Налогообложение выплат донорам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение выплат донорам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, привлекает через краудфандинговую платформу денежные средства в качестве предоплаты. Кто должен выдавать чек донору?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете оплату дней сдачи крови и отдыха (дополнительных выходных дней) донору
(КонсультантПлюс, 2026)удержанию и уплате налога на доходы физических лиц.
(КонсультантПлюс, 2026)удержанию и уплате налога на доходы физических лиц.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 17.09.1999 N 1046
(ред. от 29.12.2008)
"Об утверждении Порядка регистрации проектов и программ технической помощи (содействия), выдачи удостоверений, подтверждающих принадлежность средств, товаров, работ и услуг к технической помощи (содействию)"2.2. В случае нецелевого использования технической помощи таможенные платежи, налоги и иные обязательные платежи, а также начисленные на эти суммы в соответствии с законодательством Российской Федерации пени и штрафы подлежат уплате в бюджетную систему Российской Федерации.
(ред. от 29.12.2008)
"Об утверждении Порядка регистрации проектов и программ технической помощи (содействия), выдачи удостоверений, подтверждающих принадлежность средств, товаров, работ и услуг к технической помощи (содействию)"2.2. В случае нецелевого использования технической помощи таможенные платежи, налоги и иные обязательные платежи, а также начисленные на эти суммы в соответствии с законодательством Российской Федерации пени и штрафы подлежат уплате в бюджетную систему Российской Федерации.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете оплату донорских дней работнику (среднего заработка, сохраняемого за работником за день сдачи крови и предоставленный в связи с этим день отдыха)?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации организация, исходя из официальной позиции, средний заработок, сохраняемый за работником за донорские дни, облагает НДФЛ на общих основаниях.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации организация, исходя из официальной позиции, средний заработок, сохраняемый за работником за донорские дни, облагает НДФЛ на общих основаниях.
Вопрос: Можно ли в коллективном договоре предусмотреть такую льготу донорам, что по их желанию дни отдыха за сдачу крови могут компенсироваться в денежной форме в случае увольнения работника (по всем причинам; по всем причинам, кроме виновных)?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2023)Вместе с тем принятие на себя работодателем обязательств, превышающих установленные законодательно, может вызвать вопросы у инспекции ФНС России в части включения таких расходов в состав затрат, учитываемых для целей обложения налогом на прибыль.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2023)Вместе с тем принятие на себя работодателем обязательств, превышающих установленные законодательно, может вызвать вопросы у инспекции ФНС России в части включения таких расходов в состав затрат, учитываемых для целей обложения налогом на прибыль.
Статья: Процессуальные вопросы применения норм об индексации присужденной денежной суммы по административным делам
(Шкляр Т.А.)
("Российская юстиция", 2023, N 1)Законодатель достаточно часто оперирует понятием "индексация", применяя его при регулировании государственного пенсионного обеспечения, при взыскании алиментов, перерасчете государственных пособий гражданам, имеющих детей; определении, перерасчете и корректировке трудовых пенсий; регулировании правоотношений при развитии донорства, индексации ставок земельного налога, индексации заработной платы <7>.
(Шкляр Т.А.)
("Российская юстиция", 2023, N 1)Законодатель достаточно часто оперирует понятием "индексация", применяя его при регулировании государственного пенсионного обеспечения, при взыскании алиментов, перерасчете государственных пособий гражданам, имеющих детей; определении, перерасчете и корректировке трудовых пенсий; регулировании правоотношений при развитии донорства, индексации ставок земельного налога, индексации заработной платы <7>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Организация как налоговый агент должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с большинства доходов, которые она выплачивает своим сотрудникам.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация как налоговый агент должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с большинства доходов, которые она выплачивает своим сотрудникам.
"Научно-практический постатейный комментарий к Федеральному закону "О персональных данных"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Савельев А.И.)
("Статут", 2021)АПР может использоваться в качестве инструмента государственного управления на основе аналитики данных. Такого рода система имплементируется в Китае с 2014 г. в виде так называемой системы социального рейтинга лица <1>. Каждый китайский гражданин обладает стартовым рейтингом в 1 000 баллов, дальнейший размер которого определяется его повседневными действиями. Например, негативное влияние на его социальный рейтинг будет иметь финансовая недобросовестность (несвоевременная уплата налогов, коммунальных платежей, платежей по кредитам); социальная недобросовестность (распространение слухов посредством сети Интернет, нерегулярное посещение престарелых родителей, использование "читинга" в онлайн-играх и др.); нарушение публичного порядка (правил дорожного движения, совершение иных правонарушений, использование чужих документов, участие в протестах против власти и пр.) <2>. Положительное влияние на социальный рейтинг имеет донорство крови, благотворительность, волонтерство, совершение героического поступка и др. Полученный в результате анализа данных факторов рейтинг будет влиять на социальный статус гражданина: возможность его трудоустройства, получения образования, кредита, посещения определенных публичных мест вроде театров или кинотеатров, возможность приобретения билетов на самолет, аренды транспортных средств без внесения депозита, использования приложений для знакомств и другие права.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Савельев А.И.)
