Налогообложение чоо
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение чоо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ПСН: корректировка видов деятельности с 2026 года
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)В соответствии с ОК 029-2014 "Общероссийский классификатор видов экономической деятельности" <1> класс 80 "Деятельность по обеспечению безопасности и проведению расследований" включает как услуги охранников, так и услуги патрулей, осуществляемые охранными службами, ведомственной охраной, частными охранными организациями.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)В соответствии с ОК 029-2014 "Общероссийский классификатор видов экономической деятельности" <1> класс 80 "Деятельность по обеспечению безопасности и проведению расследований" включает как услуги охранников, так и услуги патрулей, осуществляемые охранными службами, ведомственной охраной, частными охранными организациями.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<68> Отметим, что этот запрет касается не только частных охранных предприятий. Штрафные санкции, выплачиваемые контрагентам по хозяйственным договорам, при упрощенке в составе расходов не учитываются (письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<68> Отметим, что этот запрет касается не только частных охранных предприятий. Штрафные санкции, выплачиваемые контрагентам по хозяйственным договорам, при упрощенке в составе расходов не учитываются (письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.11.2023 N 14АП-6612/2023 по делу N А13-1277/2018
Требование: О взыскании налогов, пеней и штрафов.
Решение: Требование удовлетворено.Также постановлением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда по названному делу установлено, что при внесении изменений в решение от 30.06.2017 N 12-21/5 письмом от 24.07.2019 инспекцией учтены суммы уплаченного заявителем и ООО "ЧОП Конвой" налога по УСН за 2015 год при расчете пеней и штрафных санкций по налогу на прибыль таким образом, что начисление штрафа и пеней произведено на недоимку в размере 4 790 211 руб.
Требование: О взыскании налогов, пеней и штрафов.
Решение: Требование удовлетворено.Также постановлением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда по названному делу установлено, что при внесении изменений в решение от 30.06.2017 N 12-21/5 письмом от 24.07.2019 инспекцией учтены суммы уплаченного заявителем и ООО "ЧОП Конвой" налога по УСН за 2015 год при расчете пеней и штрафных санкций по налогу на прибыль таким образом, что начисление штрафа и пеней произведено на недоимку в размере 4 790 211 руб.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2023 N 09АП-61924/2023 по делу N А40-51225/2023
Категория: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Упрощенная система налогообложения (УСН); 5) Пенсионные взносы; 6) Взносы на страхование от несчастных случаев; 7) Взносы на ОМС, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; 8) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительными решений о привлечении к ответственности.
Обстоятельства: Общество создало схему дробления бизнеса с целью минимизации налоговых обязательств за счет перераспределения выручки на взаимозависимые и подконтрольные организации и сохранения тем самым права на применение специального режима налогообложения.
Решение: Отказано.В рассматриваемом случае имело место деление по существу единого хозяйствующего субъекта; Общество совместно с ООО "Чоп-Чоп Москва" и ООО "Чоп-Чоп Шоп" организовало схему ухода от налогообложения, в которой видимость действий нескольких лиц прикрывала фактическую деятельность одного хозяйствующего субъекта; разделение бизнеса между взаимозависимыми лицами не было наделено действительным экономическим смыслом и не обусловлено разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера).
Категория: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Упрощенная система налогообложения (УСН); 5) Пенсионные взносы; 6) Взносы на страхование от несчастных случаев; 7) Взносы на ОМС, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; 8) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительными решений о привлечении к ответственности.
Обстоятельства: Общество создало схему дробления бизнеса с целью минимизации налоговых обязательств за счет перераспределения выручки на взаимозависимые и подконтрольные организации и сохранения тем самым права на применение специального режима налогообложения.
Решение: Отказано.В рассматриваемом случае имело место деление по существу единого хозяйствующего субъекта; Общество совместно с ООО "Чоп-Чоп Москва" и ООО "Чоп-Чоп Шоп" организовало схему ухода от налогообложения, в которой видимость действий нескольких лиц прикрывала фактическую деятельность одного хозяйствующего субъекта; разделение бизнеса между взаимозависимыми лицами не было наделено действительным экономическим смыслом и не обусловлено разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2021 N КЧ-4-18/18486
"О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным со взысканием убытков с арбитражных управляющих"
(вместе с "Обзором судебной практики по спорам, связанным со взысканием убытков с арбитражных управляющих, за период 2019 - 2021 год")5. НДФЛ - налог на доходы физических лиц;
"О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным со взысканием убытков с арбитражных управляющих"
(вместе с "Обзором судебной практики по спорам, связанным со взысканием убытков с арбитражных управляющих, за период 2019 - 2021 год")5. НДФЛ - налог на доходы физических лиц;
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31.05.1999 N 41
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"Руководствуясь пунктом 54 Положения, банк отнес на себестоимость оказываемых услуг оплату услуг по охране помещения банка и прилегающей к зданию автостоянки в соответствии с договором, заключенным банком с частным охранным предприятием.
