Налогообложение гражданско-правовых договоров
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение гражданско-правовых договоров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на ГСМ для служебного транспорта
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, гражданско-правовые договоры с самозанятыми гражданами фактически являются трудовыми, поэтому общество неправомерно не начисляло на их вознаграждение страховые взносы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, гражданско-правовые договоры с самозанятыми гражданами фактически являются трудовыми, поэтому общество неправомерно не начисляло на их вознаграждение страховые взносы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;
(ред. от 17.11.2025)21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
Статья: Удаленная работа за границей. О каких рисках надо помнить работодателю
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)С 2025 года порядок налогообложения по ГПД с некоторыми дистанционными исполнителями поменяется. Причина: с 2025 года в определенных случаях вознаграждение по дистанционным работам (услугам) признается доходом от источников в РФ (новый подп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ). Вот какие условия для этого должны соблюдаться одновременно:
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)С 2025 года порядок налогообложения по ГПД с некоторыми дистанционными исполнителями поменяется. Причина: с 2025 года в определенных случаях вознаграждение по дистанционным работам (услугам) признается доходом от источников в РФ (новый подп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ). Вот какие условия для этого должны соблюдаться одновременно:
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2 отразите обобщенные по всем физлицам сведения о доходах (в том числе полученных по гражданско-правовому договору) и налоге нарастающим итогом с начала года, а также об удержанном в последнем квартале отчетного (налогового) периода налоге в разбивке по соответствующим периодам удержания (п. п. 26, 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2 отразите обобщенные по всем физлицам сведения о доходах (в том числе полученных по гражданско-правовому договору) и налоге нарастающим итогом с начала года, а также об удержанном в последнем квартале отчетного (налогового) периода налоге в разбивке по соответствующим периодам удержания (п. п. 26, 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
Статья: Налоговый учет выплат по гражданско-правовым договорам
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие налоги и страховые взносы доначисляют при признании гражданско-правового договора трудовым
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие налоги и страховые взносы доначисляют при признании гражданско-правового договора трудовым
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
Статья: Единство и дифференциация в системе гражданско-правовых договоров
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Гражданско-правовые договоры для целей налогообложения
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Гражданско-правовые договоры для целей налогообложения
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговые последствия переквалификации гражданско-правового договора с физлицом в трудовой
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговые последствия переквалификации гражданско-правового договора с физлицом в трудовой