Налог с продажи квартиры при покупке новой
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи квартиры при покупке новой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 12.12.2023 по делу N 88-32068/2023 (УИД 77RS0020-02-2021-003907-70)
Категория: Семейные споры.
Требования: О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: С учетом нахождения автомобиля в пользовании и того, что долговые обязательства на приобретение квартиры оформлены на него, истец просил признать за ним право собственности на квартиру и автомобиль, произвести раздел долговых обязательств и в связи с передачей ему в собственность квартиры признать за ним обязанность по выплате долга, взыскав в пользу ответчика денежную компенсацию в счет его доли в праве.
Решение: Удовлетворено в части.Учитывая, что юридически значимые для дела обстоятельства в полной мере судом первой инстанции установлены не были, суд апелляционной инстанции исходя из положений ст. ст. 56, 57, 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, разъяснений в п. 42 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 16 "О применении судами норм гражданского процессуального законодательства, регламентирующих производство в суде апелляционной инстанции", принял в качестве новых доказательств и исследовал в судебном заседании представленные истцом налоговые декларации о получении ФИО3 дохода за 2018-2020 гг., выписки из банковских счетов ФИО3 в ПАО Сбербанк и АО "МинБанк", договор купли-продажи квартиры от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного ФИО3, копию искового заявления ФИО3 к ФИО4 о расторжении брака.
Категория: Семейные споры.
Требования: О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: С учетом нахождения автомобиля в пользовании и того, что долговые обязательства на приобретение квартиры оформлены на него, истец просил признать за ним право собственности на квартиру и автомобиль, произвести раздел долговых обязательств и в связи с передачей ему в собственность квартиры признать за ним обязанность по выплате долга, взыскав в пользу ответчика денежную компенсацию в счет его доли в праве.
Решение: Удовлетворено в части.Учитывая, что юридически значимые для дела обстоятельства в полной мере судом первой инстанции установлены не были, суд апелляционной инстанции исходя из положений ст. ст. 56, 57, 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, разъяснений в п. 42 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 16 "О применении судами норм гражданского процессуального законодательства, регламентирующих производство в суде апелляционной инстанции", принял в качестве новых доказательств и исследовал в судебном заседании представленные истцом налоговые декларации о получении ФИО3 дохода за 2018-2020 гг., выписки из банковских счетов ФИО3 в ПАО Сбербанк и АО "МинБанк", договор купли-продажи квартиры от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного ФИО3, копию искового заявления ФИО3 к ФИО4 о расторжении брака.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О социальных вычетах по НДФЛ и расходах на высокотехнологичное оборудование
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)- относительно донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом. Нужно активнее использовать подобные инструменты (они оказались востребованными), чтобы в семейных бюджетах было больше средств, а семьи могли решать самые важные, насущные проблемы. "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тысяч рублей. 13 процентов от этих повышенных сумм государство вернет гражданам из уплаченного ими подоходного налога. И конечно, необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан";
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)- относительно донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом. Нужно активнее использовать подобные инструменты (они оказались востребованными), чтобы в семейных бюджетах было больше средств, а семьи могли решать самые важные, насущные проблемы. "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тысяч рублей. 13 процентов от этих повышенных сумм государство вернет гражданам из уплаченного ими подоходного налога. И конечно, необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан";
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Кроме того, доход от продажи квартиры можно уменьшить на имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение новой квартиры и уплату процентов по ипотечному кредиту, полученному на ее приобретение (при наличии), при соблюдении условий, установленных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Кроме того, доход от продажи квартиры можно уменьшить на имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение новой квартиры и уплату процентов по ипотечному кредиту, полученному на ее приобретение (при наличии), при соблюдении условий, установленных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Нормативные акты
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 21.02.2023
"Послание Президента Федеральному Собранию"Теперь что касается донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом.
"Послание Президента Федеральному Собранию"Теперь что касается донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом.
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Имущественный налоговый вычет по доходам от продажи имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, от реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем (пп. 1, пп. 2 п. 1, пп. 5 п. 2 ст. 220 НК РФ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Имущественный налоговый вычет по доходам от продажи имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, от реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем (пп. 1, пп. 2 п. 1, пп. 5 п. 2 ст. 220 НК РФ)
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи квартиры, полученной в результате приватизации или являющейся единственным жильем, в том числе находившейся в общей долевой собственности.
(Письмо ФНС России от 07.02.2025 N БС-17-11/388@)Кроме того, доход от продажи квартиры можно уменьшить на имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение новой квартиры и уплату процентов по ипотечному кредиту, полученному на ее приобретение (при наличии), при соблюдении условий, установленных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 07.02.2025 N БС-17-11/388@)Кроме того, доход от продажи квартиры можно уменьшить на имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение новой квартиры и уплату процентов по ипотечному кредиту, полученному на ее приобретение (при наличии), при соблюдении условий, установленных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-04-05/8074)Дополнительно информируем, что вопросы об особенностях налогообложения доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), рассматриваются в рамках реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-04-05/8074)Дополнительно информируем, что вопросы об особенностях налогообложения доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), рассматриваются в рамках реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации.
