Налог на прибыль ит компаний 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль ит компаний 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация применяет ставку по налогу на прибыль для IT-организаций: в 2024 г. - 0%, с 2025 г. - 5%. В 2025 г. обнаружено занижение расходов за 2024 г. Нужно ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2024 г., или выявленные расходы прошлого периода можно отразить в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)При применении ставки 0% по налогу на прибыль изменение налоговой базы как в сторону ее увеличения, так и уменьшения влияния на состояние расчетов с бюджетом не оказывает.
(Консультация эксперта, 2025)При применении ставки 0% по налогу на прибыль изменение налоговой базы как в сторону ее увеличения, так и уменьшения влияния на состояние расчетов с бюджетом не оказывает.
Статья: На какие льготы по налогам может рассчитывать IT-компания
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Пониженные ставки по налогу на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Пониженные ставки по налогу на прибыль
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)При введении этой меры поддержки предусматривались следующие льготы по налогу на прибыль и страховым взносам:
(КонсультантПлюс, 2026)При введении этой меры поддержки предусматривались следующие льготы по налогу на прибыль и страховым взносам:
Вопрос: Иностранная организация - резидент Республики Бразилии, не имеющая постоянного представительства в РФ, оказывает российской организации услуги по доработке и настройке программных продуктов на сервере. Должна ли российская организация удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2023)Если на момент выплаты дохода иностранной организации российская организация - источник выплаты дохода не располагает подтверждением, предусмотренным п. 1 ст. 312 НК РФ, то на основании положений ст. 310 НК РФ она обязана произвести удержание налога по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 310 НК РФ (в отношении соответствующего вида дохода) (Письмо ФНС России от 29.01.2021 N ШЮ-4-13/1002@).
(Консультация эксперта, 2023)Если на момент выплаты дохода иностранной организации российская организация - источник выплаты дохода не располагает подтверждением, предусмотренным п. 1 ст. 312 НК РФ, то на основании положений ст. 310 НК РФ она обязана произвести удержание налога по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 310 НК РФ (в отношении соответствующего вида дохода) (Письмо ФНС России от 29.01.2021 N ШЮ-4-13/1002@).
Статья: Задачи и риски компании при выделении ИТ-функции в отдельное юридическое лицо
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Изначальная версия пакета льгот, действовавшая с 2021 г., подразумевала применение ставки 3% по налогу на прибыль и ставки 7,6% по страховым взносам в отношении ИТ-компаний, соответствующих критериям:
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Изначальная версия пакета льгот, действовавшая с 2021 г., подразумевала применение ставки 3% по налогу на прибыль и ставки 7,6% по страховым взносам в отношении ИТ-компаний, соответствующих критериям:
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Льготная ставка по налогу на прибыль
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Льготная ставка по налогу на прибыль
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Неисчерпывающий характер представленной в таблице хронологии также обусловлен тем, что отдельные мероприятия, связанные с исполнением налоговой обязанности в условиях цифровизации, реализуются на постоянной основе. В качестве примера в данном случае можно назвать периодические изменения законодательства о налоговых льготах для IT-компаний. Впервые так называемый налоговый маневр в отношении категории налогоплательщиков - производителей отечественного софта и баз данных был проведен на основании Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ и заключался в облегчении налоговой нагрузки соответствующей отрасли с 1 января 2021 г. за счет снижения ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов с заработной платы сотрудников, а также в освобождении от уплаты НДС. Далее перечень мер, предоставляемых российским организациям, осуществляющим деятельность в сфере информационных технологий, был расширен в 2022 году: произошло установление нулевой ставки по налогу на прибыль, а также исключено условие о минимальном количестве сотрудников, которое выступало ограничителем для возможности использования таких льгот, введен мораторий на проведение налоговых проверок организаций IT-сектора. Соответствующие правила должны были действовать до 2025 года, после наступления которого производители информационных технологий должны были бы вернуться к общему режиму налогообложения. Однако в 2024 году законодатель принял решение сохранить льготную ставку по налогу на прибыль для этой категории налогоплательщиков, отказавшись при этом от предыдущего варианта в виде полного освобождения от его исчисления и уплаты.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Неисчерпывающий характер представленной в таблице хронологии также обусловлен тем, что отдельные мероприятия, связанные с исполнением налоговой обязанности в условиях цифровизации, реализуются на постоянной основе. В качестве примера в данном случае можно назвать периодические изменения законодательства о налоговых льготах для IT-компаний. Впервые так называемый налоговый маневр в отношении категории налогоплательщиков - производителей отечественного софта и баз данных был проведен на основании Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ и заключался в облегчении налоговой нагрузки соответствующей отрасли с 1 января 2021 г. за счет снижения ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов с заработной платы сотрудников, а также в освобождении от уплаты НДС. Далее перечень мер, предоставляемых российским организациям, осуществляющим деятельность в сфере информационных технологий, был расширен в 2022 году: произошло установление нулевой ставки по налогу на прибыль, а также исключено условие о минимальном количестве сотрудников, которое выступало ограничителем для возможности использования таких льгот, введен мораторий на проведение налоговых проверок организаций IT-сектора. Соответствующие правила должны были действовать до 2025 года, после наступления которого производители информационных технологий должны были бы вернуться к общему режиму налогообложения. Однако в 2024 году законодатель принял решение сохранить льготную ставку по налогу на прибыль для этой категории налогоплательщиков, отказавшись при этом от предыдущего варианта в виде полного освобождения от его исчисления и уплаты.
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)<6> См.: Шохина Е. Власти снизят налоговую нагрузку для IT-компаний за счет региональных бюджетов // Ведомости. 20.07.2020. URL: https://vedomosti.ru/economics/articles/2020/07/19/834918-byudzheti-nalogovomu (дата обращения: 30.08.2021).
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)<6> См.: Шохина Е. Власти снизят налоговую нагрузку для IT-компаний за счет региональных бюджетов // Ведомости. 20.07.2020. URL: https://vedomosti.ru/economics/articles/2020/07/19/834918-byudzheti-nalogovomu (дата обращения: 30.08.2021).
Вопрос: Может ли IT-организация при расчете доли доходов от IT-деятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль и пониженной ставки по страховым взносам учесть выручку по контракту на разработку программ для ЭВМ, если привлечен субподрядчик, а стоимость его работы составит 90% от контрактной стоимости разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Аналогично, по мнению ФНС России, разработка программ для ЭВМ, баз данных, а также оказание услуг (выполнение работ) по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных с привлечением субподрядных организаций, выполняющих часть таких работ, не являются препятствием для применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 1.15 ст. 284 НК РФ (Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/174@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Аналогично, по мнению ФНС России, разработка программ для ЭВМ, баз данных, а также оказание услуг (выполнение работ) по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных с привлечением субподрядных организаций, выполняющих часть таких работ, не являются препятствием для применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 1.15 ст. 284 НК РФ (Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/174@).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Создание IT-компании в результате реорганизации существующих юридических лиц (разделение, выделение) должно исследоваться налоговыми органами в каждом отдельно взятом случае на предмет наличия признаков дробления бизнеса (Письмо ФНС России от 20.02.2021 N СД-4-3/2249@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Создание IT-компании в результате реорганизации существующих юридических лиц (разделение, выделение) должно исследоваться налоговыми органами в каждом отдельно взятом случае на предмет наличия признаков дробления бизнеса (Письмо ФНС России от 20.02.2021 N СД-4-3/2249@).