Налог на жилой дом
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на жилой дом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению судов первой и апелляционной инстанций, при исчислении земельного налога в отношении участков с видом разрешенного использования "для размещения индивидуального жилого дома (индивидуальных жилых домов)" к налоговой ставке 1,5% могут быть применены повышающие коэффициенты 2 и 4.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению судов первой и апелляционной инстанций, при исчислении земельного налога в отношении участков с видом разрешенного использования "для размещения индивидуального жилого дома (индивидуальных жилых домов)" к налоговой ставке 1,5% могут быть применены повышающие коэффициенты 2 и 4.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях с вложений во внеоборотные активы на счете 08 нужно платить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях затраты на счете 08 по объектам недвижимости (включая жилые дома) облагаются налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях затраты на счете 08 по объектам недвижимости (включая жилые дома) облагаются налогом на имущество
Готовое решение: В каких случаях организация должна платить налог на имущество по кадастровой стоимости, а в каких - по среднегодовой
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какие жилые дома и помещения облагаются налогом по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какие жилые дома и помещения облагаются налогом по кадастровой стоимости
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Налоговая инспекция требования гражданина не признала, указав, что в целях налогообложения исполнение договора мены квалифицируется в качестве двух встречных операций по реализации имущества. По мнению налогового органа, из изложенного вытекала обязанность гражданина уплатить налог со стоимости жилого дома, полученного в качестве встречного предоставления за реализованную квартиру.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Налоговая инспекция требования гражданина не признала, указав, что в целях налогообложения исполнение договора мены квалифицируется в качестве двух встречных операций по реализации имущества. По мнению налогового органа, из изложенного вытекала обязанность гражданина уплатить налог со стоимости жилого дома, полученного в качестве встречного предоставления за реализованную квартиру.
Ситуация: Как оформить договор дарения жилого дома (в том числе с земельным участком)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Подарок облагается НДФЛ, если даритель и одаряемое лицо не являются членами семьи или близкими родственниками. Также одаряемый становится плательщиком налога на имущество и земельного налога в отношении подаренного жилого дома и земельного участка (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 6 ст. 214.10, п. 18.1 ст. 217, п. 1 ст. 389, ст. 401 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Подарок облагается НДФЛ, если даритель и одаряемое лицо не являются членами семьи или близкими родственниками. Также одаряемый становится плательщиком налога на имущество и земельного налога в отношении подаренного жилого дома и земельного участка (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 6 ст. 214.10, п. 18.1 ст. 217, п. 1 ст. 389, ст. 401 НК РФ).
Вопрос: О земельном налоге в отношении земельного участка, предназначенного для размещения жилых (многоквартирных) домов блокированной застройки.
(Письмо ФНС России от 14.04.2025 N БС-4-21/3830@)Вопрос: О земельном налоге в отношении земельного участка, предназначенного для размещения жилых (многоквартирных) домов блокированной застройки.
(Письмо ФНС России от 14.04.2025 N БС-4-21/3830@)Вопрос: О земельном налоге в отношении земельного участка, предназначенного для размещения жилых (многоквартирных) домов блокированной застройки.
Ситуация: Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Плательщиками налога на имущество физических лиц являются все лица, имеющие в собственности недвижимость в РФ. Налогом облагаются жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Плательщиками налога на имущество физических лиц являются все лица, имеющие в собственности недвижимость в РФ. Налогом облагаются жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Готовое решение: Налоговая нагрузка
(КонсультантПлюс, 2025)Например, за истекший год ваша налоговая нагрузка составила 7%. В ЕГРЮЛ у вас в качестве основного вида деятельности указано "Строительство жилых и нежилых зданий", и поэтому налоговая инспекция сравнила вашу нагрузку со средней для категории "Строительство", которая условно равна 12%. Однако большую часть доходов вы получили от деятельности по перевозке грузов спецавтотранспортом, которая в ЕГРЮЛ у вас указана как дополнительная. При этом для категории "Транспортировка и хранение" среднеотраслевая налоговая нагрузка условно составила 6,5%. То есть если вашу нагрузку сравнить со средней по категории "Транспортировка и хранение", то ваша нагрузка окажется даже выше средней.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, за истекший год ваша налоговая нагрузка составила 7%. В ЕГРЮЛ у вас в качестве основного вида деятельности указано "Строительство жилых и нежилых зданий", и поэтому налоговая инспекция сравнила вашу нагрузку со средней для категории "Строительство", которая условно равна 12%. Однако большую часть доходов вы получили от деятельности по перевозке грузов спецавтотранспортом, которая в ЕГРЮЛ у вас указана как дополнительная. При этом для категории "Транспортировка и хранение" среднеотраслевая налоговая нагрузка условно составила 6,5%. То есть если вашу нагрузку сравнить со средней по категории "Транспортировка и хранение", то ваша нагрузка окажется даже выше средней.
Статья: Взаимодействие публичного и частного права: на примере налогообложения доходов от продажи жилых помещений
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)Ключевые слова: доля, доход, жилое помещение, жилой дом, налог, недвижимое имущество, публичное право, частное право.
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)Ключевые слова: доля, доход, жилое помещение, жилой дом, налог, недвижимое имущество, публичное право, частное право.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)2.3.2. Как определить налоговую базу, если по жилому помещению, многоквартирному дому, наемному дому, гаражу, машино-месту, объекту незавершенного строительства или другому объекту, указанному в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, отсутствует кадастровая стоимость, подлежащая применению с 1 января текущего года
(КонсультантПлюс, 2026)2.3.2. Как определить налоговую базу, если по жилому помещению, многоквартирному дому, наемному дому, гаражу, машино-месту, объекту незавершенного строительства или другому объекту, указанному в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, отсутствует кадастровая стоимость, подлежащая применению с 1 января текущего года
Вопрос: Об оплате наследниками задолженности по налогу на имущество физлиц в отношении наследуемого жилого дома.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75959)Вопрос: По наследству от дяди братьям перешел жилой дом (в равных долях). В отношении этого дома имеется задолженность по налогу на имущество физлиц за несколько лет. Должны ли они как наследники погасить эту задолженность и в каком размере каждый?
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75959)Вопрос: По наследству от дяди братьям перешел жилой дом (в равных долях). В отношении этого дома имеется задолженность по налогу на имущество физлиц за несколько лет. Должны ли они как наследники погасить эту задолженность и в каком размере каждый?
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.11.2022 N 03-07-11/106712 указано, что согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 146 НК РФ не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.11.2022 N 03-07-11/106712 указано, что согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 146 НК РФ не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению).
Вопрос: О сроке полезного использования в отношении зданий (кроме жилых) в целях налога на прибыль; о налоге на имущество организаций в отношении недвижимого имущества.
(Письмо ФНС России от 27.06.2024 N БС-4-21/7289)Вопрос: О сроке полезного использования в отношении зданий (кроме жилых) в целях налога на прибыль; о налоге на имущество организаций в отношении недвижимого имущества.
(Письмо ФНС России от 27.06.2024 N БС-4-21/7289)Вопрос: О сроке полезного использования в отношении зданий (кроме жилых) в целях налога на прибыль; о налоге на имущество организаций в отношении недвижимого имущества.