Налог на рекламу 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на рекламу 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму НДС, уплаченного в бюджет за свой счет
(КонсультантПлюс, 2025)отнесен на расходы в надлежащем налоговом периоде (при наличии соответствующих претензий Налогового органа)
(КонсультантПлюс, 2025)отнесен на расходы в надлежащем налоговом периоде (при наличии соответствующих претензий Налогового органа)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить цену по договору строительного подряда
(КонсультантПлюс, 2025)общепроизводственные и общехозяйственные расходы (накладные расходы) (пп. "д" п. 18 Методики определения сметной стоимости строительства). Это могут быть административно-хозяйственные расходы (оплата труда, нотариальное оформление документов, закупка канцелярии, страхование и др.), расходы на обслуживание работников строительства (обучение, оценка квалификации, медицинское обеспечение и др.), расходы на организацию работ на строительных площадках (ремонт инструментов, сторожевая охрана, геодезические работы и др.), прочие расходы (реклама, сертификация, налоги и сборы и др.) (п. п. 11 - 14 Методики по разработке и применению нормативов накладных расходов, утвержденной Приказом Минстроя России от 21.12.2020 N 812/пр);
(КонсультантПлюс, 2025)общепроизводственные и общехозяйственные расходы (накладные расходы) (пп. "д" п. 18 Методики определения сметной стоимости строительства). Это могут быть административно-хозяйственные расходы (оплата труда, нотариальное оформление документов, закупка канцелярии, страхование и др.), расходы на обслуживание работников строительства (обучение, оценка квалификации, медицинское обеспечение и др.), расходы на организацию работ на строительных площадках (ремонт инструментов, сторожевая охрана, геодезические работы и др.), прочие расходы (реклама, сертификация, налоги и сборы и др.) (п. п. 11 - 14 Методики по разработке и применению нормативов накладных расходов, утвержденной Приказом Минстроя России от 21.12.2020 N 812/пр);
Статья: Цифровая трансформация фискального администрирования: проблемы и перспективы правового регулирования
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Проведенный анализ российского и зарубежного законодательства позволил выяснить, что адаптация механизма налогообложения к параметрам цифровой экономики происходит, во-первых, через определение критериев цифрового присутствия, которыми могут быть национальный язык, численность аудитории, пороговые значения глобального оборота, количество пользователей и т.д. В частности, примером определения цифрового присутствия компании через национальный язык служит закон Венгрии о налоге на рекламу, который взимается независимо от налогово-правового статуса лица, осуществляющего рекламу на венгерском языке <14>. В Индонезии в 2020 г. в рамках пакета фискальных мер установлен налог на цифровой бизнес, имеющий значительное экономическое присутствие, основанное на пороговых значениях глобального оборота, местных продаж и количества пользователей <15>. В законодательстве Российской Федерации в качестве критерия цифрового присутствия, являющегося правовой основой для введения цифрового налога, названа численность аудитории <16>.
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Проведенный анализ российского и зарубежного законодательства позволил выяснить, что адаптация механизма налогообложения к параметрам цифровой экономики происходит, во-первых, через определение критериев цифрового присутствия, которыми могут быть национальный язык, численность аудитории, пороговые значения глобального оборота, количество пользователей и т.д. В частности, примером определения цифрового присутствия компании через национальный язык служит закон Венгрии о налоге на рекламу, который взимается независимо от налогово-правового статуса лица, осуществляющего рекламу на венгерском языке <14>. В Индонезии в 2020 г. в рамках пакета фискальных мер установлен налог на цифровой бизнес, имеющий значительное экономическое присутствие, основанное на пороговых значениях глобального оборота, местных продаж и количества пользователей <15>. В законодательстве Российской Федерации в качестве критерия цифрового присутствия, являющегося правовой основой для введения цифрового налога, названа численность аудитории <16>.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Некоторые аспекты правового статуса органов местного самоуправления в конкурентной среде на товарных рынках Российской Федерации
(Ефимцева Т.В., Петров В.И.)
("Конкурентное право", 2021, N 1)Налог на добавленную стоимость является одним из основных налогов и достаточно четко урегулирован в законодательстве (глава 21 Налогового кодекса Российской Федерации <1> (далее - НК РФ)). Вместе с тем отдельные аспекты применения указанного налога продолжают оставаться спорными. В частности, окончательно не решен вопрос применения налога на добавленную стоимость при заключении муниципальным образованием договоров с хозяйствующими субъектами на размещение временных сооружений, нестационарных торговых объектов, рекламных конструкций на имуществе, находящемся во владении, пользовании, распоряжении муниципального образования. Подобная неопределенность нарушает права и законные интересы хозяйствующих субъектов.
(Ефимцева Т.В., Петров В.И.)
