Налог с дивидендов российской компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с дивидендов российской компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 110 укажите сумму налога, исчисленную с дивидендов, выплаченных российским организациям (включая международные холдинговые компании) в предыдущие отчетные (налоговые) периоды применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 110 укажите сумму налога, исчисленную с дивидендов, выплаченных российским организациям (включая международные холдинговые компании) в предыдущие отчетные (налоговые) периоды применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия;
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение составляет, в частности, налог с дивидендов от иностранных организаций - его можно зачесть в РФ, только если это предусмотрено международным договором (п. 2 ст. 275 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение составляет, в частности, налог с дивидендов от иностранных организаций - его можно зачесть в РФ, только если это предусмотрено международным договором (п. 2 ст. 275 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с дивидендов и процентов от источников в Российской Федерации (форма 1012DT(2002))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с дивидендов и процентов от источников в Российской Федерации (форма 1012DT(2002))
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)33.5. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (пп. 1.5 п. 3 ст. 284 НК РФ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)33.5. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (пп. 1.5 п. 3 ст. 284 НК РФ)
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Участник2.1. Налог на прибыль при получении дивидендов (доходов от долевого участия) от российской организации
Статья: Вопросы методологии использования и применения международных налоговых договоров
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Вместе с тем на практике может возникнуть и обратная ситуация, в которой режим обложения доходов или имущества, предусмотренный СИДН, окажется более обременительным, нежели режим налогообложения, установленный положениями национального законодательства. Хрестоматийным примером такой ситуации до недавнего времени являлась выплата дивидендов кипрской компанией в адрес своего акционера - российской организации. Как известно, СИДН между Кипром и РФ дает право государству источника дохода взимать налог на дивиденды по ставке, не превышающей 15% (ранее не превышающей 5 или 10%, в зависимости от выполнения ряда инвестиционных условий). В то же время кипрское национальное налоговое законодательство освобождало дивиденды, выплачиваемые кипрскими компаниями своим иностранным акционерам, от налогообложения. Или, например, практически все российские СИДН налагают на РФ обязательство предоставлять своим резидентам, получающим доходы от источников в иностранных государствах, зачет иностранных налогов, уплаченных (удержанных) в этих иностранных государствах, но не требуют от РФ полностью освобождать данные доходы от налогообложения. При этом российское законодательство о налогах и сборах предусматривает возможность применения к дивидендам, получаемым российской организацией из-за рубежа, ставку налога на прибыль 0% при соблюдении условий, указанных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, что экономически равнозначно освобождению данных дивидендов от налогообложения.
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Вместе с тем на практике может возникнуть и обратная ситуация, в которой режим обложения доходов или имущества, предусмотренный СИДН, окажется более обременительным, нежели режим налогообложения, установленный положениями национального законодательства. Хрестоматийным примером такой ситуации до недавнего времени являлась выплата дивидендов кипрской компанией в адрес своего акционера - российской организации. Как известно, СИДН между Кипром и РФ дает право государству источника дохода взимать налог на дивиденды по ставке, не превышающей 15% (ранее не превышающей 5 или 10%, в зависимости от выполнения ряда инвестиционных условий). В то же время кипрское национальное налоговое законодательство освобождало дивиденды, выплачиваемые кипрскими компаниями своим иностранным акционерам, от налогообложения. Или, например, практически все российские СИДН налагают на РФ обязательство предоставлять своим резидентам, получающим доходы от источников в иностранных государствах, зачет иностранных налогов, уплаченных (удержанных) в этих иностранных государствах, но не требуют от РФ полностью освобождать данные доходы от налогообложения. При этом российское законодательство о налогах и сборах предусматривает возможность применения к дивидендам, получаемым российской организацией из-за рубежа, ставку налога на прибыль 0% при соблюдении условий, указанных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, что экономически равнозначно освобождению данных дивидендов от налогообложения.
Статья: Применение российских соглашений об избежании двойного налогообложения с КНР и Гонконгом
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)Притом что доступ российской организации к льготному налогообложению дивидендов возможен лишь при обеспечении соблюдения ею параметров инвестиционного присутствия в китайской юрисдикции, принципиально важным становится учет наличия для этого реальных возможностей. Это становится особенно актуальным в ситуации наращивания в отношении Российской Федерации масштабных экономических санкций. Сложившаяся в КНР в течение последних полутора лет практика показывает, что при открытии специального счета для оплаты уставного капитала (так называемого capital account, или (ziben (jin) zhanghu)) банки уделяют пристальное внимание конечному бенефициару компании. В случае возникновения сомнений в том, что конечный бенефициар является (или в ряде случаев даже может теоретически являться) лицом из санкционного списка, в банках предпочитают не принимать на себя возможные риски, а потому не соглашаются на открытие упомянутого специального счета. С точки зрения корпоративного и гражданского законодательства КНР попадание в подобные списки отнюдь не препятствует дальнейшему учреждению и функционированию юридического лица на территории Китая, хотя и может повлечь за собой определенные частноправовые последствия (субсидиарная ответственность учредителя, корпоративная ответственность и т.д.). Вместе с тем оно приводит к невозможности соблюдения российскими компаниями требований к выполнению предусмотренных международными соглашениями параметров инвестиционного присутствия в китайской юрисдикции, обеспечивающих ей право на льготное налогообложение дивидендов, поскольку открыть специальный счет, обеспечить оплату уставного капитала денежными средствами <17> и осуществить запланированные инвестиции становится весьма затруднительным.
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)Притом что доступ российской организации к льготному налогообложению дивидендов возможен лишь при обеспечении соблюдения ею параметров инвестиционного присутствия в китайской юрисдикции, принципиально важным становится учет наличия для этого реальных возможностей. Это становится особенно актуальным в ситуации наращивания в отношении Российской Федерации масштабных экономических санкций. Сложившаяся в КНР в течение последних полутора лет практика показывает, что при открытии специального счета для оплаты уставного капитала (так называемого capital account, или (ziben (jin) zhanghu)) банки уделяют пристальное внимание конечному бенефициару компании. В случае возникновения сомнений в том, что конечный бенефициар является (или в ряде случаев даже может теоретически являться) лицом из санкционного списка, в банках предпочитают не принимать на себя возможные риски, а потому не соглашаются на открытие упомянутого специального счета. С точки зрения корпоративного и гражданского законодательства КНР попадание в подобные списки отнюдь не препятствует дальнейшему учреждению и функционированию юридического лица на территории Китая, хотя и может повлечь за собой определенные частноправовые последствия (субсидиарная ответственность учредителя, корпоративная ответственность и т.д.). Вместе с тем оно приводит к невозможности соблюдения российскими компаниями требований к выполнению предусмотренных международными соглашениями параметров инвестиционного присутствия в китайской юрисдикции, обеспечивающих ей право на льготное налогообложение дивидендов, поскольку открыть специальный счет, обеспечить оплату уставного капитала денежными средствами <17> и осуществить запланированные инвестиции становится весьма затруднительным.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)ЗНП - это сумма налога на прибыль, удержанного с дивидендов, полученных российской организацией, рассчитанная пропорционально доле участия физлица в этой организации. Чтобы определить показатель ЗНП, сделайте следующее:
(КонсультантПлюс, 2026)ЗНП - это сумма налога на прибыль, удержанного с дивидендов, полученных российской организацией, рассчитанная пропорционально доле участия физлица в этой организации. Чтобы определить показатель ЗНП, сделайте следующее:
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)подраздел 1.3 - отражаются суммы налога по отдельным видам доходов, которые указаны в листах 03 и 04 декларации (п. 4.9 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль) (например, вы как налоговый агент удержали налог с дивидендов, выплаченных другой российской организации).
(КонсультантПлюс, 2025)подраздел 1.3 - отражаются суммы налога по отдельным видам доходов, которые указаны в листах 03 и 04 декларации (п. 4.9 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль) (например, вы как налоговый агент удержали налог с дивидендов, выплаченных другой российской организации).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)подраздел 1.3 - отражаются суммы налога по отдельным видам доходов, которые указаны в листах 03 и 04 декларации (п. 71 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Например, этот подраздел нужно заполнить, если вы как налоговый агент удержали налог с дивидендов, выплаченных другой российской организации.
(КонсультантПлюс, 2026)подраздел 1.3 - отражаются суммы налога по отдельным видам доходов, которые указаны в листах 03 и 04 декларации (п. 71 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Например, этот подраздел нужно заполнить, если вы как налоговый агент удержали налог с дивидендов, выплаченных другой российской организации.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении дивидендов российской организацией - участником инвестиционного товарищества.
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-03-06/1/90070)Вопрос: О налоге на прибыль при получении дивидендов российской организацией - участником инвестиционного товарищества.
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-03-06/1/90070)Вопрос: О налоге на прибыль при получении дивидендов российской организацией - участником инвестиционного товарищества.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Знп - налог на прибыль организаций, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией пропорционально доле участия в ней физического лица.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Знп - налог на прибыль организаций, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией пропорционально доле участия в ней физического лица.
Готовое решение: Как уплатить налог на прибыль при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Налог на прибыль с дивидендов российских организаций, а в некоторых случаях и с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за "упрощенца" перечисляет в бюджет налоговый агент (п. 5 ст. 286 НК РФ). В остальных случаях уплатить налог на прибыль "упрощенец" должен самостоятельно (п. 2 ст. 275, п. 2 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Налог на прибыль с дивидендов российских организаций, а в некоторых случаях и с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за "упрощенца" перечисляет в бюджет налоговый агент (п. 5 ст. 286 НК РФ). В остальных случаях уплатить налог на прибыль "упрощенец" должен самостоятельно (п. 2 ст. 275, п. 2 ст. 286 НК РФ).
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых российским организациям
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых российским организациям