Налог с продажи единственного жилья в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи единственного жилья в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Физические" налоги
(Тюрина А.)
("Расчет", 2020, N 3)Важное изменение коснется и освобождения от уплаты НДФЛ при продаже единственного жилья. Согласно новации в случае продажи единственного жилья на него распространяется минимальный трехлетний срок для владения, по истечении которого НДФЛ не уплачивается. Течение срока считается с момента регистрации права на недвижимость в ЕГРН, с даты вступления в силу судебного решения или с даты открытия наследства. Кроме того, если новое жилье приобретено за 90 дней до продажи единственного жилья, указанная норма по освобождению от уплаты НДФЛ также будет действовать (Федеральный закон от 26 июля 2019 г. N 210-ФЗ и подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года для налогового периода с 2020 года.
(Тюрина А.)
("Расчет", 2020, N 3)Важное изменение коснется и освобождения от уплаты НДФЛ при продаже единственного жилья. Согласно новации в случае продажи единственного жилья на него распространяется минимальный трехлетний срок для владения, по истечении которого НДФЛ не уплачивается. Течение срока считается с момента регистрации права на недвижимость в ЕГРН, с даты вступления в силу судебного решения или с даты открытия наследства. Кроме того, если новое жилье приобретено за 90 дней до продажи единственного жилья, указанная норма по освобождению от уплаты НДФЛ также будет действовать (Федеральный закон от 26 июля 2019 г. N 210-ФЗ и подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года для налогового периода с 2020 года.
"Юридический справочник: долевая собственность"
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Приобретала квартиру в октябре 2016 года. Это мое единственное жилье. Сейчас нахожусь в браке, у мужа есть доля в другой квартире. В 2020 году хотим приобрести новую квартиру, а мою продать. Верно ли я понимаю, что налог с продажи имущества я не уплачиваю, так как продаю единственное жилье?
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Приобретала квартиру в октябре 2016 года. Это мое единственное жилье. Сейчас нахожусь в браке, у мужа есть доля в другой квартире. В 2020 году хотим приобрести новую квартиру, а мою продать. Верно ли я понимаю, что налог с продажи имущества я не уплачиваю, так как продаю единственное жилье?
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"НДФЛ: Как определяется единственное жилье у супругов?"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"НДФЛ: Как определяется единственное жилье у супругов?"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Статья: Новости от 02.08.2019
("Главная книга", 2019, N 16)Если такое уведомление будет подано до 01.03.2020, заявленный порядок представления единой декларации по налогу на имущество может применяться в течение всего 2020 г. То есть подать одну декларацию на несколько объектов недвижимости можно будет и по итогам 2019 г. (так как установленный срок ее представления приходится на 2020 г. - не позднее 30 марта), и при сдаче "имущественной" отчетности в течение 2020 г. при ликвидации или реорганизации компании-налогоплательщика.
("Главная книга", 2019, N 16)Если такое уведомление будет подано до 01.03.2020, заявленный порядок представления единой декларации по налогу на имущество может применяться в течение всего 2020 г. То есть подать одну декларацию на несколько объектов недвижимости можно будет и по итогам 2019 г. (так как установленный срок ее представления приходится на 2020 г. - не позднее 30 марта), и при сдаче "имущественной" отчетности в течение 2020 г. при ликвидации или реорганизации компании-налогоплательщика.
Вопрос: В 2016 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность и планируют продать ее в 2020 г. Для супруги это единственное жилье, а супруг в 2019 г. получил другую квартиру по наследству. Какими вычетами и в каком размере супруги могут воспользоваться при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: В 2016 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность и планируют продать ее в 2020 г. Для супруги это единственное жилье, а супруг в 2019 г. получил другую квартиру по наследству. Какими вычетами и в каком размере супруги могут воспользоваться при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: В 2016 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность и планируют продать ее в 2020 г. Для супруги это единственное жилье, а супруг в 2019 г. получил другую квартиру по наследству. Какими вычетами и в каком размере супруги могут воспользоваться при продаже квартиры?
Статья: Как применяет льготу по налогу на имущество предприниматель на ЕСХН
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2022, N 2)В Постановлении АС ЦО от 16.07.2021 N Ф10-2556/2021 по делу N А09-3424/2020 по этому поводу отмечено, что нормативно установлен единственный критерий освобождения имущества предпринимателя от налогообложения - использование в соответствующих целях.
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2022, N 2)В Постановлении АС ЦО от 16.07.2021 N Ф10-2556/2021 по делу N А09-3424/2020 по этому поводу отмечено, что нормативно установлен единственный критерий освобождения имущества предпринимателя от налогообложения - использование в соответствующих целях.
