Налогообложение призов ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение призов ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, в том числе в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47143)В соответствии с положениями пункта 2 статьи 224 Кодекса налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35 процентов в отношении доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47143)В соответствии с положениями пункта 2 статьи 224 Кодекса налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35 процентов в отношении доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде стоимости выигрышей и призов и доходов в натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45776)В соответствии с положениями пункта 2 статьи 224 Кодекса налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35 процентов в отношении доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45776)В соответствии с положениями пункта 2 статьи 224 Кодекса налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35 процентов в отношении доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"Налоговый орган осуществляет проверку фактической выплаты выигрышей, а также исполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей на основании данных расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"Налоговый орган осуществляет проверку фактической выплаты выигрышей, а также исполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей на основании данных расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
"Перечень поручений по итогам заседания Совета по развитию физической культуры и спорта"
(утв. Президентом РФ 30.04.2019 N Пр-759)включения в перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, доходов в виде призов в денежной и (или) натуральной формах, полученных тренерами и специалистами за подготовку спортсменов, занявших призовые места на крупных международных и всероссийских спортивных соревнованиях;
(утв. Президентом РФ 30.04.2019 N Пр-759)включения в перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, доходов в виде призов в денежной и (или) натуральной формах, полученных тренерами и специалистами за подготовку спортсменов, занявших призовые места на крупных международных и всероссийских спортивных соревнованиях;
Статья: Новые поправки в Налоговый кодекс, внесенные Правительством РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Предусматривается, что положения абз. 24 п. 13 ст. 214.1 НК РФ, касающиеся налогообложения операций с еврооблигациями, будут применяться держателями еврооблигаций и в случае, если такие еврооблигации принадлежали контролируемой иностранной компании, контролирующим лицом которой является налогоплательщик.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Предусматривается, что положения абз. 24 п. 13 ст. 214.1 НК РФ, касающиеся налогообложения операций с еврооблигациями, будут применяться держателями еврооблигаций и в случае, если такие еврооблигации принадлежали контролируемой иностранной компании, контролирующим лицом которой является налогоплательщик.
Вопрос: В целях рекламы товара организация проводит розыгрыш призов стоимостью менее и более 4 000 руб. среди несовершеннолетних. С кем заключать договор дарения (с ребенком или с одним из родителей) и кто дает согласие на обработку данных? Подавать ли расчет по форме 6-НДФЛ? Должен ли одаряемый сам подать декларацию по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Организация в расчете по форме 6-НДФЛ должна отразить приз, переданный несовершеннолетнему, и указать его в качестве налогоплательщика.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Организация в расчете по форме 6-НДФЛ должна отразить приз, переданный несовершеннолетнему, и указать его в качестве налогоплательщика.
Вопрос: Гражданин РФ получил приз за участие в рекламной кампании, организованной торговой сетью, - телевизор стоимостью 35 тыс. руб. Вправе ли он получить социальный вычет на лечение, если других доходов в налоговом периоде нет? В каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Гражданин РФ, получивший доход в виде приза за участие в рекламной кампании, не имеет права на получение социального налогового вычета на лечение при исчислении НДФЛ с такого дохода.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Гражданин РФ, получивший доход в виде приза за участие в рекламной кампании, не имеет права на получение социального налогового вычета на лечение при исчислении НДФЛ с такого дохода.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81478)Так, в соответствии с пунктом 2 статьи 214.7 Кодекса налоговая база по налогу на доходы физических лиц по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее, определяется налоговым агентом как сумма выигрыша, полученная при наступлении результатов розыгрыша призового фонда лотереи или его части в соответствии с условиями лотереи.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81478)Так, в соответствии с пунктом 2 статьи 214.7 Кодекса налоговая база по налогу на доходы физических лиц по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее, определяется налоговым агентом как сумма выигрыша, полученная при наступлении результатов розыгрыша призового фонда лотереи или его части в соответствии с условиями лотереи.
Статья: Заполняем строки 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ без ошибок
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Начнем со строки 100, которая относится к разделу 2 "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога". В этой строке отражается налоговая ставка, которую применил работодатель к доходам конкретной группы сотрудников. Обратите внимание, что тут указывается именно процент НДФЛ. Это 13% для доходов резидентов в пределах лимита; 15%, которые используются при превышении порога; 35% - для выигрышей и призов стоимостью более 4 000 рублей и 9% - для процентов по ипотечным облигациям.
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Начнем со строки 100, которая относится к разделу 2 "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога". В этой строке отражается налоговая ставка, которую применил работодатель к доходам конкретной группы сотрудников. Обратите внимание, что тут указывается именно процент НДФЛ. Это 13% для доходов резидентов в пределах лимита; 15%, которые используются при превышении порога; 35% - для выигрышей и призов стоимостью более 4 000 рублей и 9% - для процентов по ипотечным облигациям.
Вопрос: Организация организует социальное мероприятие - конкурс (творческий). Конкурс будет проводиться с привлечением участников - физлиц из Армении, Грузии, Белоруссии, Казахстана и др. Будет ли выплата денежных призов в адрес иностранных лиц облагаться НДФЛ, по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2023)Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный только от источников в Российской Федерации (ст. 209 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный только от источников в Российской Федерации (ст. 209 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде подарков.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)В соответствии с пунктом 6.3 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень и являющимися:
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)В соответствии с пунктом 6.3 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень и являющимися:
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде премий по результатам участия в конкурсах.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-06/6827)В соответствии с пунктом 6.4 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Кодекса) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-06/6827)В соответствии с пунктом 6.4 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Кодекса) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на приобретение сертификатов для клиентов и победителей конкурсов, проводимых в рекламных целях, могут учитываться в составе рекламных расходов по налогу на прибыль на основании пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ. На стоимость переданных сертификатов также может быть начислен НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Стоимость сертификатов в сумме, не превышающей 4 000 руб., за налоговый период не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на приобретение сертификатов для клиентов и победителей конкурсов, проводимых в рекламных целях, могут учитываться в составе рекламных расходов по налогу на прибыль на основании пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ. На стоимость переданных сертификатов также может быть начислен НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Стоимость сертификатов в сумме, не превышающей 4 000 руб., за налоговый период не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"...сумма полученного от организации дохода в виде денежного приза за первое место в конкурсе, не превышающего 4 000 руб., не подлежит налогообложению. Соответственно, обязанности организации по удержанию налога, а также физического лица по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц не возникает".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"...сумма полученного от организации дохода в виде денежного приза за первое место в конкурсе, не превышающего 4 000 руб., не подлежит налогообложению. Соответственно, обязанности организации по удержанию налога, а также физического лица по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц не возникает".