Налогообложение профсоюзных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение профсоюзных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении профсоюзом пониженного тарифа, так как деятельность профессиональных союзов не относится к видам деятельности, поименованным в подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, поскольку общественная организация соответствует установленным подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ условиям: находится на УСН, зарегистрирован в установленном порядке в качестве некоммерческой организации, осуществляющей в соответствии с учредительными документами деятельность в области представительства и защиты социально-трудовых прав и интересов граждан - членов профсоюзов, критерий доходов также соблюден. Суд отметил, что термин "организация, осуществляющая в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения" по своему содержанию шире, чем понятие "социальное обслуживание граждан", поскольку предполагает не только оказание социальных услуг, но и осуществление функций социальной защиты населения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении профсоюзом пониженного тарифа, так как деятельность профессиональных союзов не относится к видам деятельности, поименованным в подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, поскольку общественная организация соответствует установленным подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ условиям: находится на УСН, зарегистрирован в установленном порядке в качестве некоммерческой организации, осуществляющей в соответствии с учредительными документами деятельность в области представительства и защиты социально-трудовых прав и интересов граждан - членов профсоюзов, критерий доходов также соблюден. Суд отметил, что термин "организация, осуществляющая в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения" по своему содержанию шире, чем понятие "социальное обслуживание граждан", поскольку предполагает не только оказание социальных услуг, но и осуществление функций социальной защиты населения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете профсоюзной организацией средств целевых поступлений в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 08.08.2025 N 03-03-06/3/77454)Вопрос: Об учете профсоюзной организацией средств целевых поступлений в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 08.08.2025 N 03-03-06/3/77454)Вопрос: Об учете профсоюзной организацией средств целевых поступлений в целях налога на прибыль.
Путеводитель по кадровым вопросам. ПрофсоюзВ связи с этим на практике часто возникают вопросы об оплате труда такого руководителя, поскольку исходя из смысла ст. ст. 56, 57, 129 ТК РФ заработная плата выплачивается работнику на основании заключенного трудового договора. В данном случае работодатель перечисляет денежные средства на счет первичной профсоюзной организации или того объединения профсоюзов, членом которого он является. Следует учитывать, что такие выплаты не относятся к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль организации (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.01.2008 N 20-12/005978, Письмо Минфина России от 29.11.2006 N 03-05-02-04/181).
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.07.2014 N 208-ФЗ
(ред. от 13.12.2024)
"Об особенностях пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации, проживающих на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"6. Комиссия создается высшим исполнительным органом государственной власти соответственно Республики Крым и города федерального значения Севастополя. В состав комиссии включаются представители органов исполнительной власти Республики Крым и города федерального значения Севастополя, Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, профессиональных союзов, работодателей, а также архивных учреждений. Положение о комиссии, порядок обращения в комиссию утверждаются Правительством Российской Федерации.
(ред. от 13.12.2024)
"Об особенностях пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации, проживающих на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"6. Комиссия создается высшим исполнительным органом государственной власти соответственно Республики Крым и города федерального значения Севастополя. В состав комиссии включаются представители органов исполнительной власти Республики Крым и города федерального значения Севастополя, Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, профессиональных союзов, работодателей, а также архивных учреждений. Положение о комиссии, порядок обращения в комиссию утверждаются Правительством Российской Федерации.
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Москве
(КонсультантПлюс, 2025)профсоюзы и их объединения (ассоциации). Налоговую базу они могут уменьшить на кадастровую стоимость площади объекта, которая не передана в аренду или наем третьим лицам (кроме профсоюзов) и используется в уставной деятельности, с коэффициентом 0,75;
(КонсультантПлюс, 2025)профсоюзы и их объединения (ассоциации). Налоговую базу они могут уменьшить на кадастровую стоимость площади объекта, которая не передана в аренду или наем третьим лицам (кроме профсоюзов) и используется в уставной деятельности, с коэффициентом 0,75;
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Ключевые слова: самозанятые; доходы; налогообложение; Республика Беларусь; налоговое законодательство; сравнительное правоведение; специальные налоговые режимы; ремесленная деятельность; налог на профессиональный доход; Евразийский экономический союз.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Ключевые слова: самозанятые; доходы; налогообложение; Республика Беларусь; налоговое законодательство; сравнительное правоведение; специальные налоговые режимы; ремесленная деятельность; налог на профессиональный доход; Евразийский экономический союз.
Статья: Путевка за счет профсоюза: будет ли НДФЛ?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Из описания ситуации неясно, является ли работник, которому выделяется путевка, оплаченная за счет членских взносов, членом профсоюза или нет. Если не является, то п. 31 ст. 217 НК РФ неприменим. В письме от 27.08.2001 N 04-04-06/396 Минфин России разъяснил, что не члены профсоюза воспользоваться льготным налогообложением, предусмотренным п. 31 ст. 217 НК РФ, не могут. Следовательно, в такой ситуации освобождение от НДФЛ возможно только по п. 9 ст. 217 НК РФ. В соответствии с ним освобождается от налогообложения стоимость санаторно-курортных путевок, за исключением туристских, в оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ, предоставляемых за счет средств работодателей работнику и каждому члену его семьи однократно в течение налогового периода.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Из описания ситуации неясно, является ли работник, которому выделяется путевка, оплаченная за счет членских взносов, членом профсоюза или нет. Если не является, то п. 31 ст. 217 НК РФ неприменим. В письме от 27.08.2001 N 04-04-06/396 Минфин России разъяснил, что не члены профсоюза воспользоваться льготным налогообложением, предусмотренным п. 31 ст. 217 НК РФ, не могут. Следовательно, в такой ситуации освобождение от НДФЛ возможно только по п. 9 ст. 217 НК РФ. В соответствии с ним освобождается от налогообложения стоимость санаторно-курортных путевок, за исключением туристских, в оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ, предоставляемых за счет средств работодателей работнику и каждому члену его семьи однократно в течение налогового периода.
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Есть расходы, которые в принципе не принимаются для целей налогообложения. Например, к таким расходам относятся отчисления профсоюзам, материальная помощь работникам (п. п. 20, 23 ст. 270 НК РФ). Полный перечень таких расходов установлен ст. 270 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Есть расходы, которые в принципе не принимаются для целей налогообложения. Например, к таким расходам относятся отчисления профсоюзам, материальная помощь работникам (п. п. 20, 23 ст. 270 НК РФ). Полный перечень таких расходов установлен ст. 270 НК РФ.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Германии нет специального закона о ГЧП, за исключением конституционного положения об управлении автомагистралями. К проектам ГЧП применяется гражданско-правовое законодательство и нормативные требования (например, законы о налогах, социальном обеспечении, минимальной заработной плате, профсоюзах и охране здоровья и безопасности) [695].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Германии нет специального закона о ГЧП, за исключением конституционного положения об управлении автомагистралями. К проектам ГЧП применяется гражданско-правовое законодательство и нормативные требования (например, законы о налогах, социальном обеспечении, минимальной заработной плате, профсоюзах и охране здоровья и безопасности) [695].
Готовое решение: Как рассчитывать налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Есть расходы, которые в принципе не учитываются для целей налогообложения. Например, к ним относятся отчисления профсоюзам, материальная помощь работникам (п. п. 20, 23 ст. 270 НК РФ). Полный перечень таких расходов установлен ст. 270 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Есть расходы, которые в принципе не учитываются для целей налогообложения. Например, к ним относятся отчисления профсоюзам, материальная помощь работникам (п. п. 20, 23 ст. 270 НК РФ). Полный перечень таких расходов установлен ст. 270 НК РФ.