Налоговая база по транспортному налогу за 2020 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по транспортному налогу за 2020 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08.12.2022 N Ф09-8499/22 по делу N А07-3718/2022
Требование: О признании незаконными действий по исчислению транспортного налога, обязании произвести перерасчет.
Обстоятельства: Налогоплательщик указал на применение при расчете завышенной мощности двигателей вертолетов.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку налоговая база должна быть определена исходя из паспортной мощности двигателей в номинальном режиме работы, установлено наличие у органа сведений и документов об этом, учтены данные руководства по технической эксплуатации двигателя, письмо изготовителя.Отменяя решение суда первой инстанции и, удовлетворяя требования общества "Техпромсервис", апелляционный суд руководствовался положениями статьи 357, подпункта 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ, а также принял во внимание разъяснения, изложенные в письме Министерства финансов Российской Федерации от 24.01.2013 N 03-05-05-04/01 и заключил, что налоговая база по транспортному налогу за 2020 год должна быть определена исходя из паспортной мощности двигателей вертолета в номинальном режиме работы, установив при этом наличие у налогового органа сведений и документов об этом.
Требование: О признании незаконными действий по исчислению транспортного налога, обязании произвести перерасчет.
Обстоятельства: Налогоплательщик указал на применение при расчете завышенной мощности двигателей вертолетов.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку налоговая база должна быть определена исходя из паспортной мощности двигателей в номинальном режиме работы, установлено наличие у органа сведений и документов об этом, учтены данные руководства по технической эксплуатации двигателя, письмо изготовителя.Отменяя решение суда первой инстанции и, удовлетворяя требования общества "Техпромсервис", апелляционный суд руководствовался положениями статьи 357, подпункта 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ, а также принял во внимание разъяснения, изложенные в письме Министерства финансов Российской Федерации от 24.01.2013 N 03-05-05-04/01 и заключил, что налоговая база по транспортному налогу за 2020 год должна быть определена исходя из паспортной мощности двигателей вертолета в номинальном режиме работы, установив при этом наличие у налогового органа сведений и документов об этом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на имущество у организаций на УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Согласно п. 2.6.1 порядка заполнения уведомления (утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (приложение 2)) поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" заполняется организацией в соответствии с порядком заполнения соответствующей налоговой декларации (расчета), представляемой плательщиком по налогам, сборам, страховым взносам, по которым направляется уведомление. Вместе с тем по транспортному и земельному налогам (за налоговый период 2020 года и последующие периоды), а также по налогу на имущество организаций (за налоговый период 2022 года и последующие периоды в части принадлежащих налогоплательщикам - российским организациям объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) порядок заполнения декларации (расчета) законодательством о налогах и сборах не установлен. Каким образом в таком случае заполнить поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" уведомления?
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Согласно п. 2.6.1 порядка заполнения уведомления (утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (приложение 2)) поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" заполняется организацией в соответствии с порядком заполнения соответствующей налоговой декларации (расчета), представляемой плательщиком по налогам, сборам, страховым взносам, по которым направляется уведомление. Вместе с тем по транспортному и земельному налогам (за налоговый период 2020 года и последующие периоды), а также по налогу на имущество организаций (за налоговый период 2022 года и последующие периоды в части принадлежащих налогоплательщикам - российским организациям объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) порядок заполнения декларации (расчета) законодательством о налогах и сборах не установлен. Каким образом в таком случае заполнить поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" уведомления?
Вопрос: Об исчислении сумм акциза и транспортного налога в отношении параллельных гибридных автомобилей.
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 03-13-06/14993)Если в автомобиле легковом согласно имеющейся на него технической документации приводящим (приводящими) является (являются) только электродвигатель (электродвигатели), а ДВС не является приводящим, то есть не имеет механической связи с трансмиссией и предназначен для выработки электроэнергии, представляя собой часть тепловой электростанции (как, например, это указано для комбинированной энергоустановки последовательного типа в ГОСТ Р 59102-2020 "Национальный стандарт Российской Федерации. Электромобили и автомобильные транспортные средства с комбинированными энергоустановками", утвержденном приказом Госстандарта от 9 октября 2020 г. N 799-ст), то мощность ДВС не учитывается при исчислении акциза, транспортного налога в отношении данного легкового автомобиля.
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 03-13-06/14993)Если в автомобиле легковом согласно имеющейся на него технической документации приводящим (приводящими) является (являются) только электродвигатель (электродвигатели), а ДВС не является приводящим, то есть не имеет механической связи с трансмиссией и предназначен для выработки электроэнергии, представляя собой часть тепловой электростанции (как, например, это указано для комбинированной энергоустановки последовательного типа в ГОСТ Р 59102-2020 "Национальный стандарт Российской Федерации. Электромобили и автомобильные транспортные средства с комбинированными энергоустановками", утвержденном приказом Госстандарта от 9 октября 2020 г. N 799-ст), то мощность ДВС не учитывается при исчислении акциза, транспортного налога в отношении данного легкового автомобиля.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения>По смыслу изложенного следует, что при определении налоговой базы по транспортному налогу в отношении транспортного средства следует учитывать номинальную мощность всех двигателей, обеспечивающих единовременный или поочередный привод транспортного средства, указанную в паспорте транспортного средства и сведениях, представляемых регистрирующими органами.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения>По смыслу изложенного следует, что при определении налоговой базы по транспортному налогу в отношении транспортного средства следует учитывать номинальную мощность всех двигателей, обеспечивающих единовременный или поочередный привод транспортного средства, указанную в паспорте транспортного средства и сведениях, представляемых регистрирующими органами.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063)
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2025)В некоторых случаях платить транспортный налог со спецтехники не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)В некоторых случаях платить транспортный налог со спецтехники не нужно.
