Налоговый агент это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)доход иностранной организации от российской организации в связи с прощением долга или истечением срока исковой давности по долговым обязательствам перед этой организацией - налоговым агентом. При этом должны быть соблюдены условия, установленные пп. 13 п. 2 ст. 310 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)доход иностранной организации от российской организации в связи с прощением долга или истечением срока исковой давности по долговым обязательствам перед этой организацией - налоговым агентом. При этом должны быть соблюдены условия, установленные пп. 13 п. 2 ст. 310 НК РФ.
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2026)Но если вам не сложно, то представьте эти документы. В этом случае налоговой инспекции не нужно будет тратить время на то, чтобы запрашивать их у иностранного налогового агента. Возможно, это ускорит камеральную проверку.
(КонсультантПлюс, 2026)Но если вам не сложно, то представьте эти документы. В этом случае налоговой инспекции не нужно будет тратить время на то, чтобы запрашивать их у иностранного налогового агента. Возможно, это ускорит камеральную проверку.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суды согласились с позицией ИФНС, что физические лица получили от общества доход в рамках фактически сложившихся трудовых отношений, поэтому являются налогоплательщиками НДФЛ, а организация в отношении этих выплат - налоговым агентом, обязанным при выплате доходов исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суды согласились с позицией ИФНС, что физические лица получили от общества доход в рамках фактически сложившихся трудовых отношений, поэтому являются налогоплательщиками НДФЛ, а организация в отношении этих выплат - налоговым агентом, обязанным при выплате доходов исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило начисление НДФЛ, связанное с выплатами физическому лицу по договорам займа. Ранее общество исполняло в отношении него обязанности налогового агента, но затем это лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, начало применять УСН и уплачивать налоги самостоятельно. Суд констатировал, что основанием для прекращения обязанности налогового агента является наличие у него документов о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило начисление НДФЛ, связанное с выплатами физическому лицу по договорам займа. Ранее общество исполняло в отношении него обязанности налогового агента, но затем это лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, начало применять УСН и уплачивать налоги самостоятельно. Суд констатировал, что основанием для прекращения обязанности налогового агента является наличие у него документов о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДФЛ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)При выходе участника из общества ему выплачивается действительная стоимость доли. Если участник - физлицо, общество как налоговый агент должно исчислить с этого дохода НДФЛ, удержать его и перечислить в бюджет. Вопрос в том, какой при этом КБК указать в ЕНП-уведомлении и, соответственно, в НДФЛ-отчетности.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)При выходе участника из общества ему выплачивается действительная стоимость доли. Если участник - физлицо, общество как налоговый агент должно исчислить с этого дохода НДФЛ, удержать его и перечислить в бюджет. Вопрос в том, какой при этом КБК указать в ЕНП-уведомлении и, соответственно, в НДФЛ-отчетности.
Готовое решение: Какие виды договоров о передаче авторских прав существуют
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите: в ряде случаев заказчик должен исчислить и уплатить НДФЛ с авторского вознаграждения в качестве налогового агента. Если это ваша ситуация, рекомендуем указать это в договоре, чтобы избежать в дальнейшем споров о сумме вознаграждения, подлежащего выплате непосредственно автору.
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите: в ряде случаев заказчик должен исчислить и уплатить НДФЛ с авторского вознаграждения в качестве налогового агента. Если это ваша ситуация, рекомендуем указать это в договоре, чтобы избежать в дальнейшем споров о сумме вознаграждения, подлежащего выплате непосредственно автору.
Готовое решение: Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)При этом у вас есть ограничение по сроку заявления к вычету НДС, уплаченного в качестве налогового агента. Этот налог вы можете принять к вычету только в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Перенести его на более поздние периоды нельзя (Письма Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, ФНС России от 08.10.2021 N БВ-4-3/14235@).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом у вас есть ограничение по сроку заявления к вычету НДС, уплаченного в качестве налогового агента. Этот налог вы можете принять к вычету только в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Перенести его на более поздние периоды нельзя (Письма Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, ФНС России от 08.10.2021 N БВ-4-3/14235@).
