Налоговые органы это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые органы это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Правовая позиция, согласно которой пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога, изложена также в Определении КС России от 17 февраля 2015 г. N 422-О <390>. Как отмечено при этом, законоположения, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, не предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено; это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы при отсутствии обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Правовая позиция, согласно которой пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога, изложена также в Определении КС России от 17 февраля 2015 г. N 422-О <390>. Как отмечено при этом, законоположения, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, не предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено; это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы при отсутствии обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Второе направление в работе налоговых органов - это создание программных продуктов, которые поставлены на службу самим органам для ускорения обработки поступающей от налогоплательщиков информации, возможности ее сопоставления, анализа, обмена в автоматическом режиме с иными органами власти с целью получения необходимой информации для выполнения возложенных нормативными актами полномочий. "Самый главный актив цифрового мира - данные. Кто больше собирает и обрабатывает эти данные, тот получает большую добавленную стоимость. Экономика совместного потребления просто нуждается в этих данных больше, чем в чем-либо: она из них формирует предикативную аналитику, она пытается угадать, как вы будете думать, ей это нужно, чтобы навязать вам предпочтения производителей товаров и услуг. Она так зарабатывает" <1>. Подобное функционирование экономики обусловливает и необходимость аккумулирования значительного объема информации налоговыми органами, превращая их в инструмент управления и контроля со стороны налоговых органов для обеспечения соблюдения законодательства о налогах и сборах, позволяя прогнозировать и направлять поведение налогоплательщиков.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Второе направление в работе налоговых органов - это создание программных продуктов, которые поставлены на службу самим органам для ускорения обработки поступающей от налогоплательщиков информации, возможности ее сопоставления, анализа, обмена в автоматическом режиме с иными органами власти с целью получения необходимой информации для выполнения возложенных нормативными актами полномочий. "Самый главный актив цифрового мира - данные. Кто больше собирает и обрабатывает эти данные, тот получает большую добавленную стоимость. Экономика совместного потребления просто нуждается в этих данных больше, чем в чем-либо: она из них формирует предикативную аналитику, она пытается угадать, как вы будете думать, ей это нужно, чтобы навязать вам предпочтения производителей товаров и услуг. Она так зарабатывает" <1>. Подобное функционирование экономики обусловливает и необходимость аккумулирования значительного объема информации налоговыми органами, превращая их в инструмент управления и контроля со стороны налоговых органов для обеспечения соблюдения законодательства о налогах и сборах, позволяя прогнозировать и направлять поведение налогоплательщиков.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он реализовал значительное количество объектов недвижимости, декларировал доходы по НДФЛ с использованием имущественных вычетов, однако налоговый орган это не признал, посчитав, что доходы должны были быть учтены в рамках УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он реализовал значительное количество объектов недвижимости, декларировал доходы по НДФЛ с использованием имущественных вычетов, однако налоговый орган это не признал, посчитав, что доходы должны были быть учтены в рамках УСН.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В период осуществления предпринимательской деятельности должник получил значительный доход, который не задекларировал. Налоговый орган это выявил и привлек его к налоговой ответственности с доначислением НДФЛ. Задолженность в добровольном порядке погашена не была; вместо принятия мер по ее погашению должник обратился с заявлением о признании себя банкротом в целях списания долга.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В период осуществления предпринимательской деятельности должник получил значительный доход, который не задекларировал. Налоговый орган это выявил и привлек его к налоговой ответственности с доначислением НДФЛ. Задолженность в добровольном порядке погашена не была; вместо принятия мер по ее погашению должник обратился с заявлением о признании себя банкротом в целях списания долга.
