Налогообложение предприятий
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение предприятий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций в постановлениях Конституционного Суда России
(Афанасьев С.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2022, N 3)Дело о видах амортизируемого имущества
(Афанасьев С.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2022, N 3)Дело о видах амортизируемого имущества
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2026)Под этим, как правило, подразумевают планирование налоговых платежей, а также комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки предприятия без нарушений законодательства посредством, в частности, применения льгот, вычетов и иных налоговых преференций, специальных налоговых режимов, положений учетных налоговых политик.
(КонсультантПлюс, 2026)Под этим, как правило, подразумевают планирование налоговых платежей, а также комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки предприятия без нарушений законодательства посредством, в частности, применения льгот, вычетов и иных налоговых преференций, специальных налоговых режимов, положений учетных налоговых политик.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Критерии отнесения объектов к недвижимому имуществу были подтверждены результатами строительно-технической экспертизы, проведенной в ходе налоговой проверки. Предприятие не имело оснований для применения льгот, предусмотренных для движимого имущества, а инспекция правомерно доначислила налог на имущество организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Критерии отнесения объектов к недвижимому имуществу были подтверждены результатами строительно-технической экспертизы, проведенной в ходе налоговой проверки. Предприятие не имело оснований для применения льгот, предусмотренных для движимого имущества, а инспекция правомерно доначислила налог на имущество организаций.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Исключение из ЕГРЮЛ и ликвидация юрлица
(КонсультантПлюс, 2026)...Суды пришли к выводу о том, что поскольку предприятие в налоговую инспекцию отчетность не предоставляло, движение денежных средств по счетам не осуществлялось, публикация о предстоящем исключении предприятия размещена в установленном порядке, возражения против исключения предприятия в инспекцию не поступили... то у инспекции имелись формальные основания для указанного действия.
(КонсультантПлюс, 2026)...Суды пришли к выводу о том, что поскольку предприятие в налоговую инспекцию отчетность не предоставляло, движение денежных средств по счетам не осуществлялось, публикация о предстоящем исключении предприятия размещена в установленном порядке, возражения против исключения предприятия в инспекцию не поступили... то у инспекции имелись формальные основания для указанного действия.
Нормативные акты
Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1
(ред. от 06.08.2001)
"О налоге на прибыль предприятий и организаций"Статья 9. Налогообложение отдельных видов доходов предприятий
(ред. от 06.08.2001)
"О налоге на прибыль предприятий и организаций"Статья 9. Налогообложение отдельных видов доходов предприятий
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 4/2026. О рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)9. Подземные горные выработки, созданные в результате ведения горных работ и используемые в производственной деятельности горнодобывающего предприятия, по общему правилу формируют объект налогообложения.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)9. Подземные горные выработки, созданные в результате ведения горных работ и используемые в производственной деятельности горнодобывающего предприятия, по общему правилу формируют объект налогообложения.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом в соответствии с Циркуляром от 2021 г. об освобождении от подоходного налога научных предприятий, предприятия, подтвердившие факт того, что они занимаются высокими технологиями, могут рассчитывать на четырехлетнее освобождение от подоходного налога, а в следующие 9 лет на 50% льготу на подоходный налог [641].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом в соответствии с Циркуляром от 2021 г. об освобождении от подоходного налога научных предприятий, предприятия, подтвердившие факт того, что они занимаются высокими технологиями, могут рассчитывать на четырехлетнее освобождение от подоходного налога, а в следующие 9 лет на 50% льготу на подоходный налог [641].
Вопрос: О начислении амортизации в отношении имущества, приобретенного (созданного) собственником за счет бюджетных средств и переданного в уставный фонд унитарного предприятия, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-03-05/45102)Вопрос: О начислении амортизации в отношении имущества, приобретенного (созданного) собственником за счет бюджетных средств и переданного в уставный фонд унитарного предприятия, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-03-05/45102)Вопрос: О начислении амортизации в отношении имущества, приобретенного (созданного) собственником за счет бюджетных средств и переданного в уставный фонд унитарного предприятия, в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Налогообложение организаций, которые относятся к малому бизнесу
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие системы налогообложения могут применять малые предприятия
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие системы налогообложения могут применять малые предприятия
Статья: Получение исправленного счета-фактуры влечет уточнение отчетности
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)В споре, о котором пойдет речь ниже, компания, которая впоследствии стала истцом, решила не подавать уточненную декларацию после получения исправленных счетов-фактур от контрагента. Позднее налоговый орган доначислил предприятию налог. Общество не согласилось с таким решением и обратилось в суд. Редакция "Практической бухгалтерии" изучила Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.01.2026 N Ф04-4113/2025 по делу N А45-4748/2025.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)В споре, о котором пойдет речь ниже, компания, которая впоследствии стала истцом, решила не подавать уточненную декларацию после получения исправленных счетов-фактур от контрагента. Позднее налоговый орган доначислил предприятию налог. Общество не согласилось с таким решением и обратилось в суд. Редакция "Практической бухгалтерии" изучила Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.01.2026 N Ф04-4113/2025 по делу N А45-4748/2025.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
Информация: Льготный налоговый режим для предприятий радиоэлектроники продлят еще на три года
("Официальный сайт Минфина России", 2024)"Официальный сайт Минфина России https://minfin.gov.ru", 2024
("Официальный сайт Минфина России", 2024)"Официальный сайт Минфина России https://minfin.gov.ru", 2024
Статья: Можно ли возместить НДС спустя более чем три года?
