Налоговая декларация по ЕНВД 4 квартал 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая декларация по ЕНВД 4 квартал 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.06.2022 N 11АП-4706/2022 по делу N А65-31350/2020
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Также суд первой инстанции отметил, что УФНС России по Республике Татарстан в материалы дела представлен ответ на запрос суда, согласно которому сведения по форме 2-НДФЛ в отношении Шагеева Э.Д. за 2018 - 2019 гг. отсутствуют, при этом в соответствии со справкой по форме 2-НДФЛ за 2020 год, доход ответчика составил 8 591 рублей 23 копейки (налоговый агент ООО "Терминал"). Декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018, 1, 2, 4 квартал 2019, 1-3 квартал 2020 гг. также не подтверждают получение доходов ответчиком от деятельности, связанной с оказанием транспортных услуг должнику.
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Также суд первой инстанции отметил, что УФНС России по Республике Татарстан в материалы дела представлен ответ на запрос суда, согласно которому сведения по форме 2-НДФЛ в отношении Шагеева Э.Д. за 2018 - 2019 гг. отсутствуют, при этом в соответствии со справкой по форме 2-НДФЛ за 2020 год, доход ответчика составил 8 591 рублей 23 копейки (налоговый агент ООО "Терминал"). Декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018, 1, 2, 4 квартал 2019, 1-3 квартал 2020 гг. также не подтверждают получение доходов ответчиком от деятельности, связанной с оказанием транспортных услуг должнику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ошибки налогоплательщика или промахи налоговиков?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Итак, выявленное налоговым органом нарушение состояло в том, что налогоплательщиком представлена налоговая декларация за IV квартал 2019 года, согласно которой сумма налога, исчисленного к возмещению из бюджета, составила 49 891 446 руб., а "камералка" показала, что общество в нарушение п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ завысило налоговые вычеты в результате повторного отражения в декларации "авансовых" счетов-фактур, ранее отраженных в налоговой декларации по НДС за III квартал 2019 года, а также в нарушение пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 154 НК РФ завысило суммы исчисленного с полученной предоплаты НДС в результате повторного отражения в разд. 9 "авансовых" счетов-фактур, ранее отраженных в налоговой декларации по НДС за III квартал 2019 года.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Итак, выявленное налоговым органом нарушение состояло в том, что налогоплательщиком представлена налоговая декларация за IV квартал 2019 года, согласно которой сумма налога, исчисленного к возмещению из бюджета, составила 49 891 446 руб., а "камералка" показала, что общество в нарушение п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ завысило налоговые вычеты в результате повторного отражения в декларации "авансовых" счетов-фактур, ранее отраженных в налоговой декларации по НДС за III квартал 2019 года, а также в нарушение пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 154 НК РФ завысило суммы исчисленного с полученной предоплаты НДС в результате повторного отражения в разд. 9 "авансовых" счетов-фактур, ранее отраженных в налоговой декларации по НДС за III квартал 2019 года.
Статья: Вычет НДС по имуществу, полученному в уставный капитал
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 5)С учетом изложенного суд первой инстанции верно отметил, что право на вычет НДС возникло в тот момент, когда недвижимость учтена на счете 08 (акты приема-передачи датированы ноябрем 2019 года, приняты обществом на учет на счет 08 в IV квартале 2019 года, ООО-учредителем осуществлено восстановление НДС в налоговой декларации за IV квартал 2019 года). Право заявлять вычеты, предусмотренные п. 11 ст. 171 НК РФ, в течение трех лет НК РФ не установлено.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 5)С учетом изложенного суд первой инстанции верно отметил, что право на вычет НДС возникло в тот момент, когда недвижимость учтена на счете 08 (акты приема-передачи датированы ноябрем 2019 года, приняты обществом на учет на счет 08 в IV квартале 2019 года, ООО-учредителем осуществлено восстановление НДС в налоговой декларации за IV квартал 2019 года). Право заявлять вычеты, предусмотренные п. 11 ст. 171 НК РФ, в течение трех лет НК РФ не установлено.
