Налогообложение авторского вознаграждения
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение авторского вознаграждения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 110 "Распределение судебных расходов между лицами, участвующими в деле" АПК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ходатайствовало о взыскании с налогового органа судебных расходов в размере 800000 руб. По мнению общества, налоговые споры относятся к категории сложных, связаны со значительным сбором доказательств, изучением судебной практики, из-за чего возможность самостоятельной защиты в них практически исключена. Налоговый орган считал, что отнесение спора к категории сложных необоснованно, сумма расходов чрезмерная и не соответствует критерию разумности: правовая позиция общества была сформирована еще на стадии досудебного обжалования и не менялась до окончания рассмотрения дела, дело было рассмотрено с помощью систем видео-конференц-связи, общество не доказало необходимость участия второго представителя. Суд согласился с тем, что дело является сложным и участие двух представителей обоснованно, поскольку налоговый орган на протяжении всего судебного разбирательства возражал против удовлетворения требований общества. В то же время суд посчитал, что исходя из характера спора не имеется оснований относить его к наиболее сложным, поскольку он связан с правомерностью применения вычетов по НДС по взаимоотношениям с двумя контрагентами и не требовал сбора значительного объема доказательств. Оценив степень сложности дела, объем выполненной представителями работы, качество подготовки документов и результат их рассмотрения, а также минимальные ставки гонорара за оказание юридической помощи, суд признал обоснованным взыскание с налогового органа судебных расходов в сумме 350000 руб.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ходатайствовало о взыскании с налогового органа судебных расходов в размере 800000 руб. По мнению общества, налоговые споры относятся к категории сложных, связаны со значительным сбором доказательств, изучением судебной практики, из-за чего возможность самостоятельной защиты в них практически исключена. Налоговый орган считал, что отнесение спора к категории сложных необоснованно, сумма расходов чрезмерная и не соответствует критерию разумности: правовая позиция общества была сформирована еще на стадии досудебного обжалования и не менялась до окончания рассмотрения дела, дело было рассмотрено с помощью систем видео-конференц-связи, общество не доказало необходимость участия второго представителя. Суд согласился с тем, что дело является сложным и участие двух представителей обоснованно, поскольку налоговый орган на протяжении всего судебного разбирательства возражал против удовлетворения требований общества. В то же время суд посчитал, что исходя из характера спора не имеется оснований относить его к наиболее сложным, поскольку он связан с правомерностью применения вычетов по НДС по взаимоотношениям с двумя контрагентами и не требовал сбора значительного объема доказательств. Оценив степень сложности дела, объем выполненной представителями работы, качество подготовки документов и результат их рассмотрения, а также минимальные ставки гонорара за оказание юридической помощи, суд признал обоснованным взыскание с налогового органа судебных расходов в сумме 350000 руб.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 1086 "Определение заработка (дохода), утраченного в результате повреждения здоровья" ГК РФ"Размер подлежащего возмещению утраченного потерпевшим заработка (дохода) определяется в процентах к его среднему месячному заработку (доходу) до увечья или иного повреждения здоровья либо до утраты им трудоспособности, соответствующих степени утраты потерпевшим профессиональной трудоспособности, а при отсутствии профессиональной трудоспособности - степени утраты общей трудоспособности. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции. Все виды заработка (дохода) учитываются в суммах, начисленных до удержания налогов. Среднемесячный заработок (доход) потерпевшего подсчитывается путем деления общей суммы его заработка (дохода) за двенадцать месяцев работы, предшествовавших повреждению здоровья, на двенадцать. В случае, когда потерпевший ко времени причинения вреда работал менее двенадцати месяцев, среднемесячный заработок (доход) подсчитывается путем деления общей суммы заработка (дохода) за фактически проработанное число месяцев, предшествовавших повреждению здоровья, на число этих месяцев. Не полностью проработанные потерпевшим месяцы по его желанию заменяются предшествующими полностью проработанными месяцами либо исключаются из подсчета при невозможности их замены (пункты 1 - 3 статьи 1086 Гражданского кодекса Российской Федерации)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2024)5. Как исчислить и уплатить НДФЛ с авторских вознаграждений
(КонсультантПлюс, 2024)5. Как исчислить и уплатить НДФЛ с авторских вознаграждений
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как начислить страховые взносы на вознаграждение по договорам авторского заказа, лицензионным договорам и др.
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как начислить страховые взносы на вознаграждение по договорам авторского заказа, лицензионным договорам и др.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 25.12.2023)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.