Налог на коммерческую недвижимость для физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на коммерческую недвижимость для физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: НДС: Налоговый орган доначислил НДС Физлицу, которое сдает в аренду (реализует) недвижимость
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил ему НДС, ссылаясь на то, что фактически Физлицо получает доход от предпринимательской деятельности и является плательщиком налога.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил ему НДС, ссылаясь на то, что фактически Физлицо получает доход от предпринимательской деятельности и является плательщиком налога.
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2024 N 12АП-3929/2024