Налог на прибыль у жертвователя
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль у жертвователя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете казенного, бюджетного, автономного учреждения отразить безвозмездные поступления в виде пожертвований, благотворительной помощи (взносов) и грантов
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете пожертвования, используемые в указанных жертвователем целях, не облагайте налогом на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете пожертвования, используемые в указанных жертвователем целях, не облагайте налогом на прибыль.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете безвозмездное получение материалов
(КонсультантПлюс, 2026)При получении материалов по договору пожертвования их стоимость освобождается от обложения налогом на прибыль, если объект используется в указанных жертвователем целях (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При получении материалов по договору пожертвования их стоимость освобождается от обложения налогом на прибыль, если объект используется в указанных жертвователем целях (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ).
Нормативные акты
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378
(ред. от 02.06.2026)
"О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов"Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, поставляемых иностранными государствами, международными межправительственными (межгосударственными) организациями, международными, иностранными и действующими в Республике Армения общественными (включая благотворительные), религиозными и иными негосударственными организациями аналогичного характера, отдельными благотворителями в рамках программ гуманитарной помощи и благотворительных программ (деятельности)
(ред. от 02.06.2026)
"О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов"Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, поставляемых иностранными государствами, международными межправительственными (межгосударственными) организациями, международными, иностранными и действующими в Республике Армения общественными (включая благотворительные), религиозными и иными негосударственными организациями аналогичного характера, отдельными благотворителями в рамках программ гуманитарной помощи и благотворительных программ (деятельности)
"Методические материалы по разработке региональных программ поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций"
(утв. Минэкономразвития РФ)в) предоставление в соответствии с законодательством о налогах и сборах юридическим лицам, оказывающим социально ориентированным некоммерческим организациям материальную поддержку (в том числе на формирование целевого капитала), льгот по уплате сумм налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации;
(утв. Минэкономразвития РФ)в) предоставление в соответствии с законодательством о налогах и сборах юридическим лицам, оказывающим социально ориентированным некоммерческим организациям материальную поддержку (в том числе на формирование целевого капитала), льгот по уплате сумм налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации;
Вопрос: О предложениях по оптимизации регулирования инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-03-06/1/98040)Кроме того, следует отметить, что действующими положениями главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса установлена возможность применения организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов при соблюдении ряда условий, установленных статьей 284.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-03-06/1/98040)Кроме того, следует отметить, что действующими положениями главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса установлена возможность применения организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов при соблюдении ряда условий, установленных статьей 284.1 Кодекса.
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения безвозмездное получение основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Случаи, в которых безвозмездно полученное ОС не увеличивает налоговую базу по прибыли, указаны в ст. 251 НК РФ (п. 8 ст. 250 НК РФ). Например, не учитываются в доходах основные средства, полученные безвозмездно:
(КонсультантПлюс, 2026)Случаи, в которых безвозмездно полученное ОС не увеличивает налоговую базу по прибыли, указаны в ст. 251 НК РФ (п. 8 ст. 250 НК РФ). Например, не учитываются в доходах основные средства, полученные безвозмездно:
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете непроизведенные активы
(КонсультантПлюс, 2026)При получении непроизведенных активов по договору дарения их стоимость для целей налогообложения прибыли признается внереализационным доходом на дату подписания сторонами акта приема-передачи этого имущества (п. 8 ч. 2 ст. 250, пп. 1 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ). Если имущество получено учреждением по договору пожертвования и используется в указанных жертвователем целях, то согласно пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ стоимость этого имущества освобождается от обложения налогом на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)При получении непроизведенных активов по договору дарения их стоимость для целей налогообложения прибыли признается внереализационным доходом на дату подписания сторонами акта приема-передачи этого имущества (п. 8 ч. 2 ст. 250, пп. 1 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ). Если имущество получено учреждением по договору пожертвования и используется в указанных жертвователем целях, то согласно пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ стоимость этого имущества освобождается от обложения налогом на прибыль.
Вопрос: О льготах по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих благотворительную помощь спортивным организациям, детским секциям и кружкам.
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-03-07/53539)Таким образом, благотворительную помощь в целях развития спорта, детских секций и кружков возможно оказывать посредством некоммерческих организаций, включенных в реестр СОНКО, вследствие чего соответствующие расходы уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль благотворителей.
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-03-07/53539)Таким образом, благотворительную помощь в целях развития спорта, детских секций и кружков возможно оказывать посредством некоммерческих организаций, включенных в реестр СОНКО, вследствие чего соответствующие расходы уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль благотворителей.