Вопрос: Супруги приобрели в совместную собственность квартиру. Супруг получил имущественный вычет по НДФЛ. При разделе имущества при расторжении брака суд обязал его выплатить половину суммы вычета бывшей жене. Вправе ли каждый из бывших супругов при приобретении нового жилья получить имущественный вычет и в каком размере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вправе ли каждый из бывших супругов при приобретении нового жилья в будущем получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ и в каком размере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вправе ли каждый из бывших супругов при приобретении нового жилья в будущем получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ и в каком размере?
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения семьями с детьми, когда в календарном году приобретено иное жилое помещение.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-04-05/124409)Таким образом, для целей соблюдения условия, установленного абзацем третьим пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, новое жилое помещение должно быть приобретено по договору купли-продажи (мены) либо в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-04-05/124409)Таким образом, для целей соблюдения условия, установленного абзацем третьим пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, новое жилое помещение должно быть приобретено по договору купли-продажи (мены) либо в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе.
Статья: Совершенствование мер социальной поддержки семей, имеющих детей
(Ережипалиев Д.И.)
("Вестник Университета прокуратуры Российской Федерации", 2022, N 5)Можно привести и другие новации в указанной сфере (к примеру, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 02.07.2021 N 396 "О единовременной выплате семьям, имеющим детей" осуществлена дополнительная единовременная выплата на детей от 6 до 18 лет в размере 10 тыс. руб. Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, согласно которым освобождены от налогообложения доходы, полученные при продаже жилого помещения семьями с двумя и более детьми, в случае приобретения нового жилья в целях улучшения жилищных условий, и др.), однако полагаем необходимым акцентировать внимание на мерах социальной поддержки в виде ежемесячных пособий семьям, имеющим детей, поскольку именно с введением новой выплаты на детей от 8 до 17 лет заговорили о так называемой бесшовной системе поддержки семей с детьми <2>, которая в настоящее время охватывает семьи с детьми от 3 до 17 лет, а в перспективе и от 0 до 3 лет. По сведениям первого заместителя Министра труда и социальной защиты Российской Федерации О.Ю. Баталиной, система предполагает помощь на одинаковых условиях в течение всего периода. Речь идет не только об источниках финансирования, но и о создании единых условий, чтобы семьи, если им нужна такая поддержка, независимо от возраста ребенка, плавно переходили на следующий этап - без изменения условий, без изменения правил, без изменения требований к составу семьи, к источникам дохода <3>.
(Ережипалиев Д.И.)
("Вестник Университета прокуратуры Российской Федерации", 2022, N 5)Можно привести и другие новации в указанной сфере (к примеру, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 02.07.2021 N 396 "О единовременной выплате семьям, имеющим детей" осуществлена дополнительная единовременная выплата на детей от 6 до 18 лет в размере 10 тыс. руб. Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, согласно которым освобождены от налогообложения доходы, полученные при продаже жилого помещения семьями с двумя и более детьми, в случае приобретения нового жилья в целях улучшения жилищных условий, и др.), однако полагаем необходимым акцентировать внимание на мерах социальной поддержки в виде ежемесячных пособий семьям, имеющим детей, поскольку именно с введением новой выплаты на детей от 8 до 17 лет заговорили о так называемой бесшовной системе поддержки семей с детьми <2>, которая в настоящее время охватывает семьи с детьми от 3 до 17 лет, а в перспективе и от 0 до 3 лет. По сведениям первого заместителя Министра труда и социальной защиты Российской Федерации О.Ю. Баталиной, система предполагает помощь на одинаковых условиях в течение всего периода. Речь идет не только об источниках финансирования, но и о создании единых условий, чтобы семьи, если им нужна такая поддержка, независимо от возраста ребенка, плавно переходили на следующий этап - без изменения условий, без изменения правил, без изменения требований к составу семьи, к источникам дохода <3>.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11383)Дополнительно информируем, что вопросы об особенностях налогообложения доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), рассматриваются в рамках реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11383)Дополнительно информируем, что вопросы об особенностях налогообложения доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), рассматриваются в рамках реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в том числе на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/14093)Дополнительно информируем, что вопросы об особенностях налогообложения доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), рассматриваются в рамках реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/14093)Дополнительно информируем, что вопросы об особенностях налогообложения доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), рассматриваются в рамках реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже семьей с детьми одного жилого помещения и приобретении другого.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15811)Таким образом, для целей соблюдения условия, установленного абзацем третьим пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, новое жилое помещение должно быть приобретено по договору купли-продажи (мены) либо в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15811)Таким образом, для целей соблюдения условия, установленного абзацем третьим пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, новое жилое помещение должно быть приобретено по договору купли-продажи (мены) либо в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-04-05/23792)Дополнительно информируем, что вопросы об особенностях налогообложения доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), в настоящее время рассматриваются в рамках реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-04-05/23792)Дополнительно информируем, что вопросы об особенностях налогообложения доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), в настоящее время рассматриваются в рамках реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже семьей с детьми одного жилого помещения и приобретении другого.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20716)Таким образом, для целей соблюдения условия, установленного абзацем третьим пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, новое жилое помещение должно быть приобретено по договору купли-продажи (мены) либо в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20716)Таким образом, для целей соблюдения условия, установленного абзацем третьим пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, новое жилое помещение должно быть приобретено по договору купли-продажи (мены) либо в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе.