Налогообложение предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)Глава 6. МОРАТОРНЫЕ ПРОЦЕНТЫ В ДЕЛАХ О БАНКРОТСТВЕ
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)Глава 6. МОРАТОРНЫЕ ПРОЦЕНТЫ В ДЕЛАХ О БАНКРОТСТВЕ
Вопрос: Об учете доходов, расходов и хозяйственных операций физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, и налогообложении доходов от такой деятельности, если с них был уплачен налог.
(Письмо Минфина России от 19.02.2026 N 03-04-06/13128)Вопрос: Об учете доходов, расходов и хозяйственных операций физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, и налогообложении доходов от такой деятельности, если с них был уплачен налог.
(Письмо Минфина России от 19.02.2026 N 03-04-06/13128)Вопрос: Об учете доходов, расходов и хозяйственных операций физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, и налогообложении доходов от такой деятельности, если с них был уплачен налог.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, фактически услуги по предоставлению спецтехники оказаны не спорными контрагентами, применяющими общую систему налогообложения, а предпринимателями, применяющими УСН или ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, фактически услуги по предоставлению спецтехники оказаны не спорными контрагентами, применяющими общую систему налогообложения, а предпринимателями, применяющими УСН или ПСН.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции о доначислении налога, посчитав неправомерным отказ в применении патентной системы налогообложения (ПСН). Предприниматель утверждал, что выполнял лишь монтажные работы по сборке конструкций домов, на которые был выдан патент, тогда как инспекция установила, что фактически осуществлялось полное строительство объектов индивидуального жилищного строительства. Инспекция доказала, что условия договоров, закупка строительных материалов и выполнение полного цикла работ (от возведения фундамента до отделки), а также несоответствие места работ территории, указанной в патенте, свидетельствуют о фактическом осуществлении строительной деятельности. Суд поддержал инспекцию, указав, что предприниматель был обязан включить полученные доходы в налоговую базу по УСН в соответствии с п. 1 ст. 346.15 и ст. 249 НК РФ, поскольку монтажные работы являлись лишь частью процесса достижения конечного результата в виде построенного дома. Суд признал законным доначисление налога по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции о доначислении налога, посчитав неправомерным отказ в применении патентной системы налогообложения (ПСН). Предприниматель утверждал, что выполнял лишь монтажные работы по сборке конструкций домов, на которые был выдан патент, тогда как инспекция установила, что фактически осуществлялось полное строительство объектов индивидуального жилищного строительства. Инспекция доказала, что условия договоров, закупка строительных материалов и выполнение полного цикла работ (от возведения фундамента до отделки), а также несоответствие места работ территории, указанной в патенте, свидетельствуют о фактическом осуществлении строительной деятельности. Суд поддержал инспекцию, указав, что предприниматель был обязан включить полученные доходы в налоговую базу по УСН в соответствии с п. 1 ст. 346.15 и ст. 249 НК РФ, поскольку монтажные работы являлись лишь частью процесса достижения конечного результата в виде построенного дома. Суд признал законным доначисление налога по УСН.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Глава 16. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Глава 16. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Готовое решение: Как подать единую (упрощенную) декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)Подавать ЕУД вместо обычной декларации по налогам нельзя предпринимателям на ОСН в отношении декларации по НДФЛ. В данном случае нужно сдать "нулевую" декларацию 3-НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62684 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 09.11.2015 N БС-4-11/19548)). Но при этом по НДС можно сдать ЕУД.
(КонсультантПлюс, 2026)Подавать ЕУД вместо обычной декларации по налогам нельзя предпринимателям на ОСН в отношении декларации по НДФЛ. В данном случае нужно сдать "нулевую" декларацию 3-НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62684 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 09.11.2015 N БС-4-11/19548)). Но при этом по НДС можно сдать ЕУД.
"Возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью в результате ДТП: научно-практическое пособие"
(5-е издание)
(Колесниченко О.В.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2026)Удовлетворяя иск, суд отметил, что положение п. 2 ст. 1086 Гражданского кодекса Российской Федерации о включении в состав утраченного в результате повреждения здоровья заработка (дохода) гражданина - индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, его доходов от предпринимательской деятельности на основании данных налоговой инспекции не противоречит Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования указанное законоположение не препятствует использованию - для подтверждения дохода, фактически полученного потерпевшим, - иных достоверных сведений, надлежащим образом зафиксированных в предусмотренных законодательством документах, отражающих формирование суммы доходов и расходов <1>.
(5-е издание)
(Колесниченко О.В.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2026)Удовлетворяя иск, суд отметил, что положение п. 2 ст. 1086 Гражданского кодекса Российской Федерации о включении в состав утраченного в результате повреждения здоровья заработка (дохода) гражданина - индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, его доходов от предпринимательской деятельности на основании данных налоговой инспекции не противоречит Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования указанное законоположение не препятствует использованию - для подтверждения дохода, фактически полученного потерпевшим, - иных достоверных сведений, надлежащим образом зафиксированных в предусмотренных законодательством документах, отражающих формирование суммы доходов и расходов <1>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль7. УЧЕТ РАСХОДОВ НА СТРАХОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