Налог с продажи квартиры на детей
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи квартиры на детей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения семьей с двумя и более несовершеннолетними детьми, а также при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо ФНС России от 17.06.2024 N БС-4-11/6756@)1. Согласно положениям пункта 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доход от продажи жилого помещения, полученного семьями с двумя и более несовершеннолетними детьми, освобождается от налогообложения независимо от срока его нахождения в их собственности при соблюдении ряда условий.
(Письмо ФНС России от 17.06.2024 N БС-4-11/6756@)1. Согласно положениям пункта 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доход от продажи жилого помещения, полученного семьями с двумя и более несовершеннолетними детьми, освобождается от налогообложения независимо от срока его нахождения в их собственности при соблюдении ряда условий.
Статья: Правосубъектность несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет: эмансипация
(Суворова А.Д., Шушина Е.В.)
("Цивилист", 2024, N 2)В правоприменительной практике сложилось единообразное понимание необходимости защиты интересов несовершеннолетних в гражданских правоотношениях. Так, согласно решению суда по делу о признании незаконным отказа администрации г. Зеи в выдаче разрешения на совершение сделки несовершеннолетнему на продажу 1/4 доли в праве общей долевой собственности Д.В. Гарбуз обратилась с заявлением в городскую администрацию для получения разрешения на совершение сделки по купле-продаже квартиры, в которой есть доля несовершеннолетнего, в связи с тем, что в квартире никто не проживает, а налоговое бремя она нести обязана, на что нет средств. Как отмечено судом, в данном случае сделка нарушает имущественные права несовершеннолетнего, т.е. ведет к ухудшению его положения, так как стоимость данного имущества была уменьшена. Отчуждение права собственности несовершеннолетнего на жилое помещение является фактом, ухудшающим его положение, несмотря на открытие счета на его имя со средствами, полученными от продажи квартиры <5>.
(Суворова А.Д., Шушина Е.В.)
("Цивилист", 2024, N 2)В правоприменительной практике сложилось единообразное понимание необходимости защиты интересов несовершеннолетних в гражданских правоотношениях. Так, согласно решению суда по делу о признании незаконным отказа администрации г. Зеи в выдаче разрешения на совершение сделки несовершеннолетнему на продажу 1/4 доли в праве общей долевой собственности Д.В. Гарбуз обратилась с заявлением в городскую администрацию для получения разрешения на совершение сделки по купле-продаже квартиры, в которой есть доля несовершеннолетнего, в связи с тем, что в квартире никто не проживает, а налоговое бремя она нести обязана, на что нет средств. Как отмечено судом, в данном случае сделка нарушает имущественные права несовершеннолетнего, т.е. ведет к ухудшению его положения, так как стоимость данного имущества была уменьшена. Отчуждение права собственности несовершеннолетнего на жилое помещение является фактом, ухудшающим его положение, несмотря на открытие счета на его имя со средствами, полученными от продажи квартиры <5>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются условия освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилого помещения независимо от срока его нахождения в собственности (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются условия освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилого помещения независимо от срока его нахождения в собственности (01.01.2026)
Статья: Совершенствование мер социальной поддержки семей, имеющих детей
(Ережипалиев Д.И.)
("Вестник Университета прокуратуры Российской Федерации", 2022, N 5)Можно привести и другие новации в указанной сфере (к примеру, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 02.07.2021 N 396 "О единовременной выплате семьям, имеющим детей" осуществлена дополнительная единовременная выплата на детей от 6 до 18 лет в размере 10 тыс. руб. Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, согласно которым освобождены от налогообложения доходы, полученные при продаже жилого помещения семьями с двумя и более детьми, в случае приобретения нового жилья в целях улучшения жилищных условий, и др.), однако полагаем необходимым акцентировать внимание на мерах социальной поддержки в виде ежемесячных пособий семьям, имеющим детей, поскольку именно с введением новой выплаты на детей от 8 до 17 лет заговорили о так называемой бесшовной системе поддержки семей с детьми <2>, которая в настоящее время охватывает семьи с детьми от 3 до 17 лет, а в перспективе и от 0 до 3 лет. По сведениям первого заместителя Министра труда и социальной защиты Российской Федерации О.Ю. Баталиной, система предполагает помощь на одинаковых условиях в течение всего периода. Речь идет не только об источниках финансирования, но и о создании единых условий, чтобы семьи, если им нужна такая поддержка, независимо от возраста ребенка, плавно переходили на следующий этап - без изменения условий, без изменения правил, без изменения требований к составу семьи, к источникам дохода <3>.
