Налоговый период 56 енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый период 56 енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пониженные тарифы страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД
(Цветаева Е.)
("Малая бухгалтерия", 2016, N 4)Организация на УСН осуществляла единственный вид экономической деятельности - производство столярных и плотничных работ. Данный вид деятельности назван в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. При этом деятельность по оказанию услуг физическим лицам была переведена на уплату ЕНВД, а доходы, получаемые организацией от оказания вышеназванных услуг юридическим лицам, облагались в рамках УСН. Во II квартале 2015 г. доход от оказания услуг физическим лицам (ЕНВД) составил 100% в общем объеме доходов организации. В III квартале 2015 г. доход организации от оказания услуг физическим лицам (ЕНВД) - 96,43%, а доход от оказания услуг юридическим лицам (УСН) - 3,56%.
(Цветаева Е.)
("Малая бухгалтерия", 2016, N 4)Организация на УСН осуществляла единственный вид экономической деятельности - производство столярных и плотничных работ. Данный вид деятельности назван в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. При этом деятельность по оказанию услуг физическим лицам была переведена на уплату ЕНВД, а доходы, получаемые организацией от оказания вышеназванных услуг юридическим лицам, облагались в рамках УСН. Во II квартале 2015 г. доход от оказания услуг физическим лицам (ЕНВД) составил 100% в общем объеме доходов организации. В III квартале 2015 г. доход организации от оказания услуг физическим лицам (ЕНВД) - 96,43%, а доход от оказания услуг юридическим лицам (УСН) - 3,56%.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 12 "Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Переплата по ЕНВД не может быть зачтена в счет недоимки по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, поскольку согласно ст. ст. 6, 56 Бюджетного кодекса РФ 90 процентов данных налогов перечисляются в разные бюджеты и лишь 10 процентов - во внебюджетный фонд. Ссылку налогоплательщика на то, что переплата образовалась в 2003 году, в период действия старого порядка распределения уплаченных сумм по соответствующим бюджетам (ст. 48 Бюджетного кодекса РФ), когда названные налоги подлежали уплате в одни и те же бюджеты по одинаковым нормативам отчислений, суд отклонил, указав, что недоимка была установлена налоговым органом по итогам выездной проверки в 2006 году, поэтому подлежит уплате в период действия новой редакции закона.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Переплата по ЕНВД не может быть зачтена в счет недоимки по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, поскольку согласно ст. ст. 6, 56 Бюджетного кодекса РФ 90 процентов данных налогов перечисляются в разные бюджеты и лишь 10 процентов - во внебюджетный фонд. Ссылку налогоплательщика на то, что переплата образовалась в 2003 году, в период действия старого порядка распределения уплаченных сумм по соответствующим бюджетам (ст. 48 Бюджетного кодекса РФ), когда названные налоги подлежали уплате в одни и те же бюджеты по одинаковым нормативам отчислений, суд отклонил, указав, что недоимка была установлена налоговым органом по итогам выездной проверки в 2006 году, поэтому подлежит уплате в период действия новой редакции закона.
Определение Верховного Суда РФ от 19.08.2019 N 305-ЭС19-13043 по делу N А41-42647/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании обязанности по уплате ЕНВД исполненной, принудительного взыскания ЕНВД и пеней необоснованным.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку все произведенные предпринимателем платежи после устранения допущенных в платежных реквизитах ошибок учтены налоговым органом в расчетах, кроме того, предпринимателем пропущен срок исковой давности.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, предприниматель по чекам-ордерам от 25.10.2010 N 0536 и от 28.01.2011 N 0665 через отделение Сбербанка России произвел оплату ЕНВД за 3 и 4 кварталы 2010 года на сумму 41 119 рублей и на сумму 56 008 рублей соответственно.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании обязанности по уплате ЕНВД исполненной, принудительного взыскания ЕНВД и пеней необоснованным.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку все произведенные предпринимателем платежи после устранения допущенных в платежных реквизитах ошибок учтены налоговым органом в расчетах, кроме того, предпринимателем пропущен срок исковой давности.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, предприниматель по чекам-ордерам от 25.10.2010 N 0536 и от 28.01.2011 N 0665 через отделение Сбербанка России произвел оплату ЕНВД за 3 и 4 кварталы 2010 года на сумму 41 119 рублей и на сумму 56 008 рублей соответственно.
Нормативные акты
<Письмо> Управления ФНС по Ленинградской области от 30.03.2010 N 05-15/04700@
<О направлении обзора арбитражной практики по заявлениям налогоплательщиков к налоговым органам по вопросам налогообложения, принятым арбитражными судами в IV квартале 2009 года, в пользу налоговых органов>Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.12.2009 по делу N А56-55377/2009 (Инспекция ФНС России по Тосненскому району Ленинградской области).
