Налогооблагаемая база по травматизму
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогооблагаемая база по травматизму (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Споры работодателей с СФР: обзор судебных решений
(Родионова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 6)Дело N А60-71826/2024: Фонд доначислил предприятию страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве за 2021 - 2023 гг., так как посчитал, что предприятие должно было включить в облагаемую базу суммы возмещения работникам затрат на прохождение предварительных (при приеме на работу) и периодических медицинских осмотров.
(Родионова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 6)Дело N А60-71826/2024: Фонд доначислил предприятию страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве за 2021 - 2023 гг., так как посчитал, что предприятие должно было включить в облагаемую базу суммы возмещения работникам затрат на прохождение предварительных (при приеме на работу) и периодических медицинских осмотров.
Готовое решение: Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)начисленные страховые взносы и взносы на травматизм, если не выполняются условия для освобождения.
(КонсультантПлюс, 2026)начисленные страховые взносы и взносы на травматизм, если не выполняются условия для освобождения.
Нормативные акты
Готовое решение: В каких случаях и как составить ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0504094)
(КонсультантПлюс, 2026)в графах 9 - 11 - суммы денежных средств (облагаемая база), на которые начисляются НДФЛ, страховые взносы, взносы на травматизм.
(КонсультантПлюс, 2026)в графах 9 - 11 - суммы денежных средств (облагаемая база), на которые начисляются НДФЛ, страховые взносы, взносы на травматизм.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по гражданско-правовому договору с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2026)Если выплата по гражданско-правовому договору произведена физическому лицу, применяющему специальный налоговый режим НПД, и данная выплата подлежит учету у него при определении налоговой базы по НПД, то при наличии соответствующего чека у организации такое вознаграждение не подлежит обложению страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Если выплата по гражданско-правовому договору произведена физическому лицу, применяющему специальный налоговый режим НПД, и данная выплата подлежит учету у него при определении налоговой базы по НПД, то при наличии соответствующего чека у организации такое вознаграждение не подлежит обложению страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Статья: АУСН: разбираемся с переходом и учетом доходов и расходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Если выберете объект "доходы минус расходы", то уплаченную сумму взносов на травматизм можно учесть в расходах <25>. Но так как полгода не будет доходов, то на уплаченную сумму взносов возникнет убыток (либо единовременно в месяце уплаты всей суммы, либо каждый месяц при ежемесячной уплате взносов). Поскольку доходов нет, то минимальный налог вам платить не придется. А убытки ИФНС перенесет на будущее (на следующие месяцы) и будет на них уменьшать налоговую базу (доходы за минусом расходов) в порядке очередности возникновения убытков <26>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Если выберете объект "доходы минус расходы", то уплаченную сумму взносов на травматизм можно учесть в расходах <25>. Но так как полгода не будет доходов, то на уплаченную сумму взносов возникнет убыток (либо единовременно в месяце уплаты всей суммы, либо каждый месяц при ежемесячной уплате взносов). Поскольку доходов нет, то минимальный налог вам платить не придется. А убытки ИФНС перенесет на будущее (на следующие месяцы) и будет на них уменьшать налоговую базу (доходы за минусом расходов) в порядке очередности возникновения убытков <26>.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате компенсации вреда, в том числе морального, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и с единовременных выплат членам семьи умершего работника.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47911)В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47911)В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Статья: Комментарий к Постановлению АС Западно-Сибирского округа от 20.06.2024 N Ф04-1486/2024 по делу N А70-19287/2023 "Когда выплаты в пользу работников не облагают страховыми взносами"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Чиновники из областного отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации провели в отношении общества выездную проверку. По результатам ревизии данной организации предложено уплатить недоимку по травматическим взносам в сумме 85 527,66 руб. Кроме того, фирме начислены пени (6 521,71 руб.), на нее наложен штраф в размере 17 105,53 руб. Основанием послужил вывод инспекторов о неправомерном занижении предприятием облагаемой базы на 8 552 771,36 руб. В нее не попали:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Чиновники из областного отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации провели в отношении общества выездную проверку. По результатам ревизии данной организации предложено уплатить недоимку по травматическим взносам в сумме 85 527,66 руб. Кроме того, фирме начислены пени (6 521,71 руб.), на нее наложен штраф в размере 17 105,53 руб. Основанием послужил вывод инспекторов о неправомерном занижении предприятием облагаемой базы на 8 552 771,36 руб. В нее не попали:
Статья: Доначисление взносов на травматизм: тенденции судебной практики
(Сиротина М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 16)При этом ст. 54.1 НК РФ прямо запрещает уменьшение налоговой базы за счет искажения фактов хозяйственной жизни, под которым понимается создание искусственных условий для применения льгот или полного освобождения от налогообложения (письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@), изложенное также относится к случаям занижения и искажения базы для расчета взносов на травматизм.