Вопрос: НКО получает по договорам пожертвования деньги на уставные цели, ведет раздельный учет. Несколько жертвователей-организаций перечислили на расчетный счет НКО денежные средства без договора пожертвования, НКО использовала их на уставные цели. Можно ли не включать эти пожертвования в доходы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Благотворительная организация (НКО) получает по договорам пожертвования денежные средства на уставные цели, ведет раздельный учет по таким договорам и не включает данные пожертвования в доход в целях налога на прибыль. Несколько жертвователей-организаций перечислили на расчетный счет НКО денежные средства без договора пожертвования (более 4 000 руб.), указав в назначении платежа "целевое пожертвование", "благотворительное пожертвование на уставную деятельность". НКО использовала денежные средства на уставные цели. Можно ли не включать эти средства, полученные без договоров пожертвования и использованные по целевому назначению, в доходы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Благотворительная организация (НКО) получает по договорам пожертвования денежные средства на уставные цели, ведет раздельный учет по таким договорам и не включает данные пожертвования в доход в целях налога на прибыль. Несколько жертвователей-организаций перечислили на расчетный счет НКО денежные средства без договора пожертвования (более 4 000 руб.), указав в назначении платежа "целевое пожертвование", "благотворительное пожертвование на уставную деятельность". НКО использовала денежные средства на уставные цели. Можно ли не включать эти средства, полученные без договоров пожертвования и использованные по целевому назначению, в доходы по налогу на прибыль?
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)4. Благотворитель - налоговый агент по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Благотворитель - налоговый агент по налогу на прибыль
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездно переданных денежных средств и (или) иного имущества для оказания благотворительной помощи, необходимой в связи с проведением СВО.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-07/15437)Таким образом, осуществление безвозмездной передачи имущества воинским подразделениям, выполняющим задачи в области обороны, возможно оказывать посредством некоммерческих организаций, включенных в реестр СОНКО, вследствие чего соответствующие расходы уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль благотворителей.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-07/15437)Таким образом, осуществление безвозмездной передачи имущества воинским подразделениям, выполняющим задачи в области обороны, возможно оказывать посредством некоммерческих организаций, включенных в реестр СОНКО, вследствие чего соответствующие расходы уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль благотворителей.
Статья: Отчет о результатах параллельного контрольного мероприятия "Аудит реализации мер государственной поддержки стимулирования инвестиций в части инвестиционного налогового вычета и внедрения "Регионального инвестиционного стандарта" за 2021 - 2024 годы и истекший период 2025 года" (с Контрольно-счетной палатой Краснодарского края, Счетной палатой Владимирской области, Контрольно-счетной палатой Ростовской области, Контрольно-счетной палатой Челябинской области)
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 5)В связи с тем что ИНВ уменьшает сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачислению в доходную часть бюджета субъекта Российской Федерации, финансовая нагрузка, связанная с применением ИНВ по основаниям 3 и 9, полностью возлагается на региональный бюджет в виде выпадающих доходов. При этом налогоплательщик (жертвователь) фактически не несет бремени расходов.
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 5)В связи с тем что ИНВ уменьшает сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачислению в доходную часть бюджета субъекта Российской Федерации, финансовая нагрузка, связанная с применением ИНВ по основаниям 3 и 9, полностью возлагается на региональный бюджет в виде выпадающих доходов. При этом налогоплательщик (жертвователь) фактически не несет бремени расходов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.02.2025 N 03-03-07/14478 <Как учесть расходы на помощь СВО?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Получается, что любая целевая помощь, направленная на поддержку самого военнослужащего и членов его семьи, не облагается НДФЛ. Для компании-благотворителя такой расход уменьшает налог на прибыль или налог при УСН (при соблюдении правил НК РФ).
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Получается, что любая целевая помощь, направленная на поддержку самого военнослужащего и членов его семьи, не облагается НДФЛ. Для компании-благотворителя такой расход уменьшает налог на прибыль или налог при УСН (при соблюдении правил НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль и налога при УСН безвозмездно переданных денежных средств, иного имущества при оказании благотворительной помощи, необходимой в связи с проведением СВО.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-03-07/14478)Таким образом, осуществление безвозмездной передачи имущества для целей СВО возможно оказывать посредством некоммерческих организаций, включенных в реестр СОНКО, вследствие чего соответствующие расходы уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль благотворителей.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-03-07/14478)Таким образом, осуществление безвозмездной передачи имущества для целей СВО возможно оказывать посредством некоммерческих организаций, включенных в реестр СОНКО, вследствие чего соответствующие расходы уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль благотворителей.