Налоговый мониторинг изменения
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый мониторинг изменения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Однако такие очевидные плюсы являются одновременно и недостатками налогового мониторинга. Построение СВК, изменение учетных процессов, ИТ-систем компании, организация информационного взаимодействия с налоговым органом требуют больших затрат - временных, финансовых, кадровых и иных. Нередко компании приходится даже создавать с нуля бизнес-подразделения, которые будут заниматься вопросами внутреннего контроля.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Однако такие очевидные плюсы являются одновременно и недостатками налогового мониторинга. Построение СВК, изменение учетных процессов, ИТ-систем компании, организация информационного взаимодействия с налоговым органом требуют больших затрат - временных, финансовых, кадровых и иных. Нередко компании приходится даже создавать с нуля бизнес-подразделения, которые будут заниматься вопросами внутреннего контроля.
Информация: Минэкономразвития планирует перевести максимум резидентов ОЭЗ на налоговый мониторинг для ускорения возврата им НДС
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2024)Для резидентов особых экономических зон упрощен порядок входа в систему налогового мониторинга. Соответствующие изменения в Налоговом кодексе утвердил Президент РФ, и они уже вступили в силу с 1 января этого года. Об этом сообщил директор департамента регионального развития Минэкономразвития России Виталий Алтабаев на Международной выставке-форуме "Россия" в рамках Дня предпринимательства.
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2024)Для резидентов особых экономических зон упрощен порядок входа в систему налогового мониторинга. Соответствующие изменения в Налоговом кодексе утвердил Президент РФ, и они уже вступили в силу с 1 января этого года. Об этом сообщил директор департамента регионального развития Минэкономразвития России Виталий Алтабаев на Международной выставке-форуме "Россия" в рамках Дня предпринимательства.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 342.4 "Порядок расчета базового значения единицы условного топлива (Еут), коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (ТГ), и показателя КГК" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительным мотивированного мнения налоговой инспекции. Данное мотивированное мнение налоговый орган составил в рамках налогового мониторинга в связи с установлением обстоятельств, свидетельствующих о занижении НДПИ по газу горючему природному. Отказывая в удовлетворении требований, суд указал, что мотивированное мнение носит предупредительный характер, фиксирует позицию налогового органа о выявленных нарушениях и не порождает изменений в правах и обязанностях налогоплательщика. Суд отклонил довод налогоплательщика об отсутствии обязанности использовать новое значение средней расчетной цены на газ. Суд отметил, что согласно п. 4 ст. 342.4 НК РФ расчетная цена подлежит применению с 1 числа первого месяца периода, на который утверждаются регулируемые оптовые цены на газ. Суд не принял довод налогоплательщика об отсутствии в приказе ФАС России прямого указания на специальный порядок вступления его в силу, в связи с чем, по мнению общества, днем его применения считается дата, наступающая по истечении 10 дней с момента его официального опубликования. Суд указал, что общество является профессиональным участником экономического оборота и не могло не ожидать действий с определенной периодичностью по установлению новой оптовой цены в сторону ее увеличения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительным мотивированного мнения налоговой инспекции. Данное мотивированное мнение налоговый орган составил в рамках налогового мониторинга в связи с установлением обстоятельств, свидетельствующих о занижении НДПИ по газу горючему природному. Отказывая в удовлетворении требований, суд указал, что мотивированное мнение носит предупредительный характер, фиксирует позицию налогового органа о выявленных нарушениях и не порождает изменений в правах и обязанностях налогоплательщика. Суд отклонил довод налогоплательщика об отсутствии обязанности использовать новое значение средней расчетной цены на газ. Суд отметил, что согласно п. 4 ст. 342.4 НК РФ расчетная цена подлежит применению с 1 числа первого месяца периода, на который утверждаются регулируемые оптовые цены на газ. Суд не принял довод налогоплательщика об отсутствии в приказе ФАС России прямого указания на специальный порядок вступления его в силу, в связи с чем, по мнению общества, днем его применения считается дата, наступающая по истечении 10 дней с момента его официального опубликования. Суд указал, что общество является профессиональным участником экономического оборота и не могло не ожидать действий с определенной периодичностью по установлению новой оптовой цены в сторону ее увеличения.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется порядок проведения налогового мониторинга (01.09.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется порядок проведения налогового мониторинга (01.09.2026)
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января действуют новые форматы документов при налоговом мониторинге
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января действуют новые форматы документов при налоговом мониторинге
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Налоговый мониторинг: правила изменены
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Налоговый мониторинг: правила изменены
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.6. Изменения в регулировании налогового мониторинга
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.6. Изменения в регулировании налогового мониторинга
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)1.23. Изменения, касающиеся налогового мониторинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)1.23. Изменения, касающиеся налогового мониторинга
Статья: Первый год работы в налоговом мониторинге
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Переход на налоговый мониторинг сопряжен со значительными затратами на технологии, с изменением функционала сотрудников налоговой функции и бизнес-процессов организации. В связи с этим особенно важно достоверно оценить эффективность трансформации и сроки, в течение которых могут наступить положительные изменения.
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Переход на налоговый мониторинг сопряжен со значительными затратами на технологии, с изменением функционала сотрудников налоговой функции и бизнес-процессов организации. В связи с этим особенно важно достоверно оценить эффективность трансформации и сроки, в течение которых могут наступить положительные изменения.
