Налогообложение гражданско-правовых договоров
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение гражданско-правовых договоров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на ГСМ для служебного транспорта
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, гражданско-правовые договоры с самозанятыми гражданами фактически являются трудовыми, поэтому общество неправомерно не начисляло на их вознаграждение страховые взносы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, гражданско-правовые договоры с самозанятыми гражданами фактически являются трудовыми, поэтому общество неправомерно не начисляло на их вознаграждение страховые взносы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;
(ред. от 28.11.2025)21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2024)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.5. Нужно ли задаток, выплаченный физлицу по ГПД, включать в налоговую базу по НДФЛ на дату получения?
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый агент не является работодателем, а заключен ГПД
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый агент не является работодателем, а заключен ГПД
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговые последствия переквалификации гражданско-правового договора с физлицом в трудовой
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговые последствия переквалификации гражданско-правового договора с физлицом в трудовой
Статья: Налоговый учет выплат по гражданско-правовым договорам
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Статья: Единство и дифференциация в системе гражданско-правовых договоров
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Гражданско-правовые договоры для целей налогообложения
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Гражданско-правовые договоры для целей налогообложения
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2025)5. К каким налоговым последствиям может привести переквалификация ГПД в трудовой договор
(КонсультантПлюс, 2025)5. К каким налоговым последствиям может привести переквалификация ГПД в трудовой договор
Типовая ситуация: Заключение гражданско-правового договора подряда, оказания услуг с физлицом: условия, налоги, взносы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ начисляйте. Взносы на травматизм начисляйте, если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона N 326-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ начисляйте. Взносы на травматизм начисляйте, если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона N 326-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).