(Сиротина М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 16)При этом ст. 54.1 НК РФ прямо запрещает уменьшение налоговой базы за счет искажения фактов хозяйственной жизни, под которым понимается создание искусственных условий для применения льгот или полного освобождения от налогообложения (письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@), изложенное также относится к случаям занижения и искажения базы для расчета взносов на травматизм.
Статья: Когда и за что Соцфонд штрафует работодателей в 2026 году
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2026, N 5)Размеры штрафов за нарушения увеличились, а сроки проведения проверок, напротив, сократились. СФР теперь проверяет информацию не только по своим базам данных. Фонд взаимодействует с налоговой службой, пенсионным фондом, банками и медицинскими учреждениями, получая необходимые сведения из разных источников. Эти изменения сделали проверки более прозрачными, но и более требовательными к точности представляемых данных.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2026, N 5)Размеры штрафов за нарушения увеличились, а сроки проведения проверок, напротив, сократились. СФР теперь проверяет информацию не только по своим базам данных. Фонд взаимодействует с налоговой службой, пенсионным фондом, банками и медицинскими учреждениями, получая необходимые сведения из разных источников. Эти изменения сделали проверки более прозрачными, но и более требовательными к точности представляемых данных.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), затраты на приобретение аптечек для оказания первой помощи, которые впоследствии возмещаются территориальным органом СФР?..
(Консультация эксперта, 2026)Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", уменьшают полученные доходы на расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Их перечень является открытым. Расходы на обеспечение нормальных условий труда, к которым в том числе, полагаем, возможно отнести расходы на приобретение аптечек, могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. При этом такие расходы должны быть оплачены, а также экономически обоснованы и документально подтверждены. Это следует из п. 1 ст. 252, пп. 7 п. 1 ст. 264, пп. 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", уменьшают полученные доходы на расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Их перечень является открытым. Расходы на обеспечение нормальных условий труда, к которым в том числе, полагаем, возможно отнести расходы на приобретение аптечек, могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. При этом такие расходы должны быть оплачены, а также экономически обоснованы и документально подтверждены. Это следует из п. 1 ст. 252, пп. 7 п. 1 ст. 264, пп. 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Статья: Комментарий к Постановлению Четвертого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2024 по делу N А19-10863/2024 <С каких социальных выплат работникам не нужно платить соцвзносы?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Страхователь смог оспорить в суде решение СФР о занижении облагаемой базы по взносам "на травматизм", не начисленным на суммы материальной помощи работникам в связи со смертью их близких родственников, не являющихся членами семьи.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Страхователь смог оспорить в суде решение СФР о занижении облагаемой базы по взносам "на травматизм", не начисленным на суммы материальной помощи работникам в связи со смертью их близких родственников, не являющихся членами семьи.
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818 <Облагать ли взносами стоимость подарков сотрудникам?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Страховыми взносами на ОПС, ОМС и ОСС облагаются, в частности, выплаты работникам в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров (ст. 420 НК РФ). Налоговую базу можно уменьшить только на необлагаемые выплаты, указанные в ст. 422 НК РФ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Страховыми взносами на ОПС, ОМС и ОСС облагаются, в частности, выплаты работникам в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров (ст. 420 НК РФ). Налоговую базу можно уменьшить только на необлагаемые выплаты, указанные в ст. 422 НК РФ.