Налог от продажи детской доли в квартире
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог от продажи детской доли в квартире (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выделение "детских" долей в жилом помещении, приобретенном за счет средств материнского капитала: проблемы теории и практики
(Захарова О.Н., Епифанцева Т.Ю.)
("Нотариус", 2021, N 6)Настоящая статья посвящена вопросам использования средств материнского капитала на приобретение жилого помещения. В работе затронута проблема режима общей собственности на приобретенное жилое помещение. Авторы указывают на возможность появления как общей долевой, так и совместно-долевой собственности в зависимости от момента выделения доли (одновременно всем членам семьи или в разные периоды времени). В статье проведен сравнительный анализ соглашения о выделении доли и договора дарения доли. По мнению авторов, между ними нет принципиальной разницы. Авторами исследуется проблема отказа супруга и совершеннолетних детей от доли в жилом помещении. Обосновывается нецелесообразность нотариального удостоверения соглашения о выделении долей. Также обращается внимание на вопросы ответственности за неисполнение обязанности по выделению доли со стороны получателя средств материнского капитала. Предлагается установить нормы, обязывающие органы Росреестра контролировать данную процедуру. Коротко освещается проблема налогообложения доходов от продажи жилого помещения, приобретенного за счет средств материнского капитала. Авторы обращают внимание на возникновение обязанности у несовершеннолетних по уплате налога на доходы от продажи доли в жилом помещении помимо их воли, а также прямую зависимость размера налога от размера доли.
(Захарова О.Н., Епифанцева Т.Ю.)
("Нотариус", 2021, N 6)Настоящая статья посвящена вопросам использования средств материнского капитала на приобретение жилого помещения. В работе затронута проблема режима общей собственности на приобретенное жилое помещение. Авторы указывают на возможность появления как общей долевой, так и совместно-долевой собственности в зависимости от момента выделения доли (одновременно всем членам семьи или в разные периоды времени). В статье проведен сравнительный анализ соглашения о выделении доли и договора дарения доли. По мнению авторов, между ними нет принципиальной разницы. Авторами исследуется проблема отказа супруга и совершеннолетних детей от доли в жилом помещении. Обосновывается нецелесообразность нотариального удостоверения соглашения о выделении долей. Также обращается внимание на вопросы ответственности за неисполнение обязанности по выделению доли со стороны получателя средств материнского капитала. Предлагается установить нормы, обязывающие органы Росреестра контролировать данную процедуру. Коротко освещается проблема налогообложения доходов от продажи жилого помещения, приобретенного за счет средств материнского капитала. Авторы обращают внимание на возникновение обязанности у несовершеннолетних по уплате налога на доходы от продажи доли в жилом помещении помимо их воли, а также прямую зависимость размера налога от размера доли.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2021 N 382-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Если доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение, полученный налогоплательщиком, освобождается от налогообложения на основании настоящего пункта, доходы от продажи долей в таком жилом помещении, полученные его детьми (в том числе усыновленными) и подопечными, также освобождаются от налогообложения при условии, что их доли в праве собственности на такое жилое помещение проданы одновременно с долей налогоплательщика в праве собственности на такое жилое помещение.
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Если доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение, полученный налогоплательщиком, освобождается от налогообложения на основании настоящего пункта, доходы от продажи долей в таком жилом помещении, полученные его детьми (в том числе усыновленными) и подопечными, также освобождаются от налогообложения при условии, что их доли в праве собственности на такое жилое помещение проданы одновременно с долей налогоплательщика в праве собственности на такое жилое помещение.
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Письма, разъясняющие порядок применения имущественных налоговых вычетов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Письма, разъясняющие порядок применения имущественных налоговых вычетов
Вопрос: О представлении декларации по НДФЛ при продаже комнаты (доли) в общежитии, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 16.10.2025 N 20-07/095974@)Вопрос: У супругов в общежитии есть две комнаты, одна из них в собственности по 1/2, вторая принадлежит полностью шестилетнему сыну. Когда эти комнаты продали и купили новую квартиру, то у сына появилась 1/3 квартиры на праве собственности. Предусматривает ли закон обязанность представлять декларацию по НДФЛ с продажи доли несовершеннолетним?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 16.10.2025 N 20-07/095974@)Вопрос: У супругов в общежитии есть две комнаты, одна из них в собственности по 1/2, вторая принадлежит полностью шестилетнему сыну. Когда эти комнаты продали и купили новую квартиру, то у сына появилась 1/3 квартиры на праве собственности. Предусматривает ли закон обязанность представлять декларацию по НДФЛ с продажи доли несовершеннолетним?
