Налоговый агент это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило начисление НДФЛ, связанное с выплатами физическому лицу по договорам займа. Ранее общество исполняло в отношении него обязанности налогового агента, но затем это лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, начало применять УСН и уплачивать налоги самостоятельно. Суд констатировал, что основанием для прекращения обязанности налогового агента является наличие у него документов о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило начисление НДФЛ, связанное с выплатами физическому лицу по договорам займа. Ранее общество исполняло в отношении него обязанности налогового агента, но затем это лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, начало применять УСН и уплачивать налоги самостоятельно. Суд констатировал, что основанием для прекращения обязанности налогового агента является наличие у него документов о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДФЛ.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Налогового органа, работником получены под отчет денежные средства, которые не были возвращены в установленный срок. НДФЛ с этих сумм Налоговым агентом не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Налогового органа, работником получены под отчет денежные средства, которые не были возвращены в установленный срок. НДФЛ с этих сумм Налоговым агентом не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 11.02.2026)1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
(ред. от 11.02.2026)1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Вопрос: Китайская организация ввезла на территорию РФ оборудование в таможенной процедуре временного ввоза. Должна ли российская организация уплатить НДС в качестве налогового агента при приобретении этого оборудования с дальнейшим выпуском его для внутреннего потребления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Китайская организация ввезла на территорию РФ оборудование в таможенной процедуре временного ввоза. Должна ли российская организация уплатить НДС в качестве налогового агента при приобретении этого оборудования с дальнейшим выпуском его для внутреннего потребления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Китайская организация ввезла на территорию РФ оборудование в таможенной процедуре временного ввоза. Должна ли российская организация уплатить НДС в качестве налогового агента при приобретении этого оборудования с дальнейшим выпуском его для внутреннего потребления?
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации поставленных вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) является территория РФ и выполняются другие условия для признания вас налоговым агентом по НДС (описаны в разд. 1 данного материала), то вы должны исполнить обязанности налогового агента. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ. То, что вы не выплачиваете денежные средства иностранному лицу, значения не имеет. Налог вы должны перечислить в общие сроки (п. 1 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации поставленных вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) является территория РФ и выполняются другие условия для признания вас налоговым агентом по НДС (описаны в разд. 1 данного материала), то вы должны исполнить обязанности налогового агента. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ. То, что вы не выплачиваете денежные средства иностранному лицу, значения не имеет. Налог вы должны перечислить в общие сроки (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если услуги, местом реализации которых признается территория РФ, белорусская организация оказывает не через свое постоянное представительство в РФ, то обязанности по уплате НДС в общем случае исполнит налоговый агент. Это следует из п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2, 5 ст. 161, п. п. 1, 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если услуги, местом реализации которых признается территория РФ, белорусская организация оказывает не через свое постоянное представительство в РФ, то обязанности по уплате НДС в общем случае исполнит налоговый агент. Это следует из п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2, 5 ст. 161, п. п. 1, 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)доход иностранной организации от российской организации в связи с прощением долга или истечением срока исковой давности по долговым обязательствам перед этой организацией - налоговым агентом. При этом должны быть соблюдены условия, установленные пп. 13 п. 2 ст. 310 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)доход иностранной организации от российской организации в связи с прощением долга или истечением срока исковой давности по долговым обязательствам перед этой организацией - налоговым агентом. При этом должны быть соблюдены условия, установленные пп. 13 п. 2 ст. 310 НК РФ.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте из ЕАЭС через маркетплейсы НДС начисляют в особом порядке - организации и ИП, которые зарегистрированы в государствах - членах ЕАЭС (кроме РФ) и наделены в РФ статусом плательщика НДС или налогового агента по этому налогу.
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте из ЕАЭС через маркетплейсы НДС начисляют в особом порядке - организации и ИП, которые зарегистрированы в государствах - членах ЕАЭС (кроме РФ) и наделены в РФ статусом плательщика НДС или налогового агента по этому налогу.
Статья: Сервитут и публичный сервитут. Особенности исчисления и уплаты НДС
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 8)Что такое сервитут и какими нормами он регулируется? Нужно ли уплачивать НДС при установлении сервитута? Кто является налоговым агентом в этом случае? Кто должен платить НДС при установлении публичного сервитута? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с установлением сервитута, - в нашем материале.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 8)Что такое сервитут и какими нормами он регулируется? Нужно ли уплачивать НДС при установлении сервитута? Кто является налоговым агентом в этом случае? Кто должен платить НДС при установлении публичного сервитута? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с установлением сервитута, - в нашем материале.
Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
Готовое решение: Как выдать работнику справку о доходах
(КонсультантПлюс, 2026)Справку о доходах и суммах налога физлица подписывает законный представитель налогового агента. Это может быть руководитель организации либо иное должностное лицо, действующее на основании доверенности (п. п. 1, 4 ст. 26, п. 1 ст. 27, п. 3 ст. 29 НК РФ). Полномочия на подписание справок также можно предусмотреть в локальном акте организации (например, должностной инструкции, приказе руководителя).
(КонсультантПлюс, 2026)Справку о доходах и суммах налога физлица подписывает законный представитель налогового агента. Это может быть руководитель организации либо иное должностное лицо, действующее на основании доверенности (п. п. 1, 4 ст. 26, п. 1 ст. 27, п. 3 ст. 29 НК РФ). Полномочия на подписание справок также можно предусмотреть в локальном акте организации (например, должностной инструкции, приказе руководителя).
Интервью: Лучшая оптимизация - не переплачивать налоги
("Закон", 2024, N 11)- Насколько я понимаю, налоговая служба не хочет связываться с физическими лицами. Они думают: пускай работодатель как профессиональный налоговый агент этим занимается, ему это быстрее и удобнее. Да и работникам проще вступать во взаимоотношения с работодателем, чем с налоговой. Пришел в бухгалтерию, бросил бухгалтеру на стол бумаги про лечение, диспансеризацию, обучение детей, благотворительность, ГТО, - и пусть он разбирается. ФНС, видимо, легче администрировать взаимодействие с работодателями, чем с каждым физическим лицом в отдельности.
("Закон", 2024, N 11)- Насколько я понимаю, налоговая служба не хочет связываться с физическими лицами. Они думают: пускай работодатель как профессиональный налоговый агент этим занимается, ему это быстрее и удобнее. Да и работникам проще вступать во взаимоотношения с работодателем, чем с налоговой. Пришел в бухгалтерию, бросил бухгалтеру на стол бумаги про лечение, диспансеризацию, обучение детей, благотворительность, ГТО, - и пусть он разбирается. ФНС, видимо, легче администрировать взаимодействие с работодателями, чем с каждым физическим лицом в отдельности.