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"Руководствуясь пунктом 54 Положения, банк отнес на себестоимость оказываемых услуг оплату услуг по охране помещения банка и прилегающей к зданию автостоянки в соответствии с договором, заключенным банком с частным охранным предприятием.
Статья: Особенности реализации полномочий подразделений лицензионно-разрешительной работы Росгвардии в сфере частной охранной деятельности
(Занина Т.М., Раджабова А.С.)
("Административное право и процесс", 2022, N 2)Второе направление включает в себя проведение плановых, внеплановых проверок, ведение контрольно-наблюдательных дел, проверка обеспечения условия хранения (сохранности) оружия у юридических лиц, а также своевременное внесение данных в Сервис централизованного учета оружия Росгвардии Информационно-справочного портала Росгвардии (далее - СЦУО), в котором содержится вся информация о ЧОО, их представителях, адресах, выданных документах, количестве оружия с сериями и номерами, а также перечень охраняемых объектов. Данная система учета существенно упрощает работу Росгвардии. В СЦУО имеется два основных раздела: "Физические лица" и "Юридические лица". Так, например, в разделе "Юридические лица" хранятся сведения о наименовании, ОГРН, ИНН, КПП частной охранной организации или иного юридического лица с особо уставными задачами, сведения о выданной лицензии на осуществление деятельности, о разрешении на оружие с указанием единиц оружия и описания его вида и об объектах, охраняемых юридическими лицами. Более того, с целью осуществления контроля можно отправить запрос в иные федеральные органы государственной власти - Министерство внутренних дел, Федеральную налоговую службу, Росреестр и т.д. Главный положительный аспект СЦУО - это возможность взаимодействия подразделений лицензионно-разрешительной работы разных субъектов Российской Федерации, а также просмотра ранее проведенных в другом регионе в отношении физических или юридических лиц мероприятий. Плановые и внеплановые проверки в соответствии с Административным регламентом Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации по осуществлению федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации в области оборота оружия, утвержденным Приказом Росгвардии от 14 января 2020 г. N 8 <6> (далее - Административный регламент), проводятся на основании распоряжения или приказа руководителя Территориального управления Росгвардии, при этом продолжительность не должна превышать 20 рабочих дней, в рамках которых проводятся проверка соблюдения лицензионных требований и оборот оружия в частных охранных организациях. По результатам составляется акт проверки, и в случае выявления нарушений вручается предписание на устранение выявленных нарушений в срок, не превышающий месяц. Стоит отметить, что в Законе РФ N 2487-1 сроки проведения плановых и внеплановых проверок устанавливаются не более месяца.
(Занина Т.М., Раджабова А.С.)
("Административное право и процесс", 2022, N 2)Второе направление включает в себя проведение плановых, внеплановых проверок, ведение контрольно-наблюдательных дел, проверка обеспечения условия хранения (сохранности) оружия у юридических лиц, а также своевременное внесение данных в Сервис централизованного учета оружия Росгвардии Информационно-справочного портала Росгвардии (далее - СЦУО), в котором содержится вся информация о ЧОО, их представителях, адресах, выданных документах, количестве оружия с сериями и номерами, а также перечень охраняемых объектов. Данная система учета существенно упрощает работу Росгвардии. В СЦУО имеется два основных раздела: "Физические лица" и "Юридические лица". Так, например, в разделе "Юридические лица" хранятся сведения о наименовании, ОГРН, ИНН, КПП частной охранной организации или иного юридического лица с особо уставными задачами, сведения о выданной лицензии на осуществление деятельности, о разрешении на оружие с указанием единиц оружия и описания его вида и об объектах, охраняемых юридическими лицами. Более того, с целью осуществления контроля можно отправить запрос в иные федеральные органы государственной власти - Министерство внутренних дел, Федеральную налоговую службу, Росреестр и т.д. Главный положительный аспект СЦУО - это возможность взаимодействия подразделений лицензионно-разрешительной работы разных субъектов Российской Федерации, а также просмотра ранее проведенных в другом регионе в отношении физических или юридических лиц мероприятий. Плановые и внеплановые проверки в соответствии с Административным регламентом Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации по осуществлению федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации в области оборота оружия, утвержденным Приказом Росгвардии от 14 января 2020 г. N 8 <6> (далее - Административный регламент), проводятся на основании распоряжения или приказа руководителя Территориального управления Росгвардии, при этом продолжительность не должна превышать 20 рабочих дней, в рамках которых проводятся проверка соблюдения лицензионных требований и оборот оружия в частных охранных организациях. По результатам составляется акт проверки, и в случае выявления нарушений вручается предписание на устранение выявленных нарушений в срок, не превышающий месяц. Стоит отметить, что в Законе РФ N 2487-1 сроки проведения плановых и внеплановых проверок устанавливаются не более месяца.