<О направлении обзора арбитражной практики по заявлениям налогоплательщиков к налоговым органам по вопросам налогообложения, принятым арбитражными судами в IV квартале 2009 года, в пользу налоговых органов>Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.12.2009 по делу N А56-55377/2009 (Инспекция ФНС России по Тосненскому району Ленинградской области).
Постановление главы городского округа Электросталь МО от 16.05.2008 N 308/5
"Об утверждении отчета об исполнении бюджета городского округа Электросталь Московской области за I квартал 2008 года"Наибольший удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов в отчетном периоде составляют поступления:
"Об утверждении отчета об исполнении бюджета городского округа Электросталь Московской области за I квартал 2008 года"Наибольший удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов в отчетном периоде составляют поступления:
Вопрос: Правомерно ли привлечение организации к ответственности по ст. 122 НК РФ за неполную уплату ЕНВД в связи с уменьшением исчисленной за I квартал 2011 г. суммы единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде ежемесячных обязательных платежей за март 2011 г., которые были уплачены с нарушением установленного срока, но до истечения срока уплаты ЕНВД за I квартал 2011 г.?
(Консультация эксперта, 2011)ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 06.11.2007 N Ф08-6982/07-2629А пришел к выводу, что факт уплаты страховых взносов после установленного срока представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход за II квартал 2006 г. (20.07.2006) не свидетельствует о несвоевременной уплате заинтересованным лицом самого налога, срок уплаты которого определен не позднее 25.07.2006. Данные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии недоимки по налогу и оснований для начисления пеней. Другими словами, в том случае, если взносы на обязательное пенсионное страхование уплачены после окончания срока подачи декларации по ЕНВД, но до истечения срока его уплаты (то есть в период с 20-го по 25-е число месяца, следующего за налоговым периодом), недоимки по ЕНВД не возникает.
(Консультация эксперта, 2011)ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 06.11.2007 N Ф08-6982/07-2629А пришел к выводу, что факт уплаты страховых взносов после установленного срока представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход за II квартал 2006 г. (20.07.2006) не свидетельствует о несвоевременной уплате заинтересованным лицом самого налога, срок уплаты которого определен не позднее 25.07.2006. Данные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии недоимки по налогу и оснований для начисления пеней. Другими словами, в том случае, если взносы на обязательное пенсионное страхование уплачены после окончания срока подачи декларации по ЕНВД, но до истечения срока его уплаты (то есть в период с 20-го по 25-е число месяца, следующего за налоговым периодом), недоимки по ЕНВД не возникает.
Статья: Единый налог на вмененный доход. Арбитраж от 01.02.2018
("Малая бухгалтерия", 2018, N 1)Неосуществление торговли в осенне-зимний период
("Малая бухгалтерия", 2018, N 1)Неосуществление торговли в осенне-зимний период
Статья: В 2008 году - на "упрощенку"! (Окончание)
(Кувшинов Ю.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 11)Федеральный арбитражный суд СЗО в Постановлении от 16.03.2006 N А56-10128/2005 отказал в удовлетворении жалобы налоговой инспекции, указав, что полученные в период применения УСНО денежные средства в виде погашения дебиторской задолженности за услуги, оказанные в период уплаты ЕНВД, не могут признаваться выручкой от реализации для целей применения гл. 26.2 НК РФ. Суд указал, что налоговый орган не доказал в установленном законом порядке, что денежные средства, поступившие на счета общества в 2003 и II квартале 2004 г., являются доходом, полученным от реализации услуг, осуществленных в указанный период, когда общество применяло УСН. Аналогично решен спор судом того же округа и в Постановлении от 03.04.2006 N А56-2051/2005.
(Кувшинов Ю.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 11)Федеральный арбитражный суд СЗО в Постановлении от 16.03.2006 N А56-10128/2005 отказал в удовлетворении жалобы налоговой инспекции, указав, что полученные в период применения УСНО денежные средства в виде погашения дебиторской задолженности за услуги, оказанные в период уплаты ЕНВД, не могут признаваться выручкой от реализации для целей применения гл. 26.2 НК РФ. Суд указал, что налоговый орган не доказал в установленном законом порядке, что денежные средства, поступившие на счета общества в 2003 и II квартале 2004 г., являются доходом, полученным от реализации услуг, осуществленных в указанный период, когда общество применяло УСН. Аналогично решен спор судом того же округа и в Постановлении от 03.04.2006 N А56-2051/2005.
Статья: Автотранспортные услуги на "вмененке": что осталось "за кадром"?
(Яковенко П.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 10)Учитывая такие обстоятельства, как совершение предпринимателем налогового правонарушения впервые, исправное представление им налоговой отчетности по ЕНВД и своевременную уплату данного налога в течение всего спорного периода до подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, суд может снизить размер начисленного инспекцией штрафа. Так, ФАС Северо-Западного округа (Постановление от 10.04.2013 N А56-32161/2012) в аналогичных обстоятельствах признал недействительным решение инспекции в части начисления штрафа в сумме, превышающей 50 руб.
