Налоговые льготы на автомобиль
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы на автомобиль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Льготы по транспортному налогу: новые поводы для дискуссии
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Во-вторых, рассуждая о видах налоговых льгот, Конституционный Суд Российской Федерации характеризует мощность двигателя транспортного средства в качестве объективного критерия для использования механизма налогового льготирования в отношении плательщиков транспортного налога.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Во-вторых, рассуждая о видах налоговых льгот, Конституционный Суд Российской Федерации характеризует мощность двигателя транспортного средства в качестве объективного критерия для использования механизма налогового льготирования в отношении плательщиков транспортного налога.
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2026)транспортному. Можно не платить налог по одному транспортному средству на выбор независимо от количества оснований для применения налоговых льгот (пп. 2 п. 2.1, п. 2.3 ст. 361.1 НК РФ). О своем выборе сообщите налоговому органу, подав уведомление (п. 2.2 ст. 361.1, п. 7 ст. 407 НК РФ). Если подаете уведомление в электронной форме, используйте Формат, рекомендуемый ФНС России.
(КонсультантПлюс, 2026)транспортному. Можно не платить налог по одному транспортному средству на выбор независимо от количества оснований для применения налоговых льгот (пп. 2 п. 2.1, п. 2.3 ст. 361.1 НК РФ). О своем выборе сообщите налоговому органу, подав уведомление (п. 2.2 ст. 361.1, п. 7 ст. 407 НК РФ). Если подаете уведомление в электронной форме, используйте Формат, рекомендуемый ФНС России.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, в письме территориальный налоговый орган дал ему разъяснения по вопросу применения льготы по подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ (освобождение от НДС транспортных услуг, связанных с предоставлением автомашин скорой помощи). В письме вышестоящего налогового органа до налогоплательщика доведено, что льгота в отношении транспортных средств, связанных с предоставлением автомашин скорой медицинской помощи, не применяется. Вместе с тем доказательства направления данного письма налогоплательщику не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, в письме территориальный налоговый орган дал ему разъяснения по вопросу применения льготы по подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ (освобождение от НДС транспортных услуг, связанных с предоставлением автомашин скорой помощи). В письме вышестоящего налогового органа до налогоплательщика доведено, что льгота в отношении транспортных средств, связанных с предоставлением автомашин скорой медицинской помощи, не применяется. Вместе с тем доказательства направления данного письма налогоплательщику не представлены.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 362 "Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Таким образом, транспортное средство является объектом налогообложения до тех пор, пока остается зарегистрированным за налогоплательщиком в определенном законом порядке. Прекращение регистрации признается основанием для прекращения взимания транспортного налога. Иных причин для неначисления налогоплательщиками данного налога (кроме угона транспортного средства или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено. Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от государственной регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия или использования данного транспортного средства налогоплательщиком, о чем также указал Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 24.03.2015 N 541-О."
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Об определении места нахождения транспортных средств в целях установления налоговой ставки и льгот по транспортному налогу физлицу.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-05-06-04/96871)Вопрос: Об определении места нахождения транспортных средств в целях установления налоговой ставки и льгот по транспортному налогу физлицу.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-05-06-04/96871)Вопрос: Об определении места нахождения транспортных средств в целях установления налоговой ставки и льгот по транспортному налогу физлицу.
Вопрос: Об установлении льгот по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 т.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-05-06-04/97183)Вопрос: Об установлении льгот по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 т.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-05-06-04/97183)Вопрос: Об установлении льгот по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 т.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Робототехника, ИИ и другие наукоемкие технологии являются одним из важных секторов государственного финансирования Республики Корея - в проекте бюджета Министерства стратегии и финансов (Ministry of Economy and Finance) на 2022 год заложено 2 трлн вон на программы по 20 новым технологиям, включая ИИ, а также около 400 млрд вон на обучение по данным программам в учебных заведениях и на специальных образовательных курсах [1398]. Кроме того, в Южной Корее действуют налоговые льготы по 223 технологиям, включая ИИ и высокоавтоматизированные автомобили. Министерство стратегии и финансов также заявляло об увеличении налоговых льгот в отношении инвестиций в новые технологии, такие как усовершенствованные чипы памяти и ИИ, в целях стимулирования их развития и роста [1399].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Робототехника, ИИ и другие наукоемкие технологии являются одним из важных секторов государственного финансирования Республики Корея - в проекте бюджета Министерства стратегии и финансов (Ministry of Economy and Finance) на 2022 год заложено 2 трлн вон на программы по 20 новым технологиям, включая ИИ, а также около 400 млрд вон на обучение по данным программам в учебных заведениях и на специальных образовательных курсах [1398]. Кроме того, в Южной Корее действуют налоговые льготы по 223 технологиям, включая ИИ и высокоавтоматизированные автомобили. Министерство стратегии и финансов также заявляло об увеличении налоговых льгот в отношении инвестиций в новые технологии, такие как усовершенствованные чипы памяти и ИИ, в целях стимулирования их развития и роста [1399].
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении транспортных средств, зарегистрированных налогоплательщиками после 01.01.2020, право на льготу предоставляется при условии, что указанные транспортные средства произведены на территории ЕАЭС. В отношении транспортных средств (автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров), зарегистрированных налогоплательщиками до 01.01.2020, право на применение налоговой льготы предоставляется при условии, что указанные транспортные средства произведены на территории РФ или СССР (до 1991 г.);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении транспортных средств, зарегистрированных налогоплательщиками после 01.01.2020, право на льготу предоставляется при условии, что указанные транспортные средства произведены на территории ЕАЭС. В отношении транспортных средств (автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров), зарегистрированных налогоплательщиками до 01.01.2020, право на применение налоговой льготы предоставляется при условии, что указанные транспортные средства произведены на территории РФ или СССР (до 1991 г.);
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для вышеуказанных лиц (за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей) налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и распространяется на налоговые периоды 2022 - 2025 гг. Однако она не предоставляется в отношении легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств. Также установлены условия и порядок предоставления налоговой льготы, например, членам семей соответствующая налоговая льгота предоставляется только за период участия определенных лиц в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО) (п. п. 2.2, 2.3 ст. 361.1, п. 1.2 ст. 407 НК РФ; ч. 26 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для вышеуказанных лиц (за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей) налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и распространяется на налоговые периоды 2022 - 2025 гг. Однако она не предоставляется в отношении легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств. Также установлены условия и порядок предоставления налоговой льготы, например, членам семей соответствующая налоговая льгота предоставляется только за период участия определенных лиц в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО) (п. п. 2.2, 2.3 ст. 361.1, п. 1.2 ст. 407 НК РФ; ч. 26 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Статьей 362 НК РФ предусмотрен порядок исчисления транспортного налога, а также перерасчета в установленных случаях (при возникновении права на налоговую льготу в отношении транспортного средства, право собственности на которое прекращено, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), и пр.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Статьей 362 НК РФ предусмотрен порядок исчисления транспортного налога, а также перерасчета в установленных случаях (при возникновении права на налоговую льготу в отношении транспортного средства, право собственности на которое прекращено, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), и пр.).