Готовое решение: Как создать коммерческую организацию с иностранными инвестициями
(КонсультантПлюс, 2026)Создавая коммерческую организацию с иностранным элементом, учтите, что для таких организаций есть некоторые запреты и ограничения. Например, они не могут быть частными охранными организациями или учредителями СМИ.
(КонсультантПлюс, 2026)Создавая коммерческую организацию с иностранным элементом, учтите, что для таких организаций есть некоторые запреты и ограничения. Например, они не могут быть частными охранными организациями или учредителями СМИ.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Обязано ли ООО предоставлять аудитору документы, если участник потребовал провести аудит
(КонсультантПлюс, 2026)23.09.2013 г. истец направил в адрес ответчика требование о проведении аудиторской проверки финансовой, бухгалтерской и налоговой отчетности и документации ООО "ЧОП "Русский медведь М", в котором просил обеспечить допуск аудитора в бухгалтерию ответчика, а также предоставить ему финансовые и бухгалтерские документы для проведения аудиторской проверки предприятия за 2010 и 2013 годы.
Обязано ли ООО предоставлять аудитору документы, если участник потребовал провести аудит
(КонсультантПлюс, 2026)23.09.2013 г. истец направил в адрес ответчика требование о проведении аудиторской проверки финансовой, бухгалтерской и налоговой отчетности и документации ООО "ЧОП "Русский медведь М", в котором просил обеспечить допуск аудитора в бухгалтерию ответчика, а также предоставить ему финансовые и бухгалтерские документы для проведения аудиторской проверки предприятия за 2010 и 2013 годы.
Статья: Продажи больших компаний - документирование процесса и анализ ошибок, споров в судах
(Зеленая У.)
("Делопроизводство", 2025, N 2)При рассмотрении дела N А06-8079/2022 31 января 2023 г. Арбитражным судом Астраханской области было вынесено решение об отказе в удовлетворении исковых требований, по которым были заявлены требования об уменьшении цены организации и взыскании денежных средств. В ходе рассмотрения дела было установлено, что между истцом и ответчиком заключено Соглашение о продаже Общества с ограниченной ответственностью "Частная охранная организация "А." номинальной стоимостью 600 000 рублей на следующих условиях: оплата производится в течение 13 месяцев до 15 числа каждого месяца по 50 000 рублей. Право собственности должно было перейти от продавца покупателю с момента государственной регистрации этого права. В обоснование своих требований истец приводит в иске доводы о том, что после оплаты части выкупной стоимости организации выяснилось, что у ответчика в период осуществления им хозяйственной деятельности в ООО "ЧОО "А." имелись задолженность по заработной плате, задолженность по арендной плате, уплате налога по УСН.
(Зеленая У.)
("Делопроизводство", 2025, N 2)При рассмотрении дела N А06-8079/2022 31 января 2023 г. Арбитражным судом Астраханской области было вынесено решение об отказе в удовлетворении исковых требований, по которым были заявлены требования об уменьшении цены организации и взыскании денежных средств. В ходе рассмотрения дела было установлено, что между истцом и ответчиком заключено Соглашение о продаже Общества с ограниченной ответственностью "Частная охранная организация "А." номинальной стоимостью 600 000 рублей на следующих условиях: оплата производится в течение 13 месяцев до 15 числа каждого месяца по 50 000 рублей. Право собственности должно было перейти от продавца покупателю с момента государственной регистрации этого права. В обоснование своих требований истец приводит в иске доводы о том, что после оплаты части выкупной стоимости организации выяснилось, что у ответчика в период осуществления им хозяйственной деятельности в ООО "ЧОО "А." имелись задолженность по заработной плате, задолженность по арендной плате, уплате налога по УСН.