Статья: Налоговый мониторинг в контексте правоприменительной практики
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Напомним, что изначально налоговый мониторинг вводился для улучшения практики взаимодействия государства с крупнейшими налогоплательщиками, налоги которых, как известно, играют бюджетообразующую роль, но уже в 2021 году <8> пороги доступа, установленные с помощью показателей уплаченных в федеральный бюджет налогов, полученных доходов и располагаемых активов, были снижены в три раза. В 2024 году они были снижены повторно (на 1/5 прежней величины). Результатом поэтапной корректировки минимальных порогов стало существенное расширение границ налогового мониторинга, нынешний периметр которого существенно отличается от первоначального: если в течение 2015 - 2020 годов для входа в мониторинг сумма федеральных налогов должна была составлять не менее 300 млн руб., доходы - не менее 3 млрд руб., стоимость активов - не менее 3 млрд руб. за год, предшествующий подаче заявления о проведении налогового мониторинга, то теперь достаточно платить в федеральный бюджет хотя бы 80 млн руб. налогов, получать доходы не менее 800 млн руб. в год и иметь активы общей стоимостью от 800 млн руб. <9>. С точки зрения целей развития налогового администрирования важно то, что уже после первой корректировки минимальных порогов налоговый мониторинг стал доступен среднему бизнесу, годовая выручка которого согласно классификации Правительства РФ находится в пределах 2 млрд руб. <10>. И судя по всему, это не финал изменений, поскольку дальнейшее распространение налогового мониторинга на средний бизнес утверждено в качестве системной меры налоговой политики РФ на ближайшие годы <11>, которая, несомненно, будет проводиться с учетом накопленного опыта применения альтернативной формы налогового контроля.
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Напомним, что изначально налоговый мониторинг вводился для улучшения практики взаимодействия государства с крупнейшими налогоплательщиками, налоги которых, как известно, играют бюджетообразующую роль, но уже в 2021 году <8> пороги доступа, установленные с помощью показателей уплаченных в федеральный бюджет налогов, полученных доходов и располагаемых активов, были снижены в три раза. В 2024 году они были снижены повторно (на 1/5 прежней величины). Результатом поэтапной корректировки минимальных порогов стало существенное расширение границ налогового мониторинга, нынешний периметр которого существенно отличается от первоначального: если в течение 2015 - 2020 годов для входа в мониторинг сумма федеральных налогов должна была составлять не менее 300 млн руб., доходы - не менее 3 млрд руб., стоимость активов - не менее 3 млрд руб. за год, предшествующий подаче заявления о проведении налогового мониторинга, то теперь достаточно платить в федеральный бюджет хотя бы 80 млн руб. налогов, получать доходы не менее 800 млн руб. в год и иметь активы общей стоимостью от 800 млн руб. <9>. С точки зрения целей развития налогового администрирования важно то, что уже после первой корректировки минимальных порогов налоговый мониторинг стал доступен среднему бизнесу, годовая выручка которого согласно классификации Правительства РФ находится в пределах 2 млрд руб. <10>. И судя по всему, это не финал изменений, поскольку дальнейшее распространение налогового мониторинга на средний бизнес утверждено в качестве системной меры налоговой политики РФ на ближайшие годы <11>, которая, несомненно, будет проводиться с учетом накопленного опыта применения альтернативной формы налогового контроля.
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)17.2. Меняются нормы о налоговом мониторинге
(КонсультантПлюс, 2026)17.2. Меняются нормы о налоговом мониторинге
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)С 01.09.2026 при реорганизации юрлица срок проведения налогового мониторинга не прерывается, если в него вступает правопреемник (п. 5 ст. 105.26 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С 01.09.2026 при реорганизации юрлица срок проведения налогового мониторинга не прерывается, если в него вступает правопреемник (п. 5 ст. 105.26 НК РФ).
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось для учреждений в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как изменился налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как изменился налоговый мониторинг
Статья: Законодательное регулирование налогового мониторинга в контексте Цифрового Налогового кодекса и других понятий, связанных с цифровизацией налогового мониторинга
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Цифровой Налоговый кодекс является важной частью процесса цифровизации налогового мониторинга. Развитие цифровизации налогового мониторинга ставит вопрос о необходимости совершенствования его правового регулирования на законодательном уровне. Наряду с Цифровым Налоговым кодексом в действующем Налоговом кодексе Российской Федерации могут быть закреплены другие нормы, регламентирующие наиболее важные аспекты цифровизации налогового мониторинга. Автор статьи исследует ряд связанных с цифровизацией налогового мониторинга понятий, анализирует возможность регламентации некоторых из таких понятий на законодательном уровне, а также выявляет нормы Налогового кодекса Российской Федерации, которые могут подвергнуться изменениям вследствие развития цифровизации налогового мониторинга.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Цифровой Налоговый кодекс является важной частью процесса цифровизации налогового мониторинга. Развитие цифровизации налогового мониторинга ставит вопрос о необходимости совершенствования его правового регулирования на законодательном уровне. Наряду с Цифровым Налоговым кодексом в действующем Налоговом кодексе Российской Федерации могут быть закреплены другие нормы, регламентирующие наиболее важные аспекты цифровизации налогового мониторинга. Автор статьи исследует ряд связанных с цифровизацией налогового мониторинга понятий, анализирует возможность регламентации некоторых из таких понятий на законодательном уровне, а также выявляет нормы Налогового кодекса Российской Федерации, которые могут подвергнуться изменениям вследствие развития цифровизации налогового мониторинга.