Налог на профессиональный доход 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на профессиональный доход 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Всем самозанятым (в том числе зарегистрированным как плательщики налога на профессиональный доход до окончания 2020 г.) был начислен налоговый бонус в размере 12 130 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Всем самозанятым (в том числе зарегистрированным как плательщики налога на профессиональный доход до окончания 2020 г.) был начислен налоговый бонус в размере 12 130 руб.
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)15. Лютова О.И. Операторы электронных площадок как участники налоговых отношений цифровой эпохи (на примере налога на профессиональный доход) // Правоприменение. 2020. Т. 4. N 4. С. 56 - 67. DOI: 10.24147/2542-1514.2020.4(4).56-67.
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)15. Лютова О.И. Операторы электронных площадок как участники налоговых отношений цифровой эпохи (на примере налога на профессиональный доход) // Правоприменение. 2020. Т. 4. N 4. С. 56 - 67. DOI: 10.24147/2542-1514.2020.4(4).56-67.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2.2. Остаток налогового вычета, указанного в части 2.1 настоящей статьи, не использованного в 2020 году, подлежит применению с 1 января 2021 года в размере, не превышающем остатка налогового вычета на 1 июня 2020 года. Для лица, которое впервые после 1 июня 2020 года встало на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход, остаток налогового вычета, не использованного в 2020 году, подлежит применению с 1 января 2021 года в размере, не превышающем 10 000 рублей.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2.2. Остаток налогового вычета, указанного в части 2.1 настоящей статьи, не использованного в 2020 году, подлежит применению с 1 января 2021 года в размере, не превышающем остатка налогового вычета на 1 июня 2020 года. Для лица, которое впервые после 1 июня 2020 года встало на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход, остаток налогового вычета, не использованного в 2020 году, подлежит применению с 1 января 2021 года в размере, не превышающем 10 000 рублей.
Статья: Налог на профессиональный доход - пять лет эксперимента: промежуточные итоги
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)<17> См.: Лютова О.И. Операторы электронных площадок как участники налоговых отношений цифровой эпохи (на примере налога на профессиональный доход) // Правоприменение. 2020. N 4 (4). С. 56 - 67.
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)<17> См.: Лютова О.И. Операторы электронных площадок как участники налоговых отношений цифровой эпохи (на примере налога на профессиональный доход) // Правоприменение. 2020. N 4 (4). С. 56 - 67.
Статья: Концептуальные проблемы формирования государственной политики в области занятости в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Основные показатели сбора налога на профессиональный доход
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Основные показатели сбора налога на профессиональный доход
Статья: Правовое положение инвесторов - физических лиц, участвующих в деятельности с использованием инвестиционных платформ
(Борлакова К.Д.)
("Предпринимательское право", 2022, N 4)Действительно, различные отрасли законодательства в настоящее время имеют правовые лакуны в отношении правового положения самозанятого, в частности банковское антикризисное законодательство <20>, законодательство о защите конкуренции <21> и др. Безусловно, такая правовая неопределенность должна быть в кратчайшие сроки устранена, тем более что законодатель в последние годы корректирует законодательство в направлении поддержки данной категории физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Ради справедливости необходимо отметить, что постепенно такая фрагментарность регулирования начинает устраняться. Например, одними из последних изменений в ст. 19 Закона о защите конкуренции были внесены изменения <22>, в рамках которых государственные или муниципальные преференции могут быть предоставлены в целях поддержки физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". В 2020 г. в Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" <23> (далее - Закон о развитии МСП) хотя и была внесена ст. 14.1 "Поддержка физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" <24>, тем не менее субъектами малого бизнеса самозанятые граждане так и не стали (ст. 3 и 4 Закона о развитии МСП).
(Борлакова К.Д.)
("Предпринимательское право", 2022, N 4)Действительно, различные отрасли законодательства в настоящее время имеют правовые лакуны в отношении правового положения самозанятого, в частности банковское антикризисное законодательство <20>, законодательство о защите конкуренции <21> и др. Безусловно, такая правовая неопределенность должна быть в кратчайшие сроки устранена, тем более что законодатель в последние годы корректирует законодательство в направлении поддержки данной категории физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Ради справедливости необходимо отметить, что постепенно такая фрагментарность регулирования начинает устраняться. Например, одними из последних изменений в ст. 19 Закона о защите конкуренции были внесены изменения <22>, в рамках которых государственные или муниципальные преференции могут быть предоставлены в целях поддержки физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". В 2020 г. в Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" <23> (далее - Закон о развитии МСП) хотя и была внесена ст. 14.1 "Поддержка физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" <24>, тем не менее субъектами малого бизнеса самозанятые граждане так и не стали (ст. 3 и 4 Закона о развитии МСП).