Нормативные акты
Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"21 марта 1991 года N 943-1
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"21 марта 1991 года N 943-1
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации
Статья: ИФНС истребует документы в рамках камеральной проверки 6-НДФЛ. Это правомерно?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 6
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 6
Статья: Как заплатить налоги дебиторкой
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Предположим, у организации есть дебиторская задолженность. И одновременно появился долг перед бюджетом по итогам налоговой проверки. Идеальным для всех сторон решением было бы взыскать дебиторку и направить ее на погашение задолженности перед бюджетом. Как это сделать? ИФНС может обратить взыскание на имущество налогоплательщика. А в рамках последующего исполнительного производства реально взыскать и дебиторскую задолженность.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Предположим, у организации есть дебиторская задолженность. И одновременно появился долг перед бюджетом по итогам налоговой проверки. Идеальным для всех сторон решением было бы взыскать дебиторку и направить ее на погашение задолженности перед бюджетом. Как это сделать? ИФНС может обратить взыскание на имущество налогоплательщика. А в рамках последующего исполнительного производства реально взыскать и дебиторскую задолженность.
Статья: Блокировка расчетного счета и что с ней делать
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Вы можете столкнуться с такой неприятной ситуацией, как блокировка вашего расчетного счета. Это когда налоговая инспекция дает указание банку приостановить все расходные операции по счету. В каких случаях такое возможно и какие действия вы можете предпринять для разблокировки, мы расскажем в нашей статье.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Вы можете столкнуться с такой неприятной ситуацией, как блокировка вашего расчетного счета. Это когда налоговая инспекция дает указание банку приостановить все расходные операции по счету. В каких случаях такое возможно и какие действия вы можете предпринять для разблокировки, мы расскажем в нашей статье.
Вопрос: Организация ошибочно не удержала в 2024 г. НДФЛ с доходов работника при его увольнении. О неудержанной сумме НДФЛ было сообщено в налоговый орган в установленный срок. При этом в 2025 г. тот же работник вновь принят на работу. Должна ли организация производить доудержание указанной суммы НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация ошибочно не удержала в 2024 г. НДФЛ с доходов работника при его увольнении. О неудержанной сумме НДФЛ было сообщено в налоговый орган в установленный срок. При этом в 2025 г. тот же работник вновь принят на работу. Должна ли организация производить доудержание указанной суммы НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация ошибочно не удержала в 2024 г. НДФЛ с доходов работника при его увольнении. О неудержанной сумме НДФЛ было сообщено в налоговый орган в установленный срок. При этом в 2025 г. тот же работник вновь принят на работу. Должна ли организация производить доудержание указанной суммы НДФЛ?
Вопрос: Организация в рамках камеральной налоговой проверки, проводимой уполномоченным налоговым органом, представила часть документов в этот орган, а часть - в налоговый орган по месту своего нахождения. Какой налоговый орган вправе привлечь организацию к ответственности, если документы представлены с нарушением срока?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в рамках камеральной налоговой проверки, проводимой уполномоченным налоговым органом, в ответ на требование представила часть документов в налоговый орган по месту своего нахождения, часть документов - в уполномоченный налоговый орган. Какой налоговый орган вправе привлечь организацию к ответственности, если документы представлены с нарушением срока?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в рамках камеральной налоговой проверки, проводимой уполномоченным налоговым органом, в ответ на требование представила часть документов в налоговый орган по месту своего нахождения, часть документов - в уполномоченный налоговый орган. Какой налоговый орган вправе привлечь организацию к ответственности, если документы представлены с нарушением срока?
Готовое решение: Какими полномочиями наделяется исполняющий обязанности директора организации
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли оформлять доверенность на исполнение обязанностей директора на время его отсутствия, законом не урегулировано. Рекомендуем оформить такую доверенность. В ней вы можете подробно указать, какие конкретно полномочия директора на время его отсутствия передаются исполняющему его обязанности. Кроме того, даже если вы издали приказ о возложении обязанностей директора на время его отсутствия, доверенность может понадобиться для представления интересов организации. Например, ее может попросить представить налоговый орган. Это следует, в частности, из п. 1 ст. 185 ГК РФ, п. п. 1, 3 ст. 29 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли оформлять доверенность на исполнение обязанностей директора на время его отсутствия, законом не урегулировано. Рекомендуем оформить такую доверенность. В ней вы можете подробно указать, какие конкретно полномочия директора на время его отсутствия передаются исполняющему его обязанности. Кроме того, даже если вы издали приказ о возложении обязанностей директора на время его отсутствия, доверенность может понадобиться для представления интересов организации. Например, ее может попросить представить налоговый орган. Это следует, в частности, из п. 1 ст. 185 ГК РФ, п. п. 1, 3 ст. 29 НК РФ.
"Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: постатейный научно-практический комментарий: учебное пособие"
(постатейный)
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Гриненко А.В.)
("Проспект", 2026)6. В ч. 1.3 комментируемой статьи установлено, что поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях в сфере налогообложения могут выступать только материалы, полученные от налоговых органов. Это призвано оградить предпринимателей от произвольного возбуждения уголовных дел следователями без достаточной проверки, которая в данном случае возложена на налоговые органы. В поступивших материалах должны содержаться конкретные сведения, свидетельствующие об уголовно-правовом характере нарушений налогового законодательства, однако они в любом случае подлежат проверке в установленном УПК РФ порядке.
(постатейный)
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Гриненко А.В.)
("Проспект", 2026)6. В ч. 1.3 комментируемой статьи установлено, что поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях в сфере налогообложения могут выступать только материалы, полученные от налоговых органов. Это призвано оградить предпринимателей от произвольного возбуждения уголовных дел следователями без достаточной проверки, которая в данном случае возложена на налоговые органы. В поступивших материалах должны содержаться конкретные сведения, свидетельствующие об уголовно-правовом характере нарушений налогового законодательства, однако они в любом случае подлежат проверке в установленном УПК РФ порядке.
Готовое решение: Регистрация в СФР
(КонсультантПлюс, 2026)Отделение СФР зарегистрирует юридическое лицо (с присвоением регистрационного номера) по сведениям из ЕГРЮЛ, которые получит от налоговых органов. Это сделают в течение трех рабочих дней после получения сведений (ст. 5, пп. 1 п. 1 ст. 11 Закона о пенсионном страховании, пп. 1 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ, ст. 2, п. 3.1 ст. 11 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, п. 7 Порядка регистрации и снятия с учета страхователей в СФР, п. п. 1, 5.3.1 Положения о ФНС России, п. 9 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 22.12.2011 N 1092).
(КонсультантПлюс, 2026)Отделение СФР зарегистрирует юридическое лицо (с присвоением регистрационного номера) по сведениям из ЕГРЮЛ, которые получит от налоговых органов. Это сделают в течение трех рабочих дней после получения сведений (ст. 5, пп. 1 п. 1 ст. 11 Закона о пенсионном страховании, пп. 1 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ, ст. 2, п. 3.1 ст. 11 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, п. 7 Порядка регистрации и снятия с учета страхователей в СФР, п. п. 1, 5.3.1 Положения о ФНС России, п. 9 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 22.12.2011 N 1092).
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Если с учета снимается само выбранное ответственное лицо, вам также нужно уведомить налоговые органы. При этом в поле "Причина представления уведомления (код)" уведомления поставьте "4", отразив изменения, влияющие на порядок представления отчетности по НДФЛ. Заполните остальные поля уведомления в общем порядке. После снятия с учета ответственного лица представление отчетности по НДФЛ будет осуществляться в прежнем порядке - по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого ее ОП.
(КонсультантПлюс, 2026)Если с учета снимается само выбранное ответственное лицо, вам также нужно уведомить налоговые органы. При этом в поле "Причина представления уведомления (код)" уведомления поставьте "4", отразив изменения, влияющие на порядок представления отчетности по НДФЛ. Заполните остальные поля уведомления в общем порядке. После снятия с учета ответственного лица представление отчетности по НДФЛ будет осуществляться в прежнем порядке - по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого ее ОП.
Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации на УСН возвращен депозит. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации, которая применяет УСН 6% ("доходы"), поступила сумма денежных средств из банка - возврат депозита. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Денежные средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации, которая применяет УСН 6% ("доходы"), поступила сумма денежных средств из банка - возврат депозита. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Денежные средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?