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)В споре, о котором пойдет речь в материале, по мнению налогового органа, предприятием в нарушение пункта 2 статьи 173 НК РФ было неправомерно заявлено возмещение НДС по уточненной декларации. Арбитры Арбитражного суда Московского округа в Постановлении от 24.03.2026 N Ф05-2566/2026 по делу N А40-58066/2025 с налоговым органом не согласились, установив, что в данной ситуации правило о трехлетнем сроке применить нельзя. Подробнее о споре рассказал Андрей Веселов, аудитор, к. э. н.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)В споре, о котором пойдет речь в материале, по мнению налогового органа, предприятием в нарушение пункта 2 статьи 173 НК РФ было неправомерно заявлено возмещение НДС по уточненной декларации. Арбитры Арбитражного суда Московского округа в Постановлении от 24.03.2026 N Ф05-2566/2026 по делу N А40-58066/2025 с налоговым органом не согласились, установив, что в данной ситуации правило о трехлетнем сроке применить нельзя. Подробнее о споре рассказал Андрей Веселов, аудитор, к. э. н.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие налоговые льготы есть у сельскохозяйственных предприятий и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие налоговые льготы есть у сельскохозяйственных предприятий и ИП
"Комментарий к отдельным положениям Уголовного кодекса Российской Федерации в решениях Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Судебная коллегия исключила из приговора Р. по ст. 290 УК РФ квалифицирующий признак "с вымогательством взятки". Сами по себе налоговые проверки предприятий, проведением которых угрожала Р., ее высказывания о возможности выявления в ходе этих проверок нарушений налогового законодательства, а также угрозы уголовного преследования или административной ответственности за эти нарушения не свидетельствуют о том, что законные (правоохраняемые) интересы могли быть нарушены либо поставлены под угрозу. Выявление налоговых нарушений и привлечение к ответственности виновных в их совершении лиц являются одной из функций государства, которая реализуется компетентными органами и уполномоченными должностными лицами в установленной законом процедуре. Вместе с тем поведение Р., связанное с получением взятки, обоснованно признано судом незаконным. Действия Р., направленные на получение взятки и сопровождавшиеся угрозами Ш., в случае его отказа от дачи взятки, провести более тщательную налоговую проверку его предприятий с целью выявить нарушения налогового законодательства и довести их до сведения правоохранительных органов для привлечения его к уголовной или административной ответственности, свидетельствуют о том, что она, преследуя личные (корыстные) интересы, не стала проводить дальнейшую налоговую проверку предприятия с одной лишь целью - получить за это взятку от директора предприятия Ш. Должность, которую занимала Р., не допускает произвольного проведения или отказа от проведения проверки предприятий-налогоплательщиков исходя из соображений личной выгоды или корыстных интересов государственного служащего налоговой инспекции. Данные обстоятельства свидетельствуют о незаконности содеянного Р. (Определение N 74-О09-10) <1267>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Судебная коллегия исключила из приговора Р. по ст. 290 УК РФ квалифицирующий признак "с вымогательством взятки". Сами по себе налоговые проверки предприятий, проведением которых угрожала Р., ее высказывания о возможности выявления в ходе этих проверок нарушений налогового законодательства, а также угрозы уголовного преследования или административной ответственности за эти нарушения не свидетельствуют о том, что законные (правоохраняемые) интересы могли быть нарушены либо поставлены под угрозу. Выявление налоговых нарушений и привлечение к ответственности виновных в их совершении лиц являются одной из функций государства, которая реализуется компетентными органами и уполномоченными должностными лицами в установленной законом процедуре. Вместе с тем поведение Р., связанное с получением взятки, обоснованно признано судом незаконным. Действия Р., направленные на получение взятки и сопровождавшиеся угрозами Ш., в случае его отказа от дачи взятки, провести более тщательную налоговую проверку его предприятий с целью выявить нарушения налогового законодательства и довести их до сведения правоохранительных органов для привлечения его к уголовной или административной ответственности, свидетельствуют о том, что она, преследуя личные (корыстные) интересы, не стала проводить дальнейшую налоговую проверку предприятия с одной лишь целью - получить за это взятку от директора предприятия Ш. Должность, которую занимала Р., не допускает произвольного проведения или отказа от проведения проверки предприятий-налогоплательщиков исходя из соображений личной выгоды или корыстных интересов государственного служащего налоговой инспекции. Данные обстоятельства свидетельствуют о незаконности содеянного Р. (Определение N 74-О09-10) <1267>.
Готовое решение: Льготируемое имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Например, имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий освобождено от налога на основании федеральной льготы.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий освобождено от налога на основании федеральной льготы.