Налог на профессиональный доход регионы
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на профессиональный доход регионы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, физические лица, плательщики налога на профессиональный доход, проживали в разных субъектах РФ. При этом данные лица были единовременно зарегистрированы в качестве плательщиков НПД (в один день).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, физические лица, плательщики налога на профессиональный доход, проживали в разных субъектах РФ. При этом данные лица были единовременно зарегистрированы в качестве плательщиков НПД (в один день).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Спецрежим в виде НПД применяется во всех регионах России, а также на территории г. Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994 (ст. 1 Закона N 422-ФЗ, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)Спецрежим в виде НПД применяется во всех регионах России, а также на территории г. Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994 (ст. 1 Закона N 422-ФЗ, Информация ФНС России).
Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП, перешло на НПД. В середине года доход ИП превысил 2,4 млн руб., он утратил право на НПД. ИП получил патент. Для его вида деятельности в субъекте РФ предусмотрены налоговые каникулы в рамках ПСН. Вправе ли ИП воспользоваться налоговыми каникулами?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение НПД. В середине года доход ИП превысил 2,4 млн руб. и он утратил право на применение НПД. В связи с этим он получил патент. При этом в отношении его вида деятельности власти субъекта РФ предусмотрели применение налоговых каникул в рамках ПСН. Вправе ли ИП при утрате права на применение НПД и переходе на ПСН воспользоваться налоговыми каникулами?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение НПД. В середине года доход ИП превысил 2,4 млн руб. и он утратил право на применение НПД. В связи с этим он получил патент. При этом в отношении его вида деятельности власти субъекта РФ предусмотрели применение налоговых каникул в рамках ПСН. Вправе ли ИП при утрате права на применение НПД и переходе на ПСН воспользоваться налоговыми каникулами?
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. В соответствии с пунктом 8 статьи 1 Налогового кодекса Российской Федерации начать проведение эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - эксперимент) в следующих субъектах Российской Федерации:
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. В соответствии с пунктом 8 статьи 1 Налогового кодекса Российской Федерации начать проведение эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - эксперимент) в следующих субъектах Российской Федерации:
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Физлицо при регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (далее - НПД) указывает регион, на территории которого им ведется деятельность. Это предусмотрено ст. 2 Закона N 422-ФЗ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Физлицо при регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (далее - НПД) указывает регион, на территории которого им ведется деятельность. Это предусмотрено ст. 2 Закона N 422-ФЗ.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)<10> Бой с тенью: как российские регионы вводят налог для самозанятых // Ведомости. 2020. 7 сентября. URL: https://www.vedomosti.ru/partner/articles/2020/09/07/838507-boi-tenyu (дата обращения: 16.12.2021).
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)<10> Бой с тенью: как российские регионы вводят налог для самозанятых // Ведомости. 2020. 7 сентября. URL: https://www.vedomosti.ru/partner/articles/2020/09/07/838507-boi-tenyu (дата обращения: 16.12.2021).
Готовое решение: Обратная сила в налоговом законодательстве
(КонсультантПлюс, 2026)федеральные законы о налогах, сборах, страховых взносах, принятые в соответствии с НК РФ, в том числе те, которые устанавливают налоги разового характера. Например, Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
(КонсультантПлюс, 2026)федеральные законы о налогах, сборах, страховых взносах, принятые в соответствии с НК РФ, в том числе те, которые устанавливают налоги разового характера. Например, Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал внедрения в деятельность личных подсобных хозяйств граждан
(Загурский А.О.)
("Финансы", 2025, N 7)Начиная с 2019 г. в российской налоговой системе функционирует новый специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) <1>. За относительно небольшой промежуток времени НПД в качестве нового специального налогового режима уже прошел достаточно длинный путь своего становления в российской налоговой системе. Начиная в качестве эксперимента в отдельно взятых регионах, НПД постепенно расширял свою деятельность, придя к тому, что со второй половины 2020 г. им могут воспользоваться все налогоплательщики - физические лица на территории России. Несмотря на то что на сегодняшний день НПД не включен в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) и обладает лишь статусом эксперимента, проводимого до конца 2028 г., официальная статистика ярко демонстрирует достаточно успешные результаты его внедрения. На рис. 1 представлены официальные данные о количестве самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим НПД.