("Статут", 2021)АПР может использоваться в качестве инструмента государственного управления на основе аналитики данных. Такого рода система имплементируется в Китае с 2014 г. в виде так называемой системы социального рейтинга лица <1>. Каждый китайский гражданин обладает стартовым рейтингом в 1 000 баллов, дальнейший размер которого определяется его повседневными действиями. Например, негативное влияние на его социальный рейтинг будет иметь финансовая недобросовестность (несвоевременная уплата налогов, коммунальных платежей, платежей по кредитам); социальная недобросовестность (распространение слухов посредством сети Интернет, нерегулярное посещение престарелых родителей, использование "читинга" в онлайн-играх и др.); нарушение публичного порядка (правил дорожного движения, совершение иных правонарушений, использование чужих документов, участие в протестах против власти и пр.) <2>. Положительное влияние на социальный рейтинг имеет донорство крови, благотворительность, волонтерство, совершение героического поступка и др. Полученный в результате анализа данных факторов рейтинг будет влиять на социальный статус гражданина: возможность его трудоустройства, получения образования, кредита, посещения определенных публичных мест вроде театров или кинотеатров, возможность приобретения билетов на самолет, аренды транспортных средств без внесения депозита, использования приложений для знакомств и другие права.
Статья: Методические особенности судебной экономической экспертизы целевого финансирования
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Ардашева Г.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 3)Проверка правильности исчисления и уплаты налогов; выявление фактов занижения налоговой базы; установление фактов уклонения от уплаты налогов; оценка законности действий налоговых органов; определение размера ущерба, причиненного в результате нарушений налогового законодательства
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Ардашева Г.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 3)Проверка правильности исчисления и уплаты налогов; выявление фактов занижения налоговой базы; установление фактов уклонения от уплаты налогов; оценка законности действий налоговых органов; определение размера ущерба, причиненного в результате нарушений налогового законодательства
Типовая ситуация: Как отметить в табеле, оплатить и учесть донорские дни (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый учет дополнительного дня отдыха донору
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый учет дополнительного дня отдыха донору
Вопрос: По какому коду дохода (2000 или 4800) отражается в сведениях о доходах (приложение к справке) выплата работнику среднего заработка в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови?
(Консультация эксперта, 2026)На основании изложенного сумма среднего заработка за "донорские дни" является гарантированной выплатой и непосредственно не может квалифицироваться как вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей. В связи с этим полагаем, что суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
(Консультация эксперта, 2026)На основании изложенного сумма среднего заработка за "донорские дни" является гарантированной выплатой и непосредственно не может квалифицироваться как вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей. В связи с этим полагаем, что суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
Статья: Вопросы применения измененных положений Налогового кодекса РФ о патентной системе налогообложения
(Попкова Ж.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)<16> Определение Конституционного Суда РФ от 10.12.2002 N 284-О "По запросу Правительства Российской Федерации о проверке конституционности Постановления Правительства Российской Федерации "Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" и статьи 7 Федерального закона "О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда РФ. 2003. N 3 (Особое мнение).
(Попкова Ж.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)<16> Определение Конституционного Суда РФ от 10.12.2002 N 284-О "По запросу Правительства Российской Федерации о проверке конституционности Постановления Правительства Российской Федерации "Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" и статьи 7 Федерального закона "О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда РФ. 2003. N 3 (Особое мнение).
"Корпоративная конфликтология: монография"
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)"В обоснование своих требований истец указывает на то, что ответчик действовал недобросовестно, сделка заключена с аффилированным лицом, является притворной сделкой, реально прикрывающей договор подряда в целях избежания уплаты НДС компанией Б., а конечный продукт был неработоспособный. Своими действиями ответчик, будучи единоличным исполнительным органом истца, причинил обществу значительные убытки, составляющие 609 769 50 евро реальных убытков, перечисленных в рамках договора, и 2 975 207 руб. налоговых платежей".
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)"В обоснование своих требований истец указывает на то, что ответчик действовал недобросовестно, сделка заключена с аффилированным лицом, является притворной сделкой, реально прикрывающей договор подряда в целях избежания уплаты НДС компанией Б., а конечный продукт был неработоспособный. Своими действиями ответчик, будучи единоличным исполнительным органом истца, причинил обществу значительные убытки, составляющие 609 769 50 евро реальных убытков, перечисленных в рамках договора, и 2 975 207 руб. налоговых платежей".