"Актуальные проблемы административного права: учебник"
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)7) отношения, возникающие по поводу охраны объекта частным охранным предприятием;
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)7) отношения, возникающие по поводу охраны объекта частным охранным предприятием;
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Общее собрание участников ООО.
Является ли ничтожным решение, принятое общим собранием участников ООО в отсутствие кворума
(КонсультантПлюс, 2026)Как установлено арбитражными судами из материалов дела, ООО ЧОП "Информер" зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Сахалинской области 29.10.2002.
Является ли ничтожным решение, принятое общим собранием участников ООО в отсутствие кворума
(КонсультантПлюс, 2026)Как установлено арбитражными судами из материалов дела, ООО ЧОП "Информер" зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Сахалинской области 29.10.2002.
Статья: О достоверности и новизне некоторых результатов современных исследований развития научных представлений об административном усмотрении и полицейском праве
(Соловей Ю.П.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 1)Самое же примечательное состоит в том, что заявление К.С. Бельского о выработке им собственного "более широкого" (по сравнению с моим) подхода является, повторюсь, поистине саморазоблачительным. Если обратиться к первой особенности этого подхода - объединению понятием "полиция" ведомств, использующих меры прямого принуждения, то здесь К.С. Бельский, порадовавшись "совпадению взглядов", почему-то забыл "сделать ссылку" на следующие места моей книги: "Главное... на наш взгляд, состоит в том, что полиция, в отличие от других правоохранительных органов (суд, прокуратура), действует путем непосредственного принуждения" <41>... "Исходя из понимания полицейской деятельности как поддержания установленного правопорядка мерами принуждения, можно, не опасаясь размывания ее границ, утверждать, что круг субъектов этой деятельности достаточно широк и вовсе не ограничивается одной лишь милицией. В той или иной мере полицейскую деятельность осуществляют также федеральные органы государственной безопасности, Вооруженные Силы РФ, внутренние и пограничные войска, таможенные органы, органы санитарно-эпидемиологического, пожарного, ветеринарного надзора, налоговая полиция, природоохранительные органы, различные федеральные инспекции, службы, российские агентства и федеральные надзоры, реализующие "специальные исполнительные, контрольные, разрешительные или надзорные функции", судебные исполнители, службы безопасности предприятий, частные детективные и охранные предприятия (объединения), добровольные народные дружины, иные самодеятельные общественные формирования, внештатные сотрудники милиции и даже отдельные граждане" <42>.
(Соловей Ю.П.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 1)Самое же примечательное состоит в том, что заявление К.С. Бельского о выработке им собственного "более широкого" (по сравнению с моим) подхода является, повторюсь, поистине саморазоблачительным. Если обратиться к первой особенности этого подхода - объединению понятием "полиция" ведомств, использующих меры прямого принуждения, то здесь К.С. Бельский, порадовавшись "совпадению взглядов", почему-то забыл "сделать ссылку" на следующие места моей книги: "Главное... на наш взгляд, состоит в том, что полиция, в отличие от других правоохранительных органов (суд, прокуратура), действует путем непосредственного принуждения" <41>... "Исходя из понимания полицейской деятельности как поддержания установленного правопорядка мерами принуждения, можно, не опасаясь размывания ее границ, утверждать, что круг субъектов этой деятельности достаточно широк и вовсе не ограничивается одной лишь милицией. В той или иной мере полицейскую деятельность осуществляют также федеральные органы государственной безопасности, Вооруженные Силы РФ, внутренние и пограничные войска, таможенные органы, органы санитарно-эпидемиологического, пожарного, ветеринарного надзора, налоговая полиция, природоохранительные органы, различные федеральные инспекции, службы, российские агентства и федеральные надзоры, реализующие "специальные исполнительные, контрольные, разрешительные или надзорные функции", судебные исполнители, службы безопасности предприятий, частные детективные и охранные предприятия (объединения), добровольные народные дружины, иные самодеятельные общественные формирования, внештатные сотрудники милиции и даже отдельные граждане" <42>.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Госрегистрация изменений в устав АО и внесение изменений в сведения об обществе в ЕГРЮЛ.