(Ережипалиев Д.И.)
("Вестник Университета прокуратуры Российской Федерации", 2022, N 5)Можно привести и другие новации в указанной сфере (к примеру, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 02.07.2021 N 396 "О единовременной выплате семьям, имеющим детей" осуществлена дополнительная единовременная выплата на детей от 6 до 18 лет в размере 10 тыс. руб. Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, согласно которым освобождены от налогообложения доходы, полученные при продаже жилого помещения семьями с двумя и более детьми, в случае приобретения нового жилья в целях улучшения жилищных условий, и др.), однако полагаем необходимым акцентировать внимание на мерах социальной поддержки в виде ежемесячных пособий семьям, имеющим детей, поскольку именно с введением новой выплаты на детей от 8 до 17 лет заговорили о так называемой бесшовной системе поддержки семей с детьми <2>, которая в настоящее время охватывает семьи с детьми от 3 до 17 лет, а в перспективе и от 0 до 3 лет. По сведениям первого заместителя Министра труда и социальной защиты Российской Федерации О.Ю. Баталиной, система предполагает помощь на одинаковых условиях в течение всего периода. Речь идет не только об источниках финансирования, но и о создании единых условий, чтобы семьи, если им нужна такая поддержка, независимо от возраста ребенка, плавно переходили на следующий этап - без изменения условий, без изменения правил, без изменения требований к составу семьи, к источникам дохода <3>.
Ситуация: Каковы особенности продажи квартиры, приобретенной с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При соблюдении определенных условий освобождаются от налогообложения доходы от продажи квартиры, если налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших 18 лет (24 лет - для обучающихся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме, или вне зависимости от возраста, если дети признаны судом недееспособными) либо налогоплательщик является одним из указанных детей (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При соблюдении определенных условий освобождаются от налогообложения доходы от продажи квартиры, если налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших 18 лет (24 лет - для обучающихся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме, или вне зависимости от возраста, если дети признаны судом недееспособными) либо налогоплательщик является одним из указанных детей (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1.2. Условия освобождения от налогообложения дохода от продажи жилья семьями с детьми
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1.2. Условия освобождения от налогообложения дохода от продажи жилья семьями с детьми
Вопрос: О минимальном сроке владения долей в квартире, приобретенной в собственность ребенка с использованием средств материнского (семейного) капитала, в целях НДФЛ при ее продаже в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112870)Таким образом, если право собственности налогоплательщика-ребенка на долю в квартире возникло в связи с использованием средств материнского (семейного) капитала, то для целей налогообложения дохода от продажи такой доли в квартире в 2024 году минимальный предельный срок владения указанной долей в квартире для налогоплательщика-ребенка исчисляется с даты приобретения данной квартиры в собственность родителей.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112870)Таким образом, если право собственности налогоплательщика-ребенка на долю в квартире возникло в связи с использованием средств материнского (семейного) капитала, то для целей налогообложения дохода от продажи такой доли в квартире в 2024 году минимальный предельный срок владения указанной долей в квартире для налогоплательщика-ребенка исчисляется с даты приобретения данной квартиры в собственность родителей.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Основные правила налогообложения доходов ребенка от продажи доли в праве собственности на квартиру
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Основные правила налогообложения доходов ребенка от продажи доли в праве собственности на квартиру
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Применяются ли стандартные налоговые вычеты на детей к доходам от продажи квартиры
(КонсультантПлюс, 2026)Применяются ли стандартные налоговые вычеты на детей к доходам от продажи квартиры