Статья: "Уточненка" сдана неизвестным представителем: примеры судебной практики
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 3)ООО "КС" обратилось (30.04.2020) в налоговый орган с просьбой об исключении из обработки уточненных деклараций по НДС за III и IV кварталы 2019 года, представленных (08.04.2020) неуполномоченным и не имеющим отношения к обществу лицом, и восстановлении результатов поданных налоговых деклараций за указанные периоды непосредственно обществом.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 3)ООО "КС" обратилось (30.04.2020) в налоговый орган с просьбой об исключении из обработки уточненных деклараций по НДС за III и IV кварталы 2019 года, представленных (08.04.2020) неуполномоченным и не имеющим отношения к обществу лицом, и восстановлении результатов поданных налоговых деклараций за указанные периоды непосредственно обществом.
Статья: Когда вычет НДС можно заявить по истечении трехлетнего срока
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Еще один пример - постановление АС Уральского округа от 13.10.2022 N Ф09-6244/22 по делу N А50-16185/2021. В этом деле компания, занимающаяся строительством, 27 января 2020 г. представила в инспекцию декларацию по НДС за IV квартал 2019 г. В ней она заявила к вычету НДС по счетам-фактурам за IV квартал 2015 г. и I квартал 2016 г. Налоговики в вычете отказали, поскольку пропущен трехлетний срок с момента возникновения права на налоговые вычеты.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Еще один пример - постановление АС Уральского округа от 13.10.2022 N Ф09-6244/22 по делу N А50-16185/2021. В этом деле компания, занимающаяся строительством, 27 января 2020 г. представила в инспекцию декларацию по НДС за IV квартал 2019 г. В ней она заявила к вычету НДС по счетам-фактурам за IV квартал 2015 г. и I квартал 2016 г. Налоговики в вычете отказали, поскольку пропущен трехлетний срок с момента возникновения права на налоговые вычеты.
Статья: Появился перечень фруктов и ягод, облагаемых 10%-ным НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 3)Если все-таки решено сделать пересчет, исправленный счет-фактуру продавец должен зарегистрировать в книге продаж или в дополнительном листе к ней. Если это произошло до окончания срока подачи НДС-декларации за IV квартал 2019 г. (то есть до 27.01.2020), то такая декларация должна быть составлена уже с учетом пересчета НДС по реализованным фруктам.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 3)Если все-таки решено сделать пересчет, исправленный счет-фактуру продавец должен зарегистрировать в книге продаж или в дополнительном листе к ней. Если это произошло до окончания срока подачи НДС-декларации за IV квартал 2019 г. (то есть до 27.01.2020), то такая декларация должна быть составлена уже с учетом пересчета НДС по реализованным фруктам.
Статья: "Уточненка" по НДС принята от неуполномоченного лица: о выводах Судебной коллегии
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 9)Организация обратилась в Межрайонную инспекцию, Управление и ФНС с заявлением об исключении из обработки уточненных деклараций по НДС за III - IV кварталы 2018 года, II - IV кварталы 2019 года, поданных в налоговый орган (14.04.2020) неуполномоченным и не имеющим отношения к ней лицом. Также она рассчитывала на восстановление результатов представленных непосредственно ею налоговых деклараций за указанные периоды.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 9)Организация обратилась в Межрайонную инспекцию, Управление и ФНС с заявлением об исключении из обработки уточненных деклараций по НДС за III - IV кварталы 2018 года, II - IV кварталы 2019 года, поданных в налоговый орган (14.04.2020) неуполномоченным и не имеющим отношения к ней лицом. Также она рассчитывала на восстановление результатов представленных непосредственно ею налоговых деклараций за указанные периоды.
Статья: Надо ли вмененщику повторно вставать на учет в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 11)Перейти с общего режима на вмененку компания может с любой удобной даты. То есть даже если вы, к примеру, начинаете новый бизнес в середине месяца, это не будет препятствием для перехода на ЕНВД с первого же дня его ведения. И лишь немного усложнит расчет "вмененного" налога за этот месяц <1>. Для перехода достаточно подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме ЕНВД-1 (для предпринимателей - ЕНВД-2) в течение 5 рабочих дней со дня, с которого вы хотите платить ЕНВД <2>. Допустим, если хотите перейти на вмененку с 15.04.2019, заявление надо подать не позднее 22.04.2019.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 11)Перейти с общего режима на вмененку компания может с любой удобной даты. То есть даже если вы, к примеру, начинаете новый бизнес в середине месяца, это не будет препятствием для перехода на ЕНВД с первого же дня его ведения. И лишь немного усложнит расчет "вмененного" налога за этот месяц <1>. Для перехода достаточно подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме ЕНВД-1 (для предпринимателей - ЕНВД-2) в течение 5 рабочих дней со дня, с которого вы хотите платить ЕНВД <2>. Допустим, если хотите перейти на вмененку с 15.04.2019, заявление надо подать не позднее 22.04.2019.