Интервью: Лучшая оптимизация - не переплачивать налоги
("Закон", 2024, N 11)- Насколько я понимаю, налоговая служба не хочет связываться с физическими лицами. Они думают: пускай работодатель как профессиональный налоговый агент этим занимается, ему это быстрее и удобнее. Да и работникам проще вступать во взаимоотношения с работодателем, чем с налоговой. Пришел в бухгалтерию, бросил бухгалтеру на стол бумаги про лечение, диспансеризацию, обучение детей, благотворительность, ГТО, - и пусть он разбирается. ФНС, видимо, легче администрировать взаимодействие с работодателями, чем с каждым физическим лицом в отдельности.
("Закон", 2024, N 11)- Насколько я понимаю, налоговая служба не хочет связываться с физическими лицами. Они думают: пускай работодатель как профессиональный налоговый агент этим занимается, ему это быстрее и удобнее. Да и работникам проще вступать во взаимоотношения с работодателем, чем с налоговой. Пришел в бухгалтерию, бросил бухгалтеру на стол бумаги про лечение, диспансеризацию, обучение детей, благотворительность, ГТО, - и пусть он разбирается. ФНС, видимо, легче администрировать взаимодействие с работодателями, чем с каждым физическим лицом в отдельности.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Конституционный Суд РФ выявлял интересы участников налоговых правоотношений в ходе выездной налоговой проверки. Для налогового органа это эффективная проверка правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания и перечисления) одного или нескольких налогов по месту нахождения налогоплательщика на основе изучения как документальных источников информации, так и фактического состояния объектов налогообложения). Для налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) это самостоятельное и беспрепятственное осуществление предпринимательской деятельности за временными рамками этой проверки.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Конституционный Суд РФ выявлял интересы участников налоговых правоотношений в ходе выездной налоговой проверки. Для налогового органа это эффективная проверка правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания и перечисления) одного или нескольких налогов по месту нахождения налогоплательщика на основе изучения как документальных источников информации, так и фактического состояния объектов налогообложения). Для налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) это самостоятельное и беспрепятственное осуществление предпринимательской деятельности за временными рамками этой проверки.
Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если же счет-фактуру покупателю - налоговому агенту выставляет продавец (в частности, при реализации металлолома), то в этом случае налоговый агент скорректирует сумму НДС на основании данных из корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же счет-фактуру покупателю - налоговому агенту выставляет продавец (в частности, при реализации металлолома), то в этом случае налоговый агент скорректирует сумму НДС на основании данных из корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговую базу нужно включить сумму дохода, полученную от возвращения долга, уменьшенную на расходы физлица на покупку права требования (Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-04-05/76618). При этом нет официальных разъяснений, может ли это сделать налоговый агент или это может делать только налогоплательщик при представлении налоговой декларации. Например, по разъяснениям ФНС России, налоговый агент должен удержать НДФЛ со всей суммы долга, полученной цессионарием. Аргументируется эта позиция тем, что в гл. 23 НК РФ не предусмотрено уменьшение суммы выплаты, право требования на которую перешло к физлицу, на расходы по приобретению права (Письмо от 22.03.2021 N БС-4-11/3713@). Чтобы избежать споров, рекомендуем обратиться за разъяснениями к налоговым органам.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговую базу нужно включить сумму дохода, полученную от возвращения долга, уменьшенную на расходы физлица на покупку права требования (Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-04-05/76618). При этом нет официальных разъяснений, может ли это сделать налоговый агент или это может делать только налогоплательщик при представлении налоговой декларации. Например, по разъяснениям ФНС России, налоговый агент должен удержать НДФЛ со всей суммы долга, полученной цессионарием. Аргументируется эта позиция тем, что в гл. 23 НК РФ не предусмотрено уменьшение суммы выплаты, право требования на которую перешло к физлицу, на расходы по приобретению права (Письмо от 22.03.2021 N БС-4-11/3713@). Чтобы избежать споров, рекомендуем обратиться за разъяснениями к налоговым органам.