Вопрос: О распространении освобождения от уплаты НДФЛ на доходы физлиц от продажи нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-09/60119)При этом считаем необходимым отметить, что положения пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса разработаны во исполнение пункта 5 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам участия Президента Российской Федерации в заседании XX съезда Всероссийской политической партии "ЕДИНАЯ РОССИЯ" 19 июня 2021 г. от 15.07.2021 N Пр-1249, предусматривающего освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи жилого помещения, находящегося в собственности менее пяти лет, если в течение календарного года они направляют полученные средства на покупку иного жилого помещения в целях улучшения жилищных условий.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-09/60119)При этом считаем необходимым отметить, что положения пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса разработаны во исполнение пункта 5 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам участия Президента Российской Федерации в заседании XX съезда Всероссийской политической партии "ЕДИНАЯ РОССИЯ" 19 июня 2021 г. от 15.07.2021 N Пр-1249, предусматривающего освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи жилого помещения, находящегося в собственности менее пяти лет, если в течение календарного года они направляют полученные средства на покупку иного жилого помещения в целях улучшения жилищных условий.
Статья: Правительственные поправки в Налоговый кодекс РФ внесены в Госдуму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)В пункте 2 ст. 217.1 НК РФ устанавливаются особенности налогообложения доходов от продажи жилых помещений, приобретенных в результате раздела (объединения, выделения, перераспределения) ранее приобретенных жилых помещений, а также исчисление единого срока владения для взрослых членов семьи и несовершеннолетних детей при реализации жилого помещения, приобретенного в собственность семьи с использованием средств бюджетов бюджетной системы РФ. А подпункт 2 п. 2 ст. 220 НК РФ дополняется положением о том, что при продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения, в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)В пункте 2 ст. 217.1 НК РФ устанавливаются особенности налогообложения доходов от продажи жилых помещений, приобретенных в результате раздела (объединения, выделения, перераспределения) ранее приобретенных жилых помещений, а также исчисление единого срока владения для взрослых членов семьи и несовершеннолетних детей при реализации жилого помещения, приобретенного в собственность семьи с использованием средств бюджетов бюджетной системы РФ. А подпункт 2 п. 2 ст. 220 НК РФ дополняется положением о том, что при продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения, в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского (семейного) капитала.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54793)Таким образом, если право собственности налогоплательщика-ребенка на долю в квартире возникло в связи с использованием средств материнского (семейного) капитала, то для целей налогообложения дохода от продажи такой доли в квартире в 2024 году минимальный предельный срок владения указанной долей в квартире для налогоплательщика-ребенка исчисляется с даты приобретения данной квартиры в собственность родителей.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54793)Таким образом, если право собственности налогоплательщика-ребенка на долю в квартире возникло в связи с использованием средств материнского (семейного) капитала, то для целей налогообложения дохода от продажи такой доли в квартире в 2024 году минимальный предельный срок владения указанной долей в квартире для налогоплательщика-ребенка исчисляется с даты приобретения данной квартиры в собственность родителей.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чаще всего такая ситуация возникает при продаже принадлежащей ребенку недвижимости, например квартиры (доли в ней), находившейся в собственности ребенка - налогового резидента РФ менее установленного минимального срока владения ею, за исключением случаев, когда доходы от продажи недвижимости не облагаются НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чаще всего такая ситуация возникает при продаже принадлежащей ребенку недвижимости, например квартиры (доли в ней), находившейся в собственности ребенка - налогового резидента РФ менее установленного минимального срока владения ею, за исключением случаев, когда доходы от продажи недвижимости не облагаются НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1 НК РФ).