(Яковенко П.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 10)Учитывая такие обстоятельства, как совершение предпринимателем налогового правонарушения впервые, исправное представление им налоговой отчетности по ЕНВД и своевременную уплату данного налога в течение всего спорного периода до подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, суд может снизить размер начисленного инспекцией штрафа. Так, ФАС Северо-Западного округа (Постановление от 10.04.2013 N А56-32161/2012) в аналогичных обстоятельствах признал недействительным решение инспекции в части начисления штрафа в сумме, превышающей 50 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с бюджетом по ЕНВД за II квартал 2015 г. в организации, осуществляющей розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 136 кв. м, если с 01.04.2015 на 56 кв. м выполняется ремонт, который согласно первичным документам на 30.06.2015 еще не закончен?..
(Консультация эксперта, 2015)Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на суммы:
(Консультация эксперта, 2015)Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на суммы:
Статья: Что нового?
(Рогожин Р.Е.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)Как видно из Постановления ФАС СЗО от 01.02.2011 по делу N А56-10700/2010, основанием для доначисления налогов по общеустановленной системе послужили выводы налогового органа о неправомерности применения хозяйствующим субъектом в проверяемом периоде "вмененки", поскольку деятельность по оказанию услуг проката спортивного инвентаря (пейнтбола, горнолыжного инвентаря, картингов) и услуг бани на основании договоров, заключенных с юридическими лицами и с применением безналичной формы расчетов, не является оказанием бытовых услуг населению.
(Рогожин Р.Е.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)Как видно из Постановления ФАС СЗО от 01.02.2011 по делу N А56-10700/2010, основанием для доначисления налогов по общеустановленной системе послужили выводы налогового органа о неправомерности применения хозяйствующим субъектом в проверяемом периоде "вмененки", поскольку деятельность по оказанию услуг проката спортивного инвентаря (пейнтбола, горнолыжного инвентаря, картингов) и услуг бани на основании договоров, заключенных с юридическими лицами и с применением безналичной формы расчетов, не является оказанием бытовых услуг населению.
Статья: "Вмененщиком" ты можешь быть хоть "-надцать" лет, но заявление подать обязан
(Весницкая Е.Г.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)Кроме того, у налогоплательщика есть возможность добиться значительного снижения штрафных санкций на стадии досудебного урегулирования спора или в судебном порядке, заявив о наличии смягчающих обстоятельств. Например, ФАС СЗО в Постановлении от 10.04.2013 N А56-32161/2012, учтя такие обстоятельства, как совершение предпринимателем налогового правонарушения впервые, исправное представление отчетности по ЕНВД и своевременная уплата данного налога в течение всего спорного периода до подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, снизил размер начисленного инспекцией штрафа с 10 000 руб. до 50 руб.
(Весницкая Е.Г.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)Кроме того, у налогоплательщика есть возможность добиться значительного снижения штрафных санкций на стадии досудебного урегулирования спора или в судебном порядке, заявив о наличии смягчающих обстоятельств. Например, ФАС СЗО в Постановлении от 10.04.2013 N А56-32161/2012, учтя такие обстоятельства, как совершение предпринимателем налогового правонарушения впервые, исправное представление отчетности по ЕНВД и своевременная уплата данного налога в течение всего спорного периода до подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, снизил размер начисленного инспекцией штрафа с 10 000 руб. до 50 руб.
Статья: Как учитывать доходы и расходы при переходе с "вмененки" на "упрощенку"
(Миронова О.)
("Вмененка", 2014, N 10)В данном случае переход права собственности на товары (работы, услуги) произошел в период применения "вмененки". Соответственно, доход признается полученным от деятельности, которая облагалась ЕНВД. Поэтому включать его в налоговую базу при УСН не нужно. Если вы учтете этот доход в рамках УСН, то это приведет к двойному налогообложению. Подобного мнения придерживаются и контролирующие органы (Письма Минфина России от 22.06.2007 N 03-11-04/2/169 и от 21.08.2013 N 03-11-06/2/34243), и судьи (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.04.2006 N А56-2051/2005).
(Миронова О.)
("Вмененка", 2014, N 10)В данном случае переход права собственности на товары (работы, услуги) произошел в период применения "вмененки". Соответственно, доход признается полученным от деятельности, которая облагалась ЕНВД. Поэтому включать его в налоговую базу при УСН не нужно. Если вы учтете этот доход в рамках УСН, то это приведет к двойному налогообложению. Подобного мнения придерживаются и контролирующие органы (Письма Минфина России от 22.06.2007 N 03-11-04/2/169 и от 21.08.2013 N 03-11-06/2/34243), и судьи (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.04.2006 N А56-2051/2005).
Статья: Изменения в налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период (строка 110) составит 56 637 руб. (377 580 руб. x 15% / 100%) (рис. 3).
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период (строка 110) составит 56 637 руб. (377 580 руб. x 15% / 100%) (рис. 3).