Влечет ли отсутствие общества по адресу недействительность внесенных в устав и ЕГРЮЛ изменений
(КонсультантПлюс, 2026)"...Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Кемерово (далее - ИФНС по г. Кемерово, заявитель) обратилась в арбитражный суд Кемеровской области с заявлением о признании недействительной государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы общества с ограниченной ответственностью частного охранного предприятия "Барс" (далее - Общество, ООО ЧОП "Барс"), произведенной по решению от 09.08.2010 N 2396 Инспекцией Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Хабаровска (далее - ИФНС по Железнодорожному району г. Хабаровска), за государственным регистрационным номером 2102724082569.
Влечет ли отсутствие общества по адресу недействительность внесенных в устав и ЕГРЮЛ изменений
(КонсультантПлюс, 2026)"...Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Кемерово (далее - ИФНС по г. Кемерово, заявитель) обратилась в арбитражный суд Кемеровской области с заявлением о признании недействительной государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы общества с ограниченной ответственностью частного охранного предприятия "Барс" (далее - Общество, ООО ЧОП "Барс"), произведенной по решению от 09.08.2010 N 2396 Инспекцией Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Хабаровска (далее - ИФНС по Железнодорожному району г. Хабаровска), за государственным регистрационным номером 2102724082569.
Вопрос: Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть затраты на установку средств охранной сигнализации и видеонаблюдения, если у подрядчика, занимавшегося установкой, нет лицензии на осуществление частной охранной деятельности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть затраты на установку средств охранной сигнализации и видеонаблюдения (менее 100 000 руб.), если у организации-подрядчика, которая занимается установкой и в последующем будет оказывать услуги по эксплуатационному обслуживанию технических средств охраны, нет лицензии на осуществление частной охранной деятельности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть затраты на установку средств охранной сигнализации и видеонаблюдения (менее 100 000 руб.), если у организации-подрядчика, которая занимается установкой и в последующем будет оказывать услуги по эксплуатационному обслуживанию технических средств охраны, нет лицензии на осуществление частной охранной деятельности?
Статья: Понятие и содержание национальных интересов в науке и практике
(Ибрагимова Ю.Э.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)В проекте федерального закона N 1016663-6 "О частной военно-охранной деятельности" обосновывается необходимость создания в России частных военно-охранных организаций (далее - ЧВОО). Согласно пояснительной записке к законопроекту анализ зарубежного опыта показал, что ЧВОО становятся важным инструментом реализации и защиты национальных интересов без прямого участия государства. На законопроект поступили заключения Правового управления Аппарата ГД ФС РФ и Комитета по обороне. В заключениях содержится ряд содержательных и организационных замечаний: авторам законопроекта не удалось обосновать необходимость создания ЧВОО; не учтены вопросы военно-технического сотрудничества с иностранными государствами; ряд положений законопроекта не согласуется с соответствующими положениями других законодательных актов, регулирующих вопросы военно-охранительной деятельности; нарушены правила юридической техники. Законопроект рекомендовано отклонить. Таким образом, ввиду отсутствия всестороннего изучения законотворческой практики, регулирующей вопросы деятельности государственных военных организаций, авторами законопроекта было предложено избыточное правовое регулирование, приводящее к коллизиям в праве, что не только не становится инструментом реализации национальных интересов, но и затрудняет их воплощение.
(Ибрагимова Ю.Э.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)В проекте федерального закона N 1016663-6 "О частной военно-охранной деятельности" обосновывается необходимость создания в России частных военно-охранных организаций (далее - ЧВОО). Согласно пояснительной записке к законопроекту анализ зарубежного опыта показал, что ЧВОО становятся важным инструментом реализации и защиты национальных интересов без прямого участия государства. На законопроект поступили заключения Правового управления Аппарата ГД ФС РФ и Комитета по обороне. В заключениях содержится ряд содержательных и организационных замечаний: авторам законопроекта не удалось обосновать необходимость создания ЧВОО; не учтены вопросы военно-технического сотрудничества с иностранными государствами; ряд положений законопроекта не согласуется с соответствующими положениями других законодательных актов, регулирующих вопросы военно-охранительной деятельности; нарушены правила юридической техники. Законопроект рекомендовано отклонить. Таким образом, ввиду отсутствия всестороннего изучения законотворческой практики, регулирующей вопросы деятельности государственных военных организаций, авторами законопроекта было предложено избыточное правовое регулирование, приводящее к коллизиям в праве, что не только не становится инструментом реализации национальных интересов, но и затрудняет их воплощение.