Налоговый статус работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый статус работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Формы
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Одним из немаловажных коллизионных вопросов является также порядок удержания НДФЛ с доходов работников, трудящихся дистанционно из-за рубежа. Для его определения важно правильно квалифицировать выплачиваемый доход в части источника его получения и налогового статуса работника.
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Одним из немаловажных коллизионных вопросов является также порядок удержания НДФЛ с доходов работников, трудящихся дистанционно из-за рубежа. Для его определения важно правильно квалифицировать выплачиваемый доход в части источника его получения и налогового статуса работника.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.01.2023 N 03-04-05/3302 <Об определении налогового статуса в целях НДФЛ, а также об НДФЛ с вознаграждения за выполнение дистанционной (удаленной) работы, полученного от источников за пределами РФ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Почему важен налоговый статус работника
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Почему важен налоговый статус работника
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Например: работодатель - налоговый агент удерживал НДФЛ в отношении выплат работнику по налоговой ставке 13% и применял налоговые вычеты (поскольку на даты выплаты доходов работник имел предварительный/текущий налоговый статус - налоговый резидент РФ). Но в сентябре определился окончательный/итоговый налоговый статус работника по этому календарному году - налоговый нерезидент. В этом случае налоговый агент (работодатель) должен не только со всех будущих доходов этого физического лица в календарном году удерживать НДФЛ по применимой для нерезидентов налоговой ставке (по общему правилу - налоговая ставка 30%), но и применить эту налоговую ставку к ранее выплаченным в этом календарном году доходам физического лица, а также исключить применение налоговых вычетов в этом календарном году. Соответственно, налоговому агенту (работодателю) придется пересчитать НДФЛ и доудерживать такой доначисленный НДФЛ до конца календарного года. О недоудержанном до конца календарного года НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган и налогоплательщику (п. 5 ст. 226 НК РФ). И тогда по такому недоудержанному НДФЛ налоговый орган направит налогоплательщику уведомление об уплате (доплате) НДФЛ (п. 6 ст. 228 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Например: работодатель - налоговый агент удерживал НДФЛ в отношении выплат работнику по налоговой ставке 13% и применял налоговые вычеты (поскольку на даты выплаты доходов работник имел предварительный/текущий налоговый статус - налоговый резидент РФ). Но в сентябре определился окончательный/итоговый налоговый статус работника по этому календарному году - налоговый нерезидент. В этом случае налоговый агент (работодатель) должен не только со всех будущих доходов этого физического лица в календарном году удерживать НДФЛ по применимой для нерезидентов налоговой ставке (по общему правилу - налоговая ставка 30%), но и применить эту налоговую ставку к ранее выплаченным в этом календарном году доходам физического лица, а также исключить применение налоговых вычетов в этом календарном году. Соответственно, налоговому агенту (работодателю) придется пересчитать НДФЛ и доудерживать такой доначисленный НДФЛ до конца календарного года. О недоудержанном до конца календарного года НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган и налогоплательщику (п. 5 ст. 226 НК РФ). И тогда по такому недоудержанному НДФЛ налоговый орган направит налогоплательщику уведомление об уплате (доплате) НДФЛ (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый статус работника по общему правилу зависит от количества дней, проведенных в России в течение 12 следующих подряд месяцев. Если работник находится в России более 183 календарных дней, он признается резидентом, менее - нерезидентом. В течение года статус может меняться. Например, если работник часто выезжает в заграничные командировки или если он иностранец.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый статус работника по общему правилу зависит от количества дней, проведенных в России в течение 12 следующих подряд месяцев. Если работник находится в России более 183 календарных дней, он признается резидентом, менее - нерезидентом. В течение года статус может меняться. Например, если работник часто выезжает в заграничные командировки или если он иностранец.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вознаграждение, полученное дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно за пределами Российской Федерации по договору с работодателем - российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника с 01.01.2024 подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вознаграждение, полученное дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно за пределами Российской Федерации по договору с работодателем - российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника с 01.01.2024 подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы (в том числе командировочные выплаты) дистанционного работника российской организации или обособленного подразделения иностранной организации, зарегистрированной на территории России, относятся к доходам от источников в РФ независимо от налогового статуса работника и места выполнения им трудовых обязанностей. Облагать НДФЛ такие выплаты надо с учетом п. 1 ст. 217 НК РФ (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.11.2023 N ЗГ-3-11/14749).
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы (в том числе командировочные выплаты) дистанционного работника российской организации или обособленного подразделения иностранной организации, зарегистрированной на территории России, относятся к доходам от источников в РФ независимо от налогового статуса работника и места выполнения им трудовых обязанностей. Облагать НДФЛ такие выплаты надо с учетом п. 1 ст. 217 НК РФ (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.11.2023 N ЗГ-3-11/14749).
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Контролирующие органы неоднократно разъясняли, что налоговый статус работника (резидент РФ или нерезидент) нужно определять <1>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Контролирующие органы неоднократно разъясняли, что налоговый статус работника (резидент РФ или нерезидент) нужно определять <1>:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.05.2023 N 03-04-05/42277 <НДФЛ, если на дату получения дохода физлицо теряет статус налогового резидента РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)От налогового статуса работника зависит ставка НДФЛ и уплата налога. Работодатель обязан удерживать НДФЛ по ставке 13% с доходов налогового резидента РФ. С иностранных доходов налоговый резидент платит налог и декларирует доходы самостоятельно.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)От налогового статуса работника зависит ставка НДФЛ и уплата налога. Работодатель обязан удерживать НДФЛ по ставке 13% с доходов налогового резидента РФ. С иностранных доходов налоговый резидент платит налог и декларирует доходы самостоятельно.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Во-вторых, если работодатель не может контролировать место фактического нахождения дистанционного работника и его перемещения, то он не может достоверно знать налоговый статус работника или отследить изменение этого статуса.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Во-вторых, если работодатель не может контролировать место фактического нахождения дистанционного работника и его перемещения, то он не может достоверно знать налоговый статус работника или отследить изменение этого статуса.