Статья: Можно ли применять НПД к процентам по данному работодателю займу?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)Директор компании зарегистрирован в качестве плательщика НПД в 2020 г. Договор займа заключен в 2019 г. Согласно ст. 7 Закона N 422-ФЗ датой получения доходов признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Таким образом, правовое значение для налогообложения физических лиц имеет не дата заключения договора, а дата получения физическим лицом дохода.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)Директор компании зарегистрирован в качестве плательщика НПД в 2020 г. Договор займа заключен в 2019 г. Согласно ст. 7 Закона N 422-ФЗ датой получения доходов признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Таким образом, правовое значение для налогообложения физических лиц имеет не дата заключения договора, а дата получения физическим лицом дохода.
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)<4> См.: Лютова О.И. Операторы электронных площадок как участники налоговых отношений цифровой эпохи (на примере налога на профессиональный доход) // Правоприменение. 2020. Т. 4. N 4. С. 56 - 67.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)<4> См.: Лютова О.И. Операторы электронных площадок как участники налоговых отношений цифровой эпохи (на примере налога на профессиональный доход) // Правоприменение. 2020. Т. 4. N 4. С. 56 - 67.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)в прочих расходах - если арендуете ТС у физлица, которое не является вашим работником и платит НПД (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730);
(КонсультантПлюс, 2025)в прочих расходах - если арендуете ТС у физлица, которое не является вашим работником и платит НПД (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730);
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<1> В некоторых публикациях утверждается, что данные отчета Счетной палаты Российской Федерации о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ практики проведения эксперимента по внедрению налога на профессиональный доход" по итогам 2020 г. не подтверждают риск массовой подмены трудовых отношений услугами самозанятых граждан. См.: Мухина И.И., Миракян Д.Г. Самозанятость в России: современные тенденции и перспективы развития // Социально-трудовые исследования. 2021. N 3 (44). С. 25.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<1> В некоторых публикациях утверждается, что данные отчета Счетной палаты Российской Федерации о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ практики проведения эксперимента по внедрению налога на профессиональный доход" по итогам 2020 г. не подтверждают риск массовой подмены трудовых отношений услугами самозанятых граждан. См.: Мухина И.И., Миракян Д.Г. Самозанятость в России: современные тенденции и перспективы развития // Социально-трудовые исследования. 2021. N 3 (44). С. 25.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Физические лица, которые заключили гражданско-правовые договоры с Обществом в качестве плательщиков НПД в 2020 - 2021 годах, до этого в 2018 - 2019 годах состояли в трудовых отношениях и получали заработную плату от взаимозависимых контрагентов.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Физические лица, которые заключили гражданско-правовые договоры с Обществом в качестве плательщиков НПД в 2020 - 2021 годах, до этого в 2018 - 2019 годах состояли в трудовых отношениях и получали заработную плату от взаимозависимых контрагентов.
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)По данным ФНС России, в 2022 г. сумма поступлений от ПСН была в 20 раз ниже, чем сумма налога, поступившего в связи с применением УСН от ИП, и в 1,4 раза ниже, чем поступления от НПД <2>. При этом с 2022 г. впервые поступления от НПД превысили поступления от ПСН. Не имеет значительной величины и удельный вес поступлений от ПСН в общей сумме налоговых доходов бюджета. В 2022 г. удельный вес поступлений от УСН от ИП увеличился по сравнению с 2021 г. и составил 1,5%, а поступлений от ПСН - 0,12%. Возрастает удельный вес поступлений от НПД. В 2020 г. на долю НПД приходилось всего 0,02% от общего объема поступлений, а в 2023 г. - уже свыше 0,17%, то есть рост более чем в 8 раз.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)По данным ФНС России, в 2022 г. сумма поступлений от ПСН была в 20 раз ниже, чем сумма налога, поступившего в связи с применением УСН от ИП, и в 1,4 раза ниже, чем поступления от НПД <2>. При этом с 2022 г. впервые поступления от НПД превысили поступления от ПСН. Не имеет значительной величины и удельный вес поступлений от ПСН в общей сумме налоговых доходов бюджета. В 2022 г. удельный вес поступлений от УСН от ИП увеличился по сравнению с 2021 г. и составил 1,5%, а поступлений от ПСН - 0,12%. Возрастает удельный вес поступлений от НПД. В 2020 г. на долю НПД приходилось всего 0,02% от общего объема поступлений, а в 2023 г. - уже свыше 0,17%, то есть рост более чем в 8 раз.