Налог на машиноместо
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на машиноместо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"При этом в отличие от объектов налогообложения вида "машино-место" п. 1 ст. 401, п. 2 ст. 406, п. 4 ст. 407 Налогового кодекса объект с наименованием "автостоянка" не выделен в самостоятельный вид объекта налогообложения."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 8 "Кадастр недвижимости" Федерального закона "О государственной регистрации недвижимости""Анализируя правовой статус такого объекта недвижимости как машиноместо, судебная коллегия учитывает, что исходя из положений пункта 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 части 4 статьи 8 Федерального закона от 13 июля 2015 года N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", статьи 6 Федерального закона от 3 июля 2016 года N 315-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", машиноместо действительно относится к самостоятельному виду объекта недвижимости. Аналогичный вывод следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, где машиноместо выделено в самостоятельный вид недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них.
(Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-05-05-01/31291)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них.
(Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-05-05-01/31291)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)2.3.2. Как определить налоговую базу, если по жилому помещению, многоквартирному дому, наемному дому, гаражу, машино-месту, объекту незавершенного строительства или другому объекту, указанному в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, отсутствует кадастровая стоимость, подлежащая применению с 1 января текущего года
(КонсультантПлюс, 2026)2.3.2. Как определить налоговую базу, если по жилому помещению, многоквартирному дому, наемному дому, гаражу, машино-месту, объекту незавершенного строительства или другому объекту, указанному в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, отсутствует кадастровая стоимость, подлежащая применению с 1 января текущего года
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. При передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. При передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.
Вопрос: Об определении понятия "машино-место" в целях налога на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 25.07.2023 N БС-4-21/9453@)Вопрос: Об определении понятия "машино-место" в целях налога на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 25.07.2023 N БС-4-21/9453@)Вопрос: Об определении понятия "машино-место" в целях налога на имущество организаций.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Например, при передаче имущественных прав на жилые дома и помещения (доли в них), гаражи, машино-места налоговую базу определяйте так (п. 3 ст. 155 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Например, при передаче имущественных прав на жилые дома и помещения (доли в них), гаражи, машино-места налоговую базу определяйте так (п. 3 ст. 155 НК РФ):
Готовое решение: Плательщики налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)облагаемые по кадастровой стоимости объекты: торгово-офисная недвижимость, жилые помещения, гаражи, машино-места и др. Налог уплачивается, когда они находятся на территории РФ и принадлежат организации на праве собственности либо получены по концессионному соглашению (пп. 2 п. 1 ст. 374, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 03-05-05-01/77851);
(КонсультантПлюс, 2026)облагаемые по кадастровой стоимости объекты: торгово-офисная недвижимость, жилые помещения, гаражи, машино-места и др. Налог уплачивается, когда они находятся на территории РФ и принадлежат организации на праве собственности либо получены по концессионному соглашению (пп. 2 п. 1 ст. 374, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 03-05-05-01/77851);
Ситуация: Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Плательщиками налога на имущество физических лиц являются все лица, имеющие в собственности недвижимость в РФ. Налогом облагаются жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Плательщиками налога на имущество физических лиц являются все лица, имеющие в собственности недвижимость в РФ. Налогом облагаются жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлена предельная налоговая ставка
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлена предельная налоговая ставка
Статья: Кладовка в многоквартирном доме - почему налог такой высокий
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)В современных домах продаются не только квартиры, но и нежилые помещения: машино-места и кладовки. Несмотря на то что последние по функционалу не сильно отличаются от машино-места, с точки зрения налогообложения это менее выгодная собственность. К кладовым нельзя применить льготу, а ставка налога у них в пять раз выше.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)В современных домах продаются не только квартиры, но и нежилые помещения: машино-места и кладовки. Несмотря на то что последние по функционалу не сильно отличаются от машино-места, с точки зрения налогообложения это менее выгодная собственность. К кладовым нельзя применить льготу, а ставка налога у них в пять раз выше.
"Комментарий к Федеральному закону "О гаражных объединениях и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Бутовецкий А.И., Бадулина Е.В.)
("Проспект", 2025)Комментируемые статьи затрагивают и еще один важный вопрос. Они упоминают о налогообложении общего имущества, принадлежащего собственникам гаражей или машино-мест (помещений) в гаражном комплексе. Это сделано неслучайно, поскольку, в отличие, к примеру, от общего имущества в многоквартирном доме общее имущество гаражных территорий и гаражных комплексов является объектом налогообложения.
(Бутовецкий А.И., Бадулина Е.В.)
("Проспект", 2025)Комментируемые статьи затрагивают и еще один важный вопрос. Они упоминают о налогообложении общего имущества, принадлежащего собственникам гаражей или машино-мест (помещений) в гаражном комплексе. Это сделано неслучайно, поскольку, в отличие, к примеру, от общего имущества в многоквартирном доме общее имущество гаражных территорий и гаражных комплексов является объектом налогообложения.
Ситуация: Как определить ставку налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К документам, подтверждающим отнесение объекта недвижимости к объектам вида "машино-место", могут относиться оформленные в соответствии с законодательством РФ документы, являющиеся основанием возникновения (подтверждения) права на соответствующий объект недвижимости и (или) определяющие его характеристики в качестве машино-места (например, договоры, акты или иные документы, выражающие содержание сделки с объектом недвижимости, выписка из ЕГРН, проектная документация здания или сооружения, в которых расположено машино-место, акт о присвоении адреса объекту с указанием номера машино-места, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, кадастровые или технические паспорта, технические планы, вступившее в силу судебное постановление, в том числе обязывающее провести перерасчет налога в отношении объекта, признанного машино-местом, иное) (Письмо ФНС России от 12.05.2022 N СД-4-21/5716@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К документам, подтверждающим отнесение объекта недвижимости к объектам вида "машино-место", могут относиться оформленные в соответствии с законодательством РФ документы, являющиеся основанием возникновения (подтверждения) права на соответствующий объект недвижимости и (или) определяющие его характеристики в качестве машино-места (например, договоры, акты или иные документы, выражающие содержание сделки с объектом недвижимости, выписка из ЕГРН, проектная документация здания или сооружения, в которых расположено машино-место, акт о присвоении адреса объекту с указанием номера машино-места, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, кадастровые или технические паспорта, технические планы, вступившее в силу судебное постановление, в том числе обязывающее провести перерасчет налога в отношении объекта, признанного машино-местом, иное) (Письмо ФНС России от 12.05.2022 N СД-4-21/5716@).
Ситуация: Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц недвижимости, находящейся в собственности несовершеннолетних граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Несовершеннолетние, имеющие в собственности недвижимость, облагаемую налогом на имущество, являются налогоплательщиками вне зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев, а также независимо от того, используется ли ими это имущество. Налогом на имущество облагаются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, здания, помещения и сооружения. Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра (п. 4 ст. 85, ст. ст. 400, 401 НК РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Несовершеннолетние, имеющие в собственности недвижимость, облагаемую налогом на имущество, являются налогоплательщиками вне зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев, а также независимо от того, используется ли ими это имущество. Налогом на имущество облагаются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, здания, помещения и сооружения. Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра (п. 4 ст. 85, ст. ст. 400, 401 НК РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; Информация ФНС России).