Налоговый мониторинг ФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый мониторинг ФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить заявление о проведении налогового мониторинга
(КонсультантПлюс, 2026)Форма заявления о проведении налогового мониторинга утверждена Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ (Приложение N 1 к данному Приказу).
(КонсультантПлюс, 2026)Форма заявления о проведении налогового мониторинга утверждена Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ (Приложение N 1 к данному Приказу).
Статья: Налоговый мониторинг: новые формы регистров для отражения данных о дивидендах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)<1> См.: Князев А. Налоговый мониторинг: что ФНС предполагает увидеть в новых налоговых регистрах // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2024. N 7.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)<1> См.: Князев А. Налоговый мониторинг: что ФНС предполагает увидеть в новых налоговых регистрах // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2024. N 7.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 15 "Основные обязанности гражданского служащего" Федерального закона "О государственной гражданской службе Российской Федерации"При этом суд апелляционной инстанции исходил из того, что в ходе производства по делу не установлено фактов неправомерности поручения, отданного ФИО9 Поручение Б. о внесении комментариев по автоцепочкам, в том числе, по ООО "Ремсервис", основанное на результатах проведенного Отделом отраслевого контроля N анализа информационных ресурсов, дано начальником отдела налогового мониторинга обоснованно, соответствует задачам, поставленным ФНС России перед налоговыми органами по приоритетной отработке выгодоприобретателей. Истцом не приведено обоснованных доводов о том, какие нормы закона нарушает отданное ему руководителем поручение, как и объективных причин, препятствующих его выполнению. Положениями статьи 15 Федерального закона N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" государственному гражданскому служащему не предоставлено право отказаться от исполнения правомерного поручения руководителя, в том числе, при его оспаривании."
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 21.02.2020 N 381-р
<Об утверждении Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга>11. Информационно-аналитическое обеспечение предусматривает создание и внедрение подсистемы "Налоговый мониторинг" автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы (с рассмотрением возможности создания и внедрения отдельной автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы "Налоговый мониторинг"), обеспечивающей автоматизацию процессов налогового контроля в форме налогового мониторинга, в том числе:
<Об утверждении Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга>11. Информационно-аналитическое обеспечение предусматривает создание и внедрение подсистемы "Налоговый мониторинг" автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы (с рассмотрением возможности создания и внедрения отдельной автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы "Налоговый мониторинг"), обеспечивающей автоматизацию процессов налогового контроля в форме налогового мониторинга, в том числе:
Статья: Взаимосогласительные процедуры в рамках налогового мониторинга как вид альтернативного урегулирования спора
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2024, N 2)В случае несогласия с мотивированным мнением налогоплательщик имеет право представить соответствующие разногласия в налоговый орган, которым составлено мотивированное мнение (п. 8 ст. 105.30 НК РФ). Налоговый орган, в свою очередь, направляет эти разногласия со всеми имеющимися у него материалами для инициирования проведения взаимосогласительной процедуры в рамках налогового мониторинга в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 8 ст. 105.30 НК РФ).
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2024, N 2)В случае несогласия с мотивированным мнением налогоплательщик имеет право представить соответствующие разногласия в налоговый орган, которым составлено мотивированное мнение (п. 8 ст. 105.30 НК РФ). Налоговый орган, в свою очередь, направляет эти разногласия со всеми имеющимися у него материалами для инициирования проведения взаимосогласительной процедуры в рамках налогового мониторинга в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 8 ст. 105.30 НК РФ).
Статья: О юридической природе согласия в рамках взаимосогласительных процедур при проведении налогового мониторинга
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2023, N 6)В случае несогласия с мотивированным мнением налогоплательщик вправе представить соответствующие разногласия в налоговый орган, которым составлено мотивированное мнение. Налоговый орган, в свою очередь, направляет эти разногласия со всеми имеющимися у него материалами для инициирования проведения взаимосогласительной процедуры в рамках налогового мониторинга в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - ФНС РФ).
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2023, N 6)В случае несогласия с мотивированным мнением налогоплательщик вправе представить соответствующие разногласия в налоговый орган, которым составлено мотивированное мнение. Налоговый орган, в свою очередь, направляет эти разногласия со всеми имеющимися у него материалами для инициирования проведения взаимосогласительной процедуры в рамках налогового мониторинга в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - ФНС РФ).
Информация: На сайте ФНС России актуализирован справочник видов документов для участников налогового мониторинга
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
Статья: Международный опыт разрешения споров, вытекающих из налогового мониторинга
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Таким образом, рекомендация в налоговом законодательстве Казахстана имеет сходство с мотивированным мнением в российском налоговом законодательстве <28>, а письменные возражения - с разногласиями. Однако в российском налоговом мониторинге разногласия рассматриваются ФНС РФ, а не налоговым органом, выпустившим мотивированное мнение, тогда как согласно законодательству Республики Казахстан письменные возражения налогоплательщика рассматривает тот же орган, который проводил горизонтальный мониторинг.
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Таким образом, рекомендация в налоговом законодательстве Казахстана имеет сходство с мотивированным мнением в российском налоговом законодательстве <28>, а письменные возражения - с разногласиями. Однако в российском налоговом мониторинге разногласия рассматриваются ФНС РФ, а не налоговым органом, выпустившим мотивированное мнение, тогда как согласно законодательству Республики Казахстан письменные возражения налогоплательщика рассматривает тот же орган, который проводил горизонтальный мониторинг.