("Конкурентное право", 2021, N 1)Налог на добавленную стоимость является одним из основных налогов и достаточно четко урегулирован в законодательстве (глава 21 Налогового кодекса Российской Федерации <1> (далее - НК РФ)). Вместе с тем отдельные аспекты применения указанного налога продолжают оставаться спорными. В частности, окончательно не решен вопрос применения налога на добавленную стоимость при заключении муниципальным образованием договоров с хозяйствующими субъектами на размещение временных сооружений, нестационарных торговых объектов, рекламных конструкций на имуществе, находящемся во владении, пользовании, распоряжении муниципального образования. Подобная неопределенность нарушает права и законные интересы хозяйствующих субъектов.
Вопрос: Организация заключает с заказчиком договор об оказании рекламных услуг, который предусматривает выплату заказчику премии за достижение определенного объема приобретения и оплаты заказчиком услуг по размещению рекламных материалов на интернет-ресурсах. Облагается ли указанная премия НДС?
(Консультация эксперта, 2024)В связи с этим премии, выплачиваемые продавцом покупателю за выполнение определенных условий договора, в том числе за выполнение условий по выборке объема оказанных услуг, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у покупателя не включаются (Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-07-11/62477).
(Консультация эксперта, 2024)В связи с этим премии, выплачиваемые продавцом покупателю за выполнение определенных условий договора, в том числе за выполнение условий по выборке объема оказанных услуг, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у покупателя не включаются (Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-07-11/62477).
Вопрос: ООО-1 организует для ООО-2 рекламную акцию с вручением физическим лицам призов, часть которых дороже 4 000 руб. Кто будет налоговым агентом по НДФЛ: ООО-1 или ООО-2? Влияет ли на исполнение обязанностей налогового агента вид заключенного договора: агентский или договор оказания услуг по проведению рекламной акции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 28.07.2020 N 03-04-05/65755.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 28.07.2020 N 03-04-05/65755.
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)<2> Определение Верховного Суда Российской Федерации от 13 декабря 2019 года N 301-ЭС19-14748 (см. пункт 5 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, направленного для использования в работе письмом Федеральной налоговой службы от 27 января 2020 года N СА-4-7/1129@).
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)<2> Определение Верховного Суда Российской Федерации от 13 декабря 2019 года N 301-ЭС19-14748 (см. пункт 5 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, направленного для использования в работе письмом Федеральной налоговой службы от 27 января 2020 года N СА-4-7/1129@).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время АС Северо-Кавказского округа (Постановление от 09.03.2021 N Ф08-1296/2021 по делу N А20-1193/2020) пришел к выводу, что затраты на оплату изготовления и проката рекламных роликов в торговых залах определенной торговой сети могут быть отнесены к расходам на наружную рекламу, которые принимаются в целях налогообложения прибыли без ограничений.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время АС Северо-Кавказского округа (Постановление от 09.03.2021 N Ф08-1296/2021 по делу N А20-1193/2020) пришел к выводу, что затраты на оплату изготовления и проката рекламных роликов в торговых залах определенной торговой сети могут быть отнесены к расходам на наружную рекламу, которые принимаются в целях налогообложения прибыли без ограничений.
Статья: Цифровые налоги или новая архитектура международного налогообложения?
(Кудряшова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)<8> Szczepanski M. Digital taxation. State of play and way forward. European Parliament. (2020). URL: https://www.europarl.europa.eu/RegData/etudes/BRIE/2020/649340/EPRS_BRI(2020)649340_EN.pdf (дата обращения: 20.10.2020).
(Кудряшова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)<8> Szczepanski M. Digital taxation. State of play and way forward. European Parliament. (2020). URL: https://www.europarl.europa.eu/RegData/etudes/BRIE/2020/649340/EPRS_BRI(2020)649340_EN.pdf (дата обращения: 20.10.2020).
Вопрос: Торговая организация ежегодно проводит лотерею, в которой разыгрываются денежные и неденежные призы среди владельцев клубных карт. Каковы налоговые последствия для организации в части НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Принимая во внимание, что обращение валюты не является объектом налогообложения НДС, по денежным призам отсутствуют суммы НДС, которые могут быть приняты к вычету.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Принимая во внимание, что обращение валюты не является объектом налогообложения НДС, по денежным призам отсутствуют суммы НДС, которые могут быть приняты к вычету.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)При этом стоимость сертификата, передаваемого в качестве приза в конкурсе, проводимом в рекламных целях, облагается по ставке 35% в части превышения вышеуказанного размера (Письмо Минфина России от 30.12.2015 N 03-04-07/77606).
(Консультация эксперта, 2025)При этом стоимость сертификата, передаваемого в качестве приза в конкурсе, проводимом в рекламных целях, облагается по ставке 35% в части превышения вышеуказанного размера (Письмо Минфина России от 30.12.2015 N 03-04-07/77606).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отметим, что данное судебное решение включено в Обзор судебной практики (п. 5), который разослан по налоговым инспекциям Письмом ФНС России от 27.01.2020 N СА-4-7/1129@.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отметим, что данное судебное решение включено в Обзор судебной практики (п. 5), который разослан по налоговым инспекциям Письмом ФНС России от 27.01.2020 N СА-4-7/1129@.