Статья: ККТ: что изменилось с 30 июня
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 7)Налоговики посчитали, что предприниматель имеет право уменьшить единый налог по итогам оставшихся налоговых периодов по ЕНВД в 2019 году (во втором, третьем, четвертом кварталах) на расходы по приобретению кассового аппарата. Но только при условии, что он не осуществляет розничную торговлю (не оказывает услуги общественного питания) с привлечением наемных работников. Ведь в этом случае уменьшить налог возможно только за налоговые периоды 2018 года.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 7)Налоговики посчитали, что предприниматель имеет право уменьшить единый налог по итогам оставшихся налоговых периодов по ЕНВД в 2019 году (во втором, третьем, четвертом кварталах) на расходы по приобретению кассового аппарата. Но только при условии, что он не осуществляет розничную торговлю (не оказывает услуги общественного питания) с привлечением наемных работников. Ведь в этом случае уменьшить налог возможно только за налоговые периоды 2018 года.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 26.08.2019 N 03-11-11/65430 <Кассовый вычет за 2020 год применить нельзя>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Таким образом, ИП-вмененщик не вправе в налоговых периодах 2020 года уменьшать единый налог на кассовый вычет. Последний квартал, в котором ИП на ЕНВД еще могут применить кассовый вычет, это IV квартал 2019 года. Начиная с I квартала 2020 года уменьшить ЕНВД на сумму расходов по покупке кассовой техники уже нельзя.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Таким образом, ИП-вмененщик не вправе в налоговых периодах 2020 года уменьшать единый налог на кассовый вычет. Последний квартал, в котором ИП на ЕНВД еще могут применить кассовый вычет, это IV квартал 2019 года. Начиная с I квартала 2020 года уменьшить ЕНВД на сумму расходов по покупке кассовой техники уже нельзя.
Статья: Приостановление операций по счету при нарушении сроков сдачи декларации по НДС: обзор судебной практики
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 10)- 07.07.2020 инспекцией вынесено решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в связи с непредставлением декларации по НДС за IV квартал 2019 года со сроком представления 27.01.2020;
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 10)- 07.07.2020 инспекцией вынесено решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в связи с непредставлением декларации по НДС за IV квартал 2019 года со сроком представления 27.01.2020;
Статья: Строительство объекта не только для облагаемых НДС операций: о вычете НДС
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Общество пыталось возместить НДС по затратам, возникшим при строительстве ФОК и ранее, - в декларациях за IV квартал 2018 года (6 100 776 руб.), за IV квартал 2019 года и I квартал 2020 года (в общей сумме 53 938 727 руб.). Но эти попытки не увенчались успехом (см. дела N А21-16798/2019 и N А21-102/2021 соответственно).
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Общество пыталось возместить НДС по затратам, возникшим при строительстве ФОК и ранее, - в декларациях за IV квартал 2018 года (6 100 776 руб.), за IV квартал 2019 года и I квартал 2020 года (в общей сумме 53 938 727 руб.). Но эти попытки не увенчались успехом (см. дела N А21-16798/2019 и N А21-102/2021 соответственно).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@ <Требование от налоговой: не пропустите срок получения>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 2)Налогоплательщикам, декларирующим НДС в электронной форме, ФНС разослано информационное письмо с инструкцией, что делать, если система АСК НДС в процессе перекрестных проверок налоговых деклараций за IV квартал 2018 года выявит расхождения и сформирует требования о представлении пояснений. Требования нарушители начнут получать после 25 января 2019 года.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 2)Налогоплательщикам, декларирующим НДС в электронной форме, ФНС разослано информационное письмо с инструкцией, что делать, если система АСК НДС в процессе перекрестных проверок налоговых деклараций за IV квартал 2018 года выявит расхождения и сформирует требования о представлении пояснений. Требования нарушители начнут получать после 25 января 2019 года.