Налогообложение сделок с недвижимостью
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение сделок с недвижимостью (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил отказ в возмещении НДС. По мнению налогового органа, общество создало формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета. Сделка по приобретению объектов недвижимости являлась конечным звеном в цепочке фиктивных перепродаж между взаимозависимыми лицами. При этом стоимость зданий искусственно завышалась, а стоимость земельного участка оставалась неизменной, что, по мнению суда, свидетельствует о цели максимизации вычета по НДС. Кроме того, источник для возмещения НДС в бюджете не был сформирован. Суд признал отказ в возмещении НДС обоснованным. Суд указал, что действительной целью сделки было не ведение реальной хозяйственной деятельности, а получение необоснованной налоговой выгоды. Фиктивность предыдущих сделок с недвижимостью была установлена в рамках другого судебного дела, о чем общество при должной осмотрительности не могло не знать.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил отказ в возмещении НДС. По мнению налогового органа, общество создало формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета. Сделка по приобретению объектов недвижимости являлась конечным звеном в цепочке фиктивных перепродаж между взаимозависимыми лицами. При этом стоимость зданий искусственно завышалась, а стоимость земельного участка оставалась неизменной, что, по мнению суда, свидетельствует о цели максимизации вычета по НДС. Кроме того, источник для возмещения НДС в бюджете не был сформирован. Суд признал отказ в возмещении НДС обоснованным. Суд указал, что действительной целью сделки было не ведение реальной хозяйственной деятельности, а получение необоснованной налоговой выгоды. Фиктивность предыдущих сделок с недвижимостью была установлена в рамках другого судебного дела, о чем общество при должной осмотрительности не могло не знать.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель занизил налоговую базу по НДС, не исчислив и не уплатив налог по сделке дарения недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель занизил налоговую базу по НДС, не исчислив и не уплатив налог по сделке дарения недвижимого имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
Статья: Протест против судебных пошлин (о великой пагубности фискальных сборов, ограничивающих доступ к правосудию)
(Бентам И.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 5)Налоги на имущество и налоги на передачу имущества, такие как налоги на сделки с недвижимостью, - вторые по предпочтению. Их сложнее избежать в отличие от первой группы, но возможно устроить владение и транзакции так, чтобы связать обязанность уплаты налога с наличием средств для этого.
(Бентам И.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 5)Налоги на имущество и налоги на передачу имущества, такие как налоги на сделки с недвижимостью, - вторые по предпочтению. Их сложнее избежать в отличие от первой группы, но возможно устроить владение и транзакции так, чтобы связать обязанность уплаты налога с наличием средств для этого.
Статья: Правовой режим земельного участка и расположенных на нем объектов капитального строительства: альтернативная модель
(Семенова Е.Г.)
("Цивилист", 2022, N 2)Среди положительных моментов применения подобной концепции единого объекта недвижимости в правовой доктрине, в основном, отмечаются: создание правовой определенности для лиц, приобретающих земельные участки, на которых находятся постройки, оптимизация процедуры государственной регистрации недвижимости и прав на нее, налогообложения и осуществления сделок с недвижимостью. То есть модель единого объекта недвижимости рассматривается не в рамках общего учения о вещи как объекте гражданских прав, а представляет собой распорядительную модель, которая возникает в случаях распоряжения самостоятельными объектами недвижимости, находящимися в собственности одного лица, которая удобна для организации такого оборота.
(Семенова Е.Г.)
("Цивилист", 2022, N 2)Среди положительных моментов применения подобной концепции единого объекта недвижимости в правовой доктрине, в основном, отмечаются: создание правовой определенности для лиц, приобретающих земельные участки, на которых находятся постройки, оптимизация процедуры государственной регистрации недвижимости и прав на нее, налогообложения и осуществления сделок с недвижимостью. То есть модель единого объекта недвижимости рассматривается не в рамках общего учения о вещи как объекте гражданских прав, а представляет собой распорядительную модель, которая возникает в случаях распоряжения самостоятельными объектами недвижимости, находящимися в собственности одного лица, которая удобна для организации такого оборота.
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных для сделок по аренде недвижимости в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-15-06/76640)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных для сделок по аренде недвижимости в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-15-06/76640)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных для сделок по аренде недвижимости в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Статья: Налогообложение доходов физических лиц от продажи недвижимости: практика и возможные изменения
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)На начальном этапе действия закона в силу нового порядка рост случаев освобождений доходов от продажи недвижимости не исключен. Предположить потенциальный размер выпадающих доходов в этот период не представляется возможным. В настоящее время сведения о доходах, освобождаемых от НДФЛ, в налоговых декларациях не отражаются. Предлагаемый же подход позволит приступить к анализу и прогнозированию налоговых поступлений от сделок с недвижимостью.
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)На начальном этапе действия закона в силу нового порядка рост случаев освобождений доходов от продажи недвижимости не исключен. Предположить потенциальный размер выпадающих доходов в этот период не представляется возможным. В настоящее время сведения о доходах, освобождаемых от НДФЛ, в налоговых декларациях не отражаются. Предлагаемый же подход позволит приступить к анализу и прогнозированию налоговых поступлений от сделок с недвижимостью.
Вопрос: О передаче банком налоговому органу сведений о сделке по приобретению недвижимого имущества без использования заемных средств в целях предоставления имущественного вычета по НДФЛ в упрощенном порядке.
(Письмо ФНС России от 11.09.2024 N БС-4-11/10407@)Вопрос: О передаче банком налоговому органу сведений о сделке по приобретению недвижимого имущества без использования заемных средств в целях предоставления имущественного вычета по НДФЛ в упрощенном порядке.
(Письмо ФНС России от 11.09.2024 N БС-4-11/10407@)Вопрос: О передаче банком налоговому органу сведений о сделке по приобретению недвижимого имущества без использования заемных средств в целях предоставления имущественного вычета по НДФЛ в упрощенном порядке.
Статья: Объекты приобретены по недействительной сделке: будет ли налог на имущество?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)Недавно мы рассказывали о судебном решении, в котором рассматривался вопрос о том, должен ли приобретатель недвижимости, сделка купли-продажи которой была признана судом недействительной, уплачивать по ней налог на имущество, если продавец уклоняется от регистрации изменений в ЕГРН. АС Поволжского округа в постановлении от 08.04.2025 N Ф06-510/2025 по делу N А55-792/2024 в сходной ситуации продемонстрировал противоположный подход.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)Недавно мы рассказывали о судебном решении, в котором рассматривался вопрос о том, должен ли приобретатель недвижимости, сделка купли-продажи которой была признана судом недействительной, уплачивать по ней налог на имущество, если продавец уклоняется от регистрации изменений в ЕГРН. АС Поволжского округа в постановлении от 08.04.2025 N Ф06-510/2025 по делу N А55-792/2024 в сходной ситуации продемонстрировал противоположный подход.
Статья: Этапы развития и сближения налогового и бухгалтерского учета в Турции
(Жильцова Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)Также налогообложению подлежат сделки по продаже недвижимости. Физические лица платят налог с продажи объектов, если они владеют недвижимостью менее пяти лет: ставка - от 15 до 35%. Юридические лица уплачивают налог по ставке 23% <21>.
(Жильцова Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)Также налогообложению подлежат сделки по продаже недвижимости. Физические лица платят налог с продажи объектов, если они владеют недвижимостью менее пяти лет: ставка - от 15 до 35%. Юридические лица уплачивают налог по ставке 23% <21>.