Статья: Налоговый мониторинг как способ досудебной защиты прав налогоплательщиков
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)По мнению специалистов, "в нынешнем виде налоговый мониторинг интересен компаниям, которые стараются сохранить максимально безопасные, бесконфликтные отношения с инспекцией <11>. С данной точкой зрения нельзя согласиться, так как указанный способ досудебной защиты приобретает все большую популярность, о чем свидетельствует рост количества налогоплательщиков, переходящих на налоговый мониторинг. Так, ФНС России отметила, что в 2022 г. налоговый мониторинг применяли 339 налогоплательщиков, что на 131 налогоплательщика больше, чем в 2021 г. <12>.
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)По мнению специалистов, "в нынешнем виде налоговый мониторинг интересен компаниям, которые стараются сохранить максимально безопасные, бесконфликтные отношения с инспекцией <11>. С данной точкой зрения нельзя согласиться, так как указанный способ досудебной защиты приобретает все большую популярность, о чем свидетельствует рост количества налогоплательщиков, переходящих на налоговый мониторинг. Так, ФНС России отметила, что в 2022 г. налоговый мониторинг применяли 339 налогоплательщиков, что на 131 налогоплательщика больше, чем в 2021 г. <12>.
Статья: Резиденты ТОРов, свободного порта Владивосток, Арктической зоны - добро пожаловать в налоговый мониторинг!
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Однако стоит учитывать, что при проведении налогового мониторинга ФНС, помимо корректности исчисления налогов, сборов и страховых взносов, будет проверять и фактические затраты, по которым предусмотрено предоставление мер государственной поддержки. Это означает, что участник СЗПК 2.0 должен будет предоставить доступ к документам, подтверждающим затраты со дня заключения соглашения, а не со дня вступления в режим налогового мониторинга <4>.
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Однако стоит учитывать, что при проведении налогового мониторинга ФНС, помимо корректности исчисления налогов, сборов и страховых взносов, будет проверять и фактические затраты, по которым предусмотрено предоставление мер государственной поддержки. Это означает, что участник СЗПК 2.0 должен будет предоставить доступ к документам, подтверждающим затраты со дня заключения соглашения, а не со дня вступления в режим налогового мониторинга <4>.
Статья: Перспективы развития налогового мониторинга в Российской Федерации
(Сафохина Е.А.)
("Финансы", 2024, N 11)Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России М.А. Крашенинникова подчеркнула, что рост числа компаний, переходящих на расширенное информационное взаимодействие с налоговыми органами, объясняется пониманием преимуществ этой формы налогового контроля для крупного бизнеса. Это обеспечивает предсказуемость налоговых обязательств, ускоряет закрытие налоговых периодов и сокращает объем необходимых документов. Получение мотивированных мнений также помогает уменьшить налоговые риски и избежать будущих доплат [2].
(Сафохина Е.А.)
("Финансы", 2024, N 11)Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России М.А. Крашенинникова подчеркнула, что рост числа компаний, переходящих на расширенное информационное взаимодействие с налоговыми органами, объясняется пониманием преимуществ этой формы налогового контроля для крупного бизнеса. Это обеспечивает предсказуемость налоговых обязательств, ускоряет закрытие налоговых периодов и сокращает объем необходимых документов. Получение мотивированных мнений также помогает уменьшить налоговые риски и избежать будущих доплат [2].
Статья: Налоговый мониторинг: единая цифровая методологическая модель для его проведения
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)В феврале 2020 г. Правительство РФ утвердило основные направления развития системы налогового мониторинга, главным из которых стала цифровизация налогового контроля. В целях ее реализации ФНС планомерно переходит на сервисы электронного взаимодействия между информационными системами налогоплательщиков и налоговых органов посредством прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3". Часть из этих сервисов реализуют свои функции без участия человека. По словам начальника Управления налогового мониторинга ФНС России Марины Крашенинниковой, своей стратегической целью они видят осуществление автоматизированного контроля с помощью программных интерфейсов.
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)В феврале 2020 г. Правительство РФ утвердило основные направления развития системы налогового мониторинга, главным из которых стала цифровизация налогового контроля. В целях ее реализации ФНС планомерно переходит на сервисы электронного взаимодействия между информационными системами налогоплательщиков и налоговых органов посредством прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3". Часть из этих сервисов реализуют свои функции без участия человека. По словам начальника Управления налогового мониторинга ФНС России Марины Крашенинниковой, своей стратегической целью они видят осуществление автоматизированного контроля с помощью программных интерфейсов.
Статья: Досудебное урегулирование налоговых споров: перспективы в эпоху цифровизации
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)<10> Налоговый мониторинг // Федеральная налоговая служба России: офиц. сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/taxmonit/ (дата обращения: 17.05.2022).
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)<10> Налоговый мониторинг // Федеральная налоговая служба России: офиц. сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/taxmonit/ (дата обращения: 17.05.2022).
Статья: Налоговый мониторинг: на пути к успешному IPO
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)При участии в налоговом мониторинге ФНС России предъявляет к налогоплательщику аналогичные требования: повышения зрелости СВК и автоматизации контролей как минимум в налоговой функции. При этом отчетность по СВК в данном случае будет дополнительно регламентирована ФНС России, станет предметом ежегодной проверки как с точки зрения наличия необходимых контрольных процедур, так и с точки зрения их исполнения, а также на предмет выполнения комплекса мер по совершенствованию СВК.
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)При участии в налоговом мониторинге ФНС России предъявляет к налогоплательщику аналогичные требования: повышения зрелости СВК и автоматизации контролей как минимум в налоговой функции. При этом отчетность по СВК в данном случае будет дополнительно регламентирована ФНС России, станет предметом ежегодной проверки как с точки зрения наличия необходимых контрольных процедур, так и с точки зрения их исполнения, а также на предмет выполнения комплекса мер по совершенствованию СВК.