Налоговые льготы малое предпринимательство
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы малое предпринимательство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Правительство снизило налоговую нагрузку на малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)Распространение налоговых льгот на малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам, закреплено в новой редакции Налогового кодекса, которая была принята в июле 2024 года.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)Распространение налоговых льгот на малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам, закреплено в новой редакции Налогового кодекса, которая была принята в июле 2024 года.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Великобритании предусмотрена возможность получения налоговых льгот на НИОКР в сфере инноваций [569]; отмечается, что сектор ИИ и робототехники по своей природе является инновационным и в значительной степени зависит от научно-исследовательской деятельности. В связи с этим большая часть проектов, связанных с этими технологиями, получит налоговые льготы на исследования и разработки. До апреля 2024 г. налоговые льготы предоставлялись в размере, предусмотренном для определенного вида бизнеса: для малого, среднего и крупного бизнеса [570].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Великобритании предусмотрена возможность получения налоговых льгот на НИОКР в сфере инноваций [569]; отмечается, что сектор ИИ и робототехники по своей природе является инновационным и в значительной степени зависит от научно-исследовательской деятельности. В связи с этим большая часть проектов, связанных с этими технологиями, получит налоговые льготы на исследования и разработки. До апреля 2024 г. налоговые льготы предоставлялись в размере, предусмотренном для определенного вида бизнеса: для малого, среднего и крупного бизнеса [570].
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"При толковании вышеприведенных положений необходимо учитывать, что льготные налоговые ставки установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие сведений о субъекте в реестре не является безусловным препятствием для применения льготной ставки страховых взносов. Согласно материалам настоящего дела общество отвечало критериям субъекта малого предпринимательства и имело право на меры государственной поддержки, включая льготное налогообложение, предъявляемым к субъектам малого предпринимательства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие сведений о субъекте в реестре не является безусловным препятствием для применения льготной ставки страховых взносов. Согласно материалам настоящего дела общество отвечало критериям субъекта малого предпринимательства и имело право на меры государственной поддержки, включая льготное налогообложение, предъявляемым к субъектам малого предпринимательства.
Статья: Понятие единой предпринимательской деятельности в аспекте дробления бизнеса для целей получения налоговой выгоды
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Организация экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР) классифицирует налоговые льготы для малого и среднего предпринимательства на льготы, которые предоставляются непосредственно собственнику бизнеса или инвестору, а также льготы, предоставляемые на разных этапах предпринимательской деятельности: при первоначальных инвестициях, текущей деятельности и изъятии при этом доходов и при реализации активов <11>. Обобщая налоговые практики стран-респондентов, ОЭСР сформировала алгоритм налогового стимулирования малого и среднего предпринимательства.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Организация экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР) классифицирует налоговые льготы для малого и среднего предпринимательства на льготы, которые предоставляются непосредственно собственнику бизнеса или инвестору, а также льготы, предоставляемые на разных этапах предпринимательской деятельности: при первоначальных инвестициях, текущей деятельности и изъятии при этом доходов и при реализации активов <11>. Обобщая налоговые практики стран-респондентов, ОЭСР сформировала алгоритм налогового стимулирования малого и среднего предпринимательства.
Статья: Технологическая компания - новелла российского законодательства
(Громова Е.А.)
("Legal Bulletin", 2025, N 1)Отметим, что Закон о ТК содержит весьма обширный перечень мер их поддержки. При этом меры поддержки в целом сходны с мерами поддержки, предоставляемыми субъектам малого и среднего предпринимательства: налоговые льготы, финансовая, консультационная и информационная поддержка.
(Громова Е.А.)
("Legal Bulletin", 2025, N 1)Отметим, что Закон о ТК содержит весьма обширный перечень мер их поддержки. При этом меры поддержки в целом сходны с мерами поддержки, предоставляемыми субъектам малого и среднего предпринимательства: налоговые льготы, финансовая, консультационная и информационная поддержка.
Статья: Некоторые проблемы внутренней миграции в Российской Федерации
(Сальников В.П., Воронков К.И., Исмагилов Р.Ф.)
("Миграционное право", 2024, N 3)Государство должно поощрять привлечение инвестиций в развитие малых городов. Это может быть достигнуто через предоставление налоговых льгот, субсидий для малого и среднего бизнеса, выделение грантов для строительства градообразующих предприятий.
(Сальников В.П., Воронков К.И., Исмагилов Р.Ф.)
("Миграционное право", 2024, N 3)Государство должно поощрять привлечение инвестиций в развитие малых городов. Это может быть достигнуто через предоставление налоговых льгот, субсидий для малого и среднего бизнеса, выделение грантов для строительства градообразующих предприятий.
Статья: Налоговое регулирование экономики впечатлений как инструмент локализации последствий COVID-19 (зарубежная и российская практика)
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Так, Китайская государственная налоговая администрация (SAT) опубликовала объявления, предусматривающие дополнительные налоговые льготы для малых предприятий и киноиндустрии в связи с распространением коронавируса.
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Так, Китайская государственная налоговая администрация (SAT) опубликовала объявления, предусматривающие дополнительные налоговые льготы для малых предприятий и киноиндустрии в связи с распространением коронавируса.
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 3)В целях применения предусмотренных для малого бизнеса льготных налоговых условий в 2026 г. будут учитываться параметры деятельности фирмы/ИП не за 2025 г., а квартальные данные текущего года. Правительство готовит соответствующие поправки в НК. Ожидается, что они будут скоро приняты и вступят в силу со II квартала 2026 г.
("Главная книга", 2026, N 3)В целях применения предусмотренных для малого бизнеса льготных налоговых условий в 2026 г. будут учитываться параметры деятельности фирмы/ИП не за 2025 г., а квартальные данные текущего года. Правительство готовит соответствующие поправки в НК. Ожидается, что они будут скоро приняты и вступят в силу со II квартала 2026 г.