Налоги при работе с самозанятыми
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги при работе с самозанятыми (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, уплаченные самозанятыми налоги могут быть скорректированы только самими плательщиками в случае возврата средств за товары, работы или услуги или при исправлении некорректных данных.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, уплаченные самозанятыми налоги могут быть скорректированы только самими плательщиками в случае возврата средств за товары, работы или услуги или при исправлении некорректных данных.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 1. НАЛОГОВЫЕ РИСКИ РАБОТЫ С САМОЗАНЯТЫМИ И ИП
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 1. НАЛОГОВЫЕ РИСКИ РАБОТЫ С САМОЗАНЯТЫМИ И ИП
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Сведения о работе с самозанятыми налоговая может передавать в трудинспекцию и комиссию по нелегальной занятости. Сообщат о фирмах, выплачивающих более чем 35 самозанятым в среднем от 35 000 руб. в месяц каждому более 3 месяцев в году или выплачивающих в течение квартала от 25 000 руб. в месяц более чем 10 самозанятым, работавшим по трудовому договору у одного работодателя в предыдущем квартале. Работодателей с нелегальной занятостью могут включить в специальный реестр (Приказ Минтруда от 02.02.2024 N 40н, Положение о комиссиях, ст. 67 Закона о занятости).
(Издательство "Главная книга", 2026)Сведения о работе с самозанятыми налоговая может передавать в трудинспекцию и комиссию по нелегальной занятости. Сообщат о фирмах, выплачивающих более чем 35 самозанятым в среднем от 35 000 руб. в месяц каждому более 3 месяцев в году или выплачивающих в течение квартала от 25 000 руб. в месяц более чем 10 самозанятым, работавшим по трудовому договору у одного работодателя в предыдущем квартале. Работодателей с нелегальной занятостью могут включить в специальный реестр (Приказ Минтруда от 02.02.2024 N 40н, Положение о комиссиях, ст. 67 Закона о занятости).
Статья: Самозанятые - анализ проблем при работе с ними
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Самозанятые, кроме НПД, не уплачивают обязательные платежи и не сдают отчетность, что существенно упрощает работу. При этом все больше предпринимателей предпочитают взаимодействовать с самозанятыми, это связано с отсутствием НДФЛ и страховых взносов. Однако, несмотря на упрощенный порядок работы и взаимодействия с налоговыми органами, работа с самозанятым имеет свои особенности, на которые необходимо обратить внимание при работе с ними.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Самозанятые, кроме НПД, не уплачивают обязательные платежи и не сдают отчетность, что существенно упрощает работу. При этом все больше предпринимателей предпочитают взаимодействовать с самозанятыми, это связано с отсутствием НДФЛ и страховых взносов. Однако, несмотря на упрощенный порядок работы и взаимодействия с налоговыми органами, работа с самозанятым имеет свои особенности, на которые необходимо обратить внимание при работе с ними.
Статья: Самозанятые граждане России: смежные проблемы в сфере труда и предпринимательства
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)<9> ФНС России дала разъяснения по оценке налоговых рисков при работе организаций с самозанятыми. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn50/news/activities_fts/11464393/ (дата обращения: 01.10.2024).
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)<9> ФНС России дала разъяснения по оценке налоговых рисков при работе организаций с самозанятыми. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn50/news/activities_fts/11464393/ (дата обращения: 01.10.2024).
Статья: За что может наказать ФНС при работе с самозанятыми: судебная практика 2022 года
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Одним из рисков работы с самозанятым может стать обращение налоговой с требованием доплатить НДФЛ. Это может произойти в случае фиктивности отношений между самозанятым и организацией. Некоторые недобросовестные работодатели подменяют трудовые отношения, отношениями гражданско-правового характера, пытаясь таким образом оптимизировать налоги. Но иногда компании выигрывают такие споры.
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Одним из рисков работы с самозанятым может стать обращение налоговой с требованием доплатить НДФЛ. Это может произойти в случае фиктивности отношений между самозанятым и организацией. Некоторые недобросовестные работодатели подменяют трудовые отношения, отношениями гражданско-правового характера, пытаясь таким образом оптимизировать налоги. Но иногда компании выигрывают такие споры.