФИ: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Переоценку любых финансовых вложений, включая акции и другие ценные бумаги, в налоговом учете не проводят. Резерв под обесценение обычные организации не создают, это разрешено только профучастникам РЦБ (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Переоценку любых финансовых вложений, включая акции и другие ценные бумаги, в налоговом учете не проводят. Резерв под обесценение обычные организации не создают, это разрешено только профучастникам РЦБ (ст. 270 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширен перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (08.08.2024)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширен перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (08.08.2024)
Приказ Росприроднадзора от 05.10.2022 N 440
(ред. от 19.02.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной службы по надзору в сфере природопользования, ее территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения"учета реализации товаров, работ, услуг, облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость
(ред. от 19.02.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной службы по надзору в сфере природопользования, ее территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения"учета реализации товаров, работ, услуг, облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость
Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация с учетом положений ст. 226 НК РФ обязана исчислить и удержать НДФЛ при перечислении задолженности по договору купли-продажи акций наследнику.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация с учетом положений ст. 226 НК РФ обязана исчислить и удержать НДФЛ при перечислении задолженности по договору купли-продажи акций наследнику.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.8. Доходы, полученные в результате прекращения
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.8. Доходы, полученные в результате прекращения
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)В перечень не облагаемых налогом на прибыль доходов включены в том числе суммы прекращенных в 2022 - 2023 годах обязательств по договорам займа, договорам купли-продажи акций российских компаний, заключенных с иностранными компаниями, по которым приняты решения о прощении долга.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)В перечень не облагаемых налогом на прибыль доходов включены в том числе суммы прекращенных в 2022 - 2023 годах обязательств по договорам займа, договорам купли-продажи акций российских компаний, заключенных с иностранными компаниями, по которым приняты решения о прощении долга.
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)В перечень не облагаемых налогом на прибыль доходов включены в том числе суммы прекращенных в 2022 - 2023 годах обязательств по договорам займа, договорам купли-продажи акций российских компаний, заключенным с иностранными компаниями, по которым приняты решения о прощении долга.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)В перечень не облагаемых налогом на прибыль доходов включены в том числе суммы прекращенных в 2022 - 2023 годах обязательств по договорам займа, договорам купли-продажи акций российских компаний, заключенным с иностранными компаниями, по которым приняты решения о прощении долга.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете приобретение акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, у физического лица? Возникают ли у организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении дохода от продажи акций, выплачиваемого физическому лицу?..
(Консультация эксперта, 2024)Право собственности на акции может быть приобретено у другого лица на основании договора купли-продажи (что следует из п. 2 ст. 218, ст. 128 ГК РФ). Цена купли-продажи акций устанавливается договором (п. 1 ст. 424 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Право собственности на акции может быть приобретено у другого лица на основании договора купли-продажи (что следует из п. 2 ст. 218, ст. 128 ГК РФ). Цена купли-продажи акций устанавливается договором (п. 1 ст. 424 ГК РФ).
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Доходы, независимо от применяемого объекта налогообложения, нужно учитывать в сумме, установленной договором купли-продажи и уплаченной покупателем, без вычета каких-либо расходов, связанных с покупкой акций. Даже если, например, брокер удержит из выручки комиссию за свои услуги и упрощенец получит на расчетный счет сумму за вычетом этой комиссии, доход все равно нужно признать в размере договорной цены акций <4>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Доходы, независимо от применяемого объекта налогообложения, нужно учитывать в сумме, установленной договором купли-продажи и уплаченной покупателем, без вычета каких-либо расходов, связанных с покупкой акций. Даже если, например, брокер удержит из выручки комиссию за свои услуги и упрощенец получит на расчетный счет сумму за вычетом этой комиссии, доход все равно нужно признать в размере договорной цены акций <4>.
Вопрос: О налоге на прибыль при прощении в 2024 и 2025 гг. обязательств по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций, если продавец - иностранная организация (иностранный гражданин).
(Письмо Минфина России от 19.03.2026 N 03-03-06/1/22243)Согласно подпункту 21.7 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде сумм прекращенных в 2024 и 2025 годах обязательств:
(Письмо Минфина России от 19.03.2026 N 03-03-06/1/22243)Согласно подпункту 21.7 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде сумм прекращенных в 2024 и 2025 годах обязательств:
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм прекращенных в 2024, 2025 гг. обязательств по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций с иностранной организацией/гражданином.
(Письмо Минфина России от 19.03.2026 N 03-03-06/1/22245)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм прекращенных в 2024, 2025 гг. обязательств по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций с иностранной организацией/гражданином.
(Письмо Минфина России от 19.03.2026 N 03-03-06/1/22245)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм прекращенных в 2024, 2025 гг. обязательств по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций с иностранной организацией/гражданином.
Вопрос: Об учете банком в целях налога на прибыль средств (иного имущества), которые получены (переданы) по долговым обязательствам, и взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд).
(Письмо Минфина России от 19.05.2026 N 03-03-06/2/41661)Таким образом, Банк в счет погашения депозитов Банка России (кредитов), включая основной долг и проценты, начисленные на дату расторжения депозитных договоров, направил денежные средства в оплату акций по договору купли-продажи, что, в свою очередь, явилось взносом Банка России в уставный капитал Банка.
(Письмо Минфина России от 19.05.2026 N 03-03-06/2/41661)Таким образом, Банк в счет погашения депозитов Банка России (кредитов), включая основной долг и проценты, начисленные на дату расторжения депозитных договоров, направил денежные средства в оплату акций по договору купли-продажи, что, в свою очередь, явилось взносом Банка России в уставный капитал Банка.