Налог на общедолевую собственность
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на общедолевую собственность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по яхте
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение налогового (отчетного) периода изменились характеристики яхты или доля в праве общей собственности на нее, налог (авансовый платеж) рассчитывайте с применением специального коэффициента (п. п. 3.2, 3.7 ст. 362 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение налогового (отчетного) периода изменились характеристики яхты или доля в праве общей собственности на нее, налог (авансовый платеж) рассчитывайте с применением специального коэффициента (п. п. 3.2, 3.7 ст. 362 НК РФ).
Статья: Некоторые аспекты налогообложения недвижимого имущества семей с детьми
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Обратимся к главе 32 НК РФ "Налог на имущество физических лиц" и рассмотрим особенности уплаты налогов физическими лицами, находящимися в семейных отношениях. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 408 НК РФ в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с п. 1 рассматриваемой статьи с учетом положений п. 8 ст. 408 НК РФ для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения. В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Обратимся к главе 32 НК РФ "Налог на имущество физических лиц" и рассмотрим особенности уплаты налогов физическими лицами, находящимися в семейных отношениях. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 408 НК РФ в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с п. 1 рассматриваемой статьи с учетом положений п. 8 ст. 408 НК РФ для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения. В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 34 "Совместная собственность супругов" СК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Так, в силу п. 3 ст. 408 НК РФ, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности; если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
(Арбитражный суд Уральского округа)Так, в силу п. 3 ст. 408 НК РФ, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности; если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Бремя содержания имущества" ГК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Так, в силу п. 3 ст. 408 НК РФ, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности; если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
(Арбитражный суд Уральского округа)Так, в силу п. 3 ст. 408 НК РФ, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности; если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление налогоплательщика налога на имущество физических лиц о площади помещений, исходя из которой определена его доля в праве общей собственности на объект незавершенного строительства, проектируемым назначением которого является многоквартирный дом (КНД 1150159)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление налогоплательщика налога на имущество физических лиц о площади помещений, исходя из которой определена его доля в праве общей собственности на объект незавершенного строительства, проектируемым назначением которого является многоквартирный дом (КНД 1150159)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления налогоплательщика налога на имущество физических лиц о площади помещений, исходя из которой определена его доля в праве общей собственности на объект незавершенного строительства, проектируемым назначением которого является многоквартирный дом
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления налогоплательщика налога на имущество физических лиц о площади помещений, исходя из которой определена его доля в праве общей собственности на объект незавершенного строительства, проектируемым назначением которого является многоквартирный дом
Статья: Земельный участок для целей строительства и эксплуатации - константа или переменная?
(Жаркова О.А.)
("Закон", 2023, N 8)При этом подобный механизм перехода прав на земельный участок от застройщика к собственникам помещений суды стали распространять и на случаи, когда земельный участок у застройщика находился в частной собственности. Так, суд признал обоснованным вывод налогового органа о занижении кооперативом суммы земельного налога, подлежащего уплате в бюджет, поскольку кооперативом на дату подачи декларации не поставлен на кадастровый учет земельный участок под построенными и введенными в эксплуатацию МКД, право собственности на который должно перейти к собственникам квартир и иных помещений в этих домах. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что после регистрации первым жильцом права собственности на квартиры в этих домах в силу прямого указания закона земельный участок под МКД переходит в общую долевую собственность, поэтому налоговая декларация была подана без учета площади земельного участка, перешедшего в общую долевую собственность. Суд указал, что переход земельного участка в общую долевую собственность связан с завершением процесса формирования земельного участка, необходимого для эксплуатации МКД, и проведения его государственного кадастрового учета <32>. В таком подходе суд оказался солидарен с Минфином России, который указал, что обязанность по уплате земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен МКД, прекращается с момента его формирования, проведения государственного кадастрового учета и перехода в общую долевую собственность собственников помещений в МКД <33>.
(Жаркова О.А.)
("Закон", 2023, N 8)При этом подобный механизм перехода прав на земельный участок от застройщика к собственникам помещений суды стали распространять и на случаи, когда земельный участок у застройщика находился в частной собственности. Так, суд признал обоснованным вывод налогового органа о занижении кооперативом суммы земельного налога, подлежащего уплате в бюджет, поскольку кооперативом на дату подачи декларации не поставлен на кадастровый учет земельный участок под построенными и введенными в эксплуатацию МКД, право собственности на который должно перейти к собственникам квартир и иных помещений в этих домах. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что после регистрации первым жильцом права собственности на квартиры в этих домах в силу прямого указания закона земельный участок под МКД переходит в общую долевую собственность, поэтому налоговая декларация была подана без учета площади земельного участка, перешедшего в общую долевую собственность. Суд указал, что переход земельного участка в общую долевую собственность связан с завершением процесса формирования земельного участка, необходимого для эксплуатации МКД, и проведения его государственного кадастрового учета <32>. В таком подходе суд оказался солидарен с Минфином России, который указал, что обязанность по уплате земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен МКД, прекращается с момента его формирования, проведения государственного кадастрового учета и перехода в общую долевую собственность собственников помещений в МКД <33>.
Вопрос: Об НДС, налоге на прибыль и земельном налоге при передаче долей в праве общей собственности на земельные участки и иное общее имущество при реализации этих участков, в том числе коттеджных поселков.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-03-06/1/106649)Вопрос: Об НДС, налоге на прибыль и земельном налоге при передаче долей в праве общей собственности на земельные участки и иное общее имущество при реализации этих участков, в том числе коттеджных поселков.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-03-06/1/106649)Вопрос: Об НДС, налоге на прибыль и земельном налоге при передаче долей в праве общей собственности на земельные участки и иное общее имущество при реализации этих участков, в том числе коттеджных поселков.
Готовое решение: Как рассчитать налог на имущество и авансовые платежи при продаже недвижимости в течение года
(КонсультантПлюс, 2026)Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждый из участников исчисляет налог пропорционально своей доле в праве общей собственности. При изменении доли в течение налогового периода исчисляйте налог (авансовые платежи) с учетом коэффициента владения (пп. 4 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждый из участников исчисляет налог пропорционально своей доле в праве общей собственности. При изменении доли в течение налогового периода исчисляйте налог (авансовые платежи) с учетом коэффициента владения (пп. 4 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).
Вопрос: О применении коэффициента по земельному налогу при госрегистрации возникновения права общей долевой собственности физлиц на земельный участок, характеристики которого не изменяются.
(Письмо ФНС России от 11.02.2026 N СД-29-21/290@)Вопрос: О применении коэффициента по земельному налогу при госрегистрации возникновения права общей долевой собственности физлиц на земельный участок, характеристики которого не изменяются.
(Письмо ФНС России от 11.02.2026 N СД-29-21/290@)Вопрос: О применении коэффициента по земельному налогу при госрегистрации возникновения права общей долевой собственности физлиц на земельный участок, характеристики которого не изменяются.
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении находящейся в общей долевой собственности квартиры.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-05-06-01/59099)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении находящейся в общей долевой собственности квартиры.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-05-06-01/59099)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении находящейся в общей долевой собственности квартиры.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по водному транспорту
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении водных ТС, находящихся в общей долевой собственности, исчислите налог (авансовый платеж) в общем порядке и умножьте результат на размер вашей доли.
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении водных ТС, находящихся в общей долевой собственности, исчислите налог (авансовый платеж) в общем порядке и умножьте результат на размер вашей доли.
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим, что если размер доли в праве общей собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения выражен в гектарах или баллах, доля в праве общей собственности не определяется и исчисление налога налоговыми органами не производится. Такое же правило действует, если в отношении земельных участков общего назначения на территории садоводства или огородничества зарегистрировано право общей долевой собственности без указания размера доли в праве в виде простой правильной дроби (Письма ФНС России от 06.08.2021 N СД-4-21/11161@, от 24.02.2025 N КВ-4-21/1841@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим, что если размер доли в праве общей собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения выражен в гектарах или баллах, доля в праве общей собственности не определяется и исчисление налога налоговыми органами не производится. Такое же правило действует, если в отношении земельных участков общего назначения на территории садоводства или огородничества зарегистрировано право общей долевой собственности без указания размера доли в праве в виде простой правильной дроби (Письма ФНС России от 06.08.2021 N СД-4-21/11161@, от 24.02.2025 N КВ-4-21/1841@).
"Земельное право: учебник"
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)В отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, размер земельного налога определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)В отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, размер земельного налога определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2026)Если ТС находится в общей долевой собственности, то налог (авансовый платеж) рассчитывается каждым собственником пропорционально его доле. По ТС, находящимся в общей совместной собственности, налог (авансовый платеж) рассчитывается собственниками в равных долях (п. 3.2 ст. 362 НК РФ). Если в течение отчетного (налогового) периода изменились характеристики ТС или доля в общей собственности на него, налог (авансовый платеж) рассчитывается с применением специального коэффициента (п. п. 3, 3.2, 3.7 ст. 362 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ТС находится в общей долевой собственности, то налог (авансовый платеж) рассчитывается каждым собственником пропорционально его доле. По ТС, находящимся в общей совместной собственности, налог (авансовый платеж) рассчитывается собственниками в равных долях (п. 3.2 ст. 362 НК РФ). Если в течение отчетного (налогового) периода изменились характеристики ТС или доля в общей собственности на него, налог (авансовый платеж) рассчитывается с применением специального коэффициента (п. п. 3, 3.2, 3.7 ст. 362 НК РФ).