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы в отношении дохода, полученного налоговым резидентом РФ (продавцом) в случае отчуждения объекта недвижимого имущества (жилья, земельного участка, принадлежащего ему на праве собственности) по договору мены?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Кроме того, в случае, когда реализуемый объект недвижимого имущества является единственным жильем (начиная с доходов 2020 года);
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Кроме того, в случае, когда реализуемый объект недвижимого имущества является единственным жильем (начиная с доходов 2020 года);
Вопрос: Как будет определяться минимальный предельный срок владения жилым помещением в целях освобождения от налогообложения дохода, полученного от его продажи в 2019 году (или в последующих годах), если данное жилое помещение было приобретено по договору участия в долевом строительстве (ДДУ)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Вместе с тем, в соответствии с положениями налогового законодательства РФ, действующими с 2019 года <2>, в целях освобождения дохода, полученного от продажи находящихся в собственности налогоплательщика жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), исчисление минимального предельного срока владения (пятилетнего или трехлетнего) в случае продажи единственного жилья <3> производится с даты полной оплаты стоимости данных объектов в соответствии с таким договором, в которой не учитывается <4> дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Вместе с тем, в соответствии с положениями налогового законодательства РФ, действующими с 2019 года <2>, в целях освобождения дохода, полученного от продажи находящихся в собственности налогоплательщика жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), исчисление минимального предельного срока владения (пятилетнего или трехлетнего) в случае продажи единственного жилья <3> производится с даты полной оплаты стоимости данных объектов в соответствии с таким договором, в которой не учитывается <4> дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства.
Вопрос: Гражданин РФ, живущий за границей более года, приехал в РФ, чтобы продать квартиру. Квартира в собственности четыре года. Должен ли он заплатить налог с продажи квартиры?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)С 01.01.2020 в целях освобождения от уплаты НДФЛ минимальный срок владения в три года также установлен для единственного жилья.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)С 01.01.2020 в целях освобождения от уплаты НДФЛ минимальный срок владения в три года также установлен для единственного жилья.
Вопрос: Как будет определяться минимальный предельный срок владения жилым помещением в целях освобождения от налогообложения дохода, полученного от его продажи в 2019 году (или в последующих годах), если данное жилое помещение было приобретено по договору уступки прав требования по договору ДДУ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Вместе с тем в соответствии с положениями налогового законодательства РФ, действующими с 2019 года <**> в целях освобождения дохода, полученного от продажи находящихся в собственности налогоплательщика жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, исчисление минимального предельного срока владения (пятилетнего или трехлетнего) в случае продажи единственного жилья <***> производится с даты полной оплаты стоимости данных объектов в соответствии с таким договором.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Вместе с тем в соответствии с положениями налогового законодательства РФ, действующими с 2019 года <**> в целях освобождения дохода, полученного от продажи находящихся в собственности налогоплательщика жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, исчисление минимального предельного срока владения (пятилетнего или трехлетнего) в случае продажи единственного жилья <***> производится с даты полной оплаты стоимости данных объектов в соответствии с таким договором.
Статья: Когда при продаже жилья не нужно платить НДФЛ
("Главная книга", 2019, N 21)С 2020 г. в этот список войдет и недвижимость, являющаяся на дату продажи для продавца единственным жильем <1>. Причем если гражданин, еще не продав старую квартиру, уже купил новую, продаваемое жилье все равно будет считаться единственным при условии, что новая квартира была куплена максимум за 90 дней до продажи старой. Например, если в декабре 2016 г. была куплена первая квартира, а в начале января 2020 г. - вторая, первую квартиру можно будет продать без уплаты налога до начала апреля 2020 г.
("Главная книга", 2019, N 21)С 2020 г. в этот список войдет и недвижимость, являющаяся на дату продажи для продавца единственным жильем <1>. Причем если гражданин, еще не продав старую квартиру, уже купил новую, продаваемое жилье все равно будет считаться единственным при условии, что новая квартира была куплена максимум за 90 дней до продажи старой. Например, если в декабре 2016 г. была куплена первая квартира, а в начале января 2020 г. - вторая, первую квартиру можно будет продать без уплаты налога до начала апреля 2020 г.
Статья: Корректировки в НК РФ: что меняется в администрировании и значимых налогах?
(Малышко В., Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, NN 11, 12; 2020, N 1)Напомним, что с 1 января 2020 года до трех лет сокращен минимальный предельный срок владения единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика. При продаже такого объекта за пределами трехлетнего срока доходы налогоплательщика освобождаются от налогообложения и соответственно, от декларирования доходов <1>.
(Малышко В., Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, NN 11, 12; 2020, N 1)Напомним, что с 1 января 2020 года до трех лет сокращен минимальный предельный срок владения единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика. При продаже такого объекта за пределами трехлетнего срока доходы налогоплательщика освобождаются от налогообложения и соответственно, от декларирования доходов <1>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.08.2022 N 03-04-05/80865 <Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если в собственности налогоплательщика нет иного жилого помещения>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 21)Можно применить имущественный вычет при продаже жилья
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 21)Можно применить имущественный вычет при продаже жилья