(Загурский А.О.)
("Финансы", 2025, N 7)Начиная с 2019 г. в российской налоговой системе функционирует новый специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) <1>. За относительно небольшой промежуток времени НПД в качестве нового специального налогового режима уже прошел достаточно длинный путь своего становления в российской налоговой системе. Начиная в качестве эксперимента в отдельно взятых регионах, НПД постепенно расширял свою деятельность, придя к тому, что со второй половины 2020 г. им могут воспользоваться все налогоплательщики - физические лица на территории России. Несмотря на то что на сегодняшний день НПД не включен в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) и обладает лишь статусом эксперимента, проводимого до конца 2028 г., официальная статистика ярко демонстрирует достаточно успешные результаты его внедрения. На рис. 1 представлены официальные данные о количестве самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим НПД.
Статья: Пределы аналогии в договорно-правовой квалификации коворкинга
(Микрюков В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 11)Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 26 марта 2021 года N 142 "Об утверждении требований к реализации мероприятий, осуществляемых субъектами Российской Федерации, бюджетам которых предоставляются субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах Российской Федерации, направленных на достижение целей, показателей и результатов региональных проектов, обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов федеральных проектов, входящих в состав национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы", и требований к организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства";
(Микрюков В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 11)Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 26 марта 2021 года N 142 "Об утверждении требований к реализации мероприятий, осуществляемых субъектами Российской Федерации, бюджетам которых предоставляются субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в субъектах Российской Федерации, направленных на достижение целей, показателей и результатов региональных проектов, обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов федеральных проектов, входящих в состав национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы", и требований к организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства";
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)С 1 января 2019 г. запущен пилотный проект по введению налога на профессиональный доход в четырех регионах страны: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан, который продлится 10 лет. Специальное мобильное приложение "Мой налог", разработанное ФНС России, позволит самозанятым регистрироваться, платить налог и отправлять чеки своим клиентам.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)С 1 января 2019 г. запущен пилотный проект по введению налога на профессиональный доход в четырех регионах страны: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан, который продлится 10 лет. Специальное мобильное приложение "Мой налог", разработанное ФНС России, позволит самозанятым регистрироваться, платить налог и отправлять чеки своим клиентам.
Ситуация: Каковы особенности осуществления репетиторской деятельности в статусе самозанятого?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учесть, что участниками эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" являются все регионы России, включая территорию федеральной территории "Сириус" (ч. 1 - 1.3 ст. 1 Закона N 422-ФЗ; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учесть, что участниками эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" являются все регионы России, включая территорию федеральной территории "Сириус" (ч. 1 - 1.3 ст. 1 Закона N 422-ФЗ; Информация ФНС России).
Статья: Налог на профессиональный доход - пять лет эксперимента: промежуточные итоги
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Изначально НПД действовал только в четырех субъектах РФ - Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. С 1 января 2020 г. эта возможность была предоставлена еще 19 субъектам РФ. А с 1 июля 2020 г. остальные регионы России получили право своими законами вводить на своей территории данный налоговый режим. В настоящее время НПД взимается во всех субъектах РФ, включая новые регионы России - Донецкую Народную Республику, Луганскую Народную Республику, Запорожскую и Херсонскую области, а также на федеральной территории Сириус, городе и космодроме Байконур.
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Изначально НПД действовал только в четырех субъектах РФ - Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. С 1 января 2020 г. эта возможность была предоставлена еще 19 субъектам РФ. А с 1 июля 2020 г. остальные регионы России получили право своими законами вводить на своей территории данный налоговый режим. В настоящее время НПД взимается во всех субъектах РФ, включая новые регионы России - Донецкую Народную Республику, Луганскую Народную Республику, Запорожскую и Херсонскую области, а также на федеральной территории Сириус, городе и космодроме Байконур.