Налоговый резидент это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый резидент это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДФЛ: резидент и нерезидент
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый резидент - человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (Письмо Минфина от 27.07.2022 N 03-04-05/72454).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый резидент - человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (Письмо Минфина от 27.07.2022 N 03-04-05/72454).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 2 "Основные понятия" Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"Данный документ не подтверждает статус налогового резидента. Этот документ подтверждает право иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы (за исключением отдельных категорий иностранных граждан), на временное осуществление на территории субъекта Российской Федерации трудовой деятельности (ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"). Таким образом, этот документ не может использоваться для подтверждения налогового статуса физического лица."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в случае закрытия резидентом счета в соответствии с условиями разрешения на открытие счета в банке за пределами территории России и проведение по нему операций уведомление резидентом налоговых органов об этом не требуется (абз. 3).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в случае закрытия резидентом счета в соответствии с условиями разрешения на открытие счета в банке за пределами территории России и проведение по нему операций уведомление резидентом налоговых органов об этом не требуется (абз. 3).
Статья: Обязанности контролирующих иностранные компании лиц
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)- физическое (совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) или юридическое лицо с долей участия в этой компании более 10%, если доля участия всех лиц - налоговых резидентов этой организации более 50% (подп. 2 п. 3 ст. 25.13 НК РФ);
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)- физическое (совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) или юридическое лицо с долей участия в этой компании более 10%, если доля участия всех лиц - налоговых резидентов этой организации более 50% (подп. 2 п. 3 ст. 25.13 НК РФ);
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Во-первых, физическое лицо должно быть налоговым резидентом РФ. Это обусловлено тем, что такой вычет может быть применен к доходам физического лица, облагаемым по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Во-первых, физическое лицо должно быть налоговым резидентом РФ. Это обусловлено тем, что такой вычет может быть применен к доходам физического лица, облагаемым по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Для применения данной нормы физическому лицу необходимо обратиться с заявлением в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, с приложением документа, подтверждающего налоговое резидентство этого физического лица, выданного компетентным органом иностранного государства (сертификата налогового резидентства).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Для применения данной нормы физическому лицу необходимо обратиться с заявлением в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, с приложением документа, подтверждающего налоговое резидентство этого физического лица, выданного компетентным органом иностранного государства (сертификата налогового резидентства).
Готовое решение: Как организации получить справку, подтверждающую налоговое резидентство
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 3 укажите статус вашей организации исходя из положений п. п. 1, 8 ст. 246.2 НК РФ, по которым она признается налоговым резидентом РФ. Для этого укажите в поле разд. 3 один из четырех кодов:
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 3 укажите статус вашей организации исходя из положений п. п. 1, 8 ст. 246.2 НК РФ, по которым она признается налоговым резидентом РФ. Для этого укажите в поле разд. 3 один из четырех кодов:
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Для определения налогового статуса физического лица в целях НК РФ применяются исключительно положения ст. 207 НК РФ <1>. Если критерии ст. 207 НК РФ не соблюдены, то физическое лицо не признается налоговым резидентом России, при этом иные критерии не используются <2>.
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Для определения налогового статуса физического лица в целях НК РФ применяются исключительно положения ст. 207 НК РФ <1>. Если критерии ст. 207 НК РФ не соблюдены, то физическое лицо не признается налоговым резидентом России, при этом иные критерии не используются <2>.
Статья: Нестандартные положения СИДН между ОАЭ и РФ: случайность или новые тренды?
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2025, N 11)Следовательно, поскольку данное в СИДН определение резидента ОАЭ, в отличие от определения резидента РФ, не содержит требования о включении соответствующего лица во всеобщую систему налогообложения Эмиратов в качестве условия признания данного лица налоговым резидентом этой страны для целей применения СИДН, можно, по нашему мнению, сделать вывод о том, что право на предусмотренные СИДН льготы должны по определению (в том числе с учетом текущей специфики национального налогового законодательства ОАЭ, к которому отсылает СИДН) иметь любые организации (юридические лица), созданные по законодательству ОАЭ, включая законодательство СЭЗ, даже если фактически они пользуются преференциальными налоговыми режимами.
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2025, N 11)Следовательно, поскольку данное в СИДН определение резидента ОАЭ, в отличие от определения резидента РФ, не содержит требования о включении соответствующего лица во всеобщую систему налогообложения Эмиратов в качестве условия признания данного лица налоговым резидентом этой страны для целей применения СИДН, можно, по нашему мнению, сделать вывод о том, что право на предусмотренные СИДН льготы должны по определению (в том числе с учетом текущей специфики национального налогового законодательства ОАЭ, к которому отсылает СИДН) иметь любые организации (юридические лица), созданные по законодательству ОАЭ, включая законодательство СЭЗ, даже если фактически они пользуются преференциальными налоговыми режимами.
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Налоговые резиденты - это физлица, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Дни въезда в нашу страну и выезда из нее включаются в дни пребывания человека на территории РФ <3>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Налоговые резиденты - это физлица, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Дни въезда в нашу страну и выезда из нее включаются в дни пребывания человека на территории РФ <3>.
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Организация, которая выплачивает физлицу доход от долевого участия, должна удержать НДФЛ. Расчет налога зависит от налогового статуса лица, получающего доход: резидент или нерезидент (напомним, что налоговые резиденты - это физлица, находящиеся в России 183 календарных дня и более в течение 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дивидендов) <7>. А не от того, является ли получатель дивидендов российским гражданином или иностранным, работником компании или нет и т.п. В этой связи напомним общий порядок.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Организация, которая выплачивает физлицу доход от долевого участия, должна удержать НДФЛ. Расчет налога зависит от налогового статуса лица, получающего доход: резидент или нерезидент (напомним, что налоговые резиденты - это физлица, находящиеся в России 183 календарных дня и более в течение 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дивидендов) <7>. А не от того, является ли получатель дивидендов российским гражданином или иностранным, работником компании или нет и т.п. В этой связи напомним общий порядок.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)При этом статус налогового резидентства плательщика правового значения для уплаты госпошлины не имеет, поскольку иностранные организации, международные компании, иностранные граждане и лица без гражданства уплачивают государственную пошлину в порядке и размерах, установленных для граждан Российской Федерации и российских организаций.
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)При этом статус налогового резидентства плательщика правового значения для уплаты госпошлины не имеет, поскольку иностранные организации, международные компании, иностранные граждане и лица без гражданства уплачивают государственную пошлину в порядке и размерах, установленных для граждан Российской Федерации и российских организаций.