Вопрос: О ввозе физлицом на таможенную территорию ЕАЭС транспортного средства для личного пользования, а также установлении ставок и льгот по транспортному налогу, в том числе для многодетных семей.
(Письмо Минфина России от 30.08.2024 N 27-01-28/82494)Также информируем, что в соответствии со статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, формирующим в значительной степени доходную базу региональных бюджетов.
(Письмо Минфина России от 30.08.2024 N 27-01-28/82494)Также информируем, что в соответствии со статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, формирующим в значительной степени доходную базу региональных бюджетов.
Статья: Особенности территориального налогового стимулирования ускорения экономического роста
(Богачев С.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 4)16. Попова Е.М., Гусейнова Г.М. Совершенствование методологической базы по идентификации налоговых расходов // Финансы и управление. 2020. N 1. С. 23 - 37. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-metodologicheskoy-bazy-po-identifikatsii-nalogovyh-rashodov.
(Богачев С.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 4)16. Попова Е.М., Гусейнова Г.М. Совершенствование методологической базы по идентификации налоговых расходов // Финансы и управление. 2020. N 1. С. 23 - 37. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-metodologicheskoy-bazy-po-identifikatsii-nalogovyh-rashodov.
Статья: Основные направления правового регулирования "зеленого" налогообложения для целей предпринимательской деятельности: опыт зарубежных стран
(Егорова М.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 7)Категориями налоговой базы, формирующими экологические налоги, согласно Приказу Росстата от 31.12.2020 N 872 <12> являются:
(Егорова М.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 7)Категориями налоговой базы, формирующими экологические налоги, согласно Приказу Росстата от 31.12.2020 N 872 <12> являются:
Статья: Мощность двигателя как количественный показатель экономического основания транспортного налога
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Вместе с тем, как представляется, предпосылки взимания налога, в том числе его экономическое основание, наиболее ярко проявляются в масштабе налога, т.е. в параметре, на основе которого производится количественная оценка предмета налогообложения, определяется налоговая база и в конечном счете сумма налога.
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Вместе с тем, как представляется, предпосылки взимания налога, в том числе его экономическое основание, наиболее ярко проявляются в масштабе налога, т.е. в параметре, на основе которого производится количественная оценка предмета налогообложения, определяется налоговая база и в конечном счете сумма налога.
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогообложения будет зависеть от того, какие налоги вы платите:
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогообложения будет зависеть от того, какие налоги вы платите:
Статья: Понятие экологических ("зеленых") платежей
(Слатин Р.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)Столь же традиционно, следуя разъяснениям ОЭСР, "экологические налоги" принято делить на четыре вида в зависимости от того, что выступает налоговой базой. В частности, выделяют налоги:
(Слатин Р.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)Столь же традиционно, следуя разъяснениям ОЭСР, "экологические налоги" принято делить на четыре вида в зависимости от того, что выступает налоговой базой. В частности, выделяют налоги:
Статья: Транспортный налог в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 12)Однако если в автомобиле согласно технической документации приводящим является только электродвигатель, а ДВС не является приводящим, то есть не имеет механической связи с трансмиссией и предназначен только для выработки электроэнергии, представляя собой часть тепловой электростанции, то мощность ДВС не учитывается при исчислении транспортного налога.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 12)Однако если в автомобиле согласно технической документации приводящим является только электродвигатель, а ДВС не является приводящим, то есть не имеет механической связи с трансмиссией и предназначен только для выработки электроэнергии, представляя собой часть тепловой электростанции, то мощность ДВС не учитывается при исчислении транспортного налога.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая положения п. 3 ст. 362 НК РФ, в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца (при регистрации и снятии с регистрации транспортного средства в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день) транспортный налог в отношении данного транспортного средства не исчисляется (Письма Минфина России от 25.04.2024 N 03-05-06-04/39014, от 16.02.2021 N 03-05-06-04/10453, от 16.02.2021 N 03-05-06-04/10474, от 19.08.2020 N 03-05-06-04/72801).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая положения п. 3 ст. 362 НК РФ, в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца (при регистрации и снятии с регистрации транспортного средства в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день) транспортный налог в отношении данного транспортного средства не исчисляется (Письма Минфина России от 25.04.2024 N 03-05-06-04/39014, от 16.02.2021 N 03-05-06-04/10453, от 16.02.2021 N 03-05-06-04/10474, от 19.08.2020 N 03-05-06-04/72801).
Статья: Состав объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости имущества, и его правовая регламентация в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 9)2. Брызгалин А.В. Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования / А.В. Брызгалин, О.С. Федорова // Налоги и финансовое право. 2020. N 10. С. 8 - 105.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 9)2. Брызгалин А.В. Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования / А.В. Брызгалин, О.С. Федорова // Налоги и финансовое право. 2020. N 10. С. 8 - 105.