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от продажи жилого помещения (доли в праве собственности на него), в том числе семьями с детьми.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63424)При этом абзацем седьмым пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса установлено, что, если доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение, полученный налогоплательщиком, освобождается от налогообложения на основании пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, доходы от продажи долей в таком жилом помещении, полученные его детьми (в том числе усыновленными) и подопечными, также освобождаются от налогообложения, при условии, что их доли в праве собственности на такое жилое помещение проданы одновременно с долей налогоплательщика в праве собственности на такое жилое помещение.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63424)При этом абзацем седьмым пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса установлено, что, если доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение, полученный налогоплательщиком, освобождается от налогообложения на основании пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, доходы от продажи долей в таком жилом помещении, полученные его детьми (в том числе усыновленными) и подопечными, также освобождаются от налогообложения, при условии, что их доли в праве собственности на такое жилое помещение проданы одновременно с долей налогоплательщика в праве собственности на такое жилое помещение.
Вопрос: Семья с тремя несовершеннолетними детьми имеет двухкомнатную квартиру менее трех лет в собственности, оформленной на супруга, намерена продать ее и в этом же году купить земельный участок и построить на нем новый дом. Другого жилья нет. Есть ли освобождение от НДФЛ при продаже данной квартиры?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно абз. 3 п. 2.1 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ для семьи, имеющей не менее двух несовершеннолетних детей, доход от продажи квартиры освобождается от налогообложения НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются необходимые условия, в частности: в том же году, когда квартира продана, либо не позднее 30 апреля следующего года налогоплательщиком или его супругой приобретено на основании договора купли-продажи (договора мены) иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (его супруге) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (его супругой) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно абз. 3 п. 2.1 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ для семьи, имеющей не менее двух несовершеннолетних детей, доход от продажи квартиры освобождается от налогообложения НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются необходимые условия, в частности: в том же году, когда квартира продана, либо не позднее 30 апреля следующего года налогоплательщиком или его супругой приобретено на основании договора купли-продажи (договора мены) иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (его супруге) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (его супругой) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69282)В этой связи для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов, а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69282)В этой связи для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов, а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
Статья: Правосубъектность несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет: эмансипация
(Суворова А.Д., Шушина Е.В.)
("Цивилист", 2024, N 2)В правоприменительной практике сложилось единообразное понимание необходимости защиты интересов несовершеннолетних в гражданских правоотношениях. Так, согласно решению суда по делу о признании незаконным отказа администрации г. Зеи в выдаче разрешения на совершение сделки несовершеннолетнему на продажу 1/4 доли в праве общей долевой собственности Д.В. Гарбуз обратилась с заявлением в городскую администрацию для получения разрешения на совершение сделки по купле-продаже квартиры, в которой есть доля несовершеннолетнего, в связи с тем, что в квартире никто не проживает, а налоговое бремя она нести обязана, на что нет средств. Как отмечено судом, в данном случае сделка нарушает имущественные права несовершеннолетнего, т.е. ведет к ухудшению его положения, так как стоимость данного имущества была уменьшена. Отчуждение права собственности несовершеннолетнего на жилое помещение является фактом, ухудшающим его положение, несмотря на открытие счета на его имя со средствами, полученными от продажи квартиры <5>.
(Суворова А.Д., Шушина Е.В.)
("Цивилист", 2024, N 2)В правоприменительной практике сложилось единообразное понимание необходимости защиты интересов несовершеннолетних в гражданских правоотношениях. Так, согласно решению суда по делу о признании незаконным отказа администрации г. Зеи в выдаче разрешения на совершение сделки несовершеннолетнему на продажу 1/4 доли в праве общей долевой собственности Д.В. Гарбуз обратилась с заявлением в городскую администрацию для получения разрешения на совершение сделки по купле-продаже квартиры, в которой есть доля несовершеннолетнего, в связи с тем, что в квартире никто не проживает, а налоговое бремя она нести обязана, на что нет средств. Как отмечено судом, в данном случае сделка нарушает имущественные права несовершеннолетнего, т.е. ведет к ухудшению его положения, так как стоимость данного имущества была уменьшена. Отчуждение права собственности несовершеннолетнего на жилое помещение является фактом, ухудшающим его положение, несмотря на открытие счета на его имя со средствами, полученными от продажи квартиры <5>.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского (семейного) капитала.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54793)Таким образом, если право собственности налогоплательщика-ребенка на долю в квартире возникло в связи с использованием средств материнского (семейного) капитала, то для целей налогообложения дохода от продажи такой доли в квартире в 2024 году минимальный предельный срок владения указанной долей в квартире для налогоплательщика-ребенка исчисляется с даты приобретения данной квартиры в собственность родителей.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54793)Таким образом, если право собственности налогоплательщика-ребенка на долю в квартире возникло в связи с использованием средств материнского (семейного) капитала, то для целей налогообложения дохода от продажи такой доли в квартире в 2024 году минимальный предельный срок владения указанной долей в квартире для налогоплательщика-ребенка исчисляется с даты приобретения данной квартиры в собственность родителей.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2018 г. мы, семья с несовершеннолетним ребенком, купили квартиру в ипотеку, частично за маткапитал. После погашения ипотеки в 2024 г. выделили долю ребенка и квартиру продали. Понятно, что нам, родителям, квартира принадлежала больше 5 лет, то есть действует НДФЛ-льгота. А нужно ли платить налог с дохода от продажи доли, выделенной ребенку? Слышали, что в НК внесли какие-то поправки на этот счет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2018 г. мы, семья с несовершеннолетним ребенком, купили квартиру в ипотеку, частично за маткапитал. После погашения ипотеки в 2024 г. выделили долю ребенка и квартиру продали. Понятно, что нам, родителям, квартира принадлежала больше 5 лет, то есть действует НДФЛ-льгота. А нужно ли платить налог с дохода от продажи доли, выделенной ребенку? Слышали, что в НК внесли какие-то поправки на этот счет.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения семьей с двумя и более несовершеннолетними детьми, а также при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо ФНС России от 17.06.2024 N БС-4-11/6756@)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения семьей с двумя и более несовершеннолетними детьми, а также при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо ФНС России от 17.06.2024 N БС-4-11/6756@)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения семьей с двумя и более несовершеннолетними детьми, а также при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Известно, что доход налогоплательщика или его супруга, являющихся родителями (усыновителями) не менее двух детей <5>, или налогоплательщика, являющегося одним из указанных детей, при соблюдении определенных условий от продажи объекта недвижимого имущества, исключительно - жилого помещения или доли в нем, освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности в нем <6>. К жилым помещениям относятся:
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Известно, что доход налогоплательщика или его супруга, являющихся родителями (усыновителями) не менее двух детей <5>, или налогоплательщика, являющегося одним из указанных детей, при соблюдении определенных условий от продажи объекта недвижимого имущества, исключительно - жилого помещения или доли в нем, освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности в нем <6>. К жилым помещениям относятся:
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чаще всего такая ситуация возникает при продаже принадлежащей ребенку недвижимости, например квартиры (доли в ней), находившейся в собственности ребенка - налогового резидента РФ менее установленного минимального срока владения ею, за исключением случаев, когда доходы от продажи недвижимости не облагаются НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чаще всего такая ситуация возникает при продаже принадлежащей ребенку недвижимости, например квартиры (доли в ней), находившейся в собственности ребенка - налогового резидента РФ менее установленного минимального срока владения ею, за исключением случаев, когда доходы от продажи недвижимости не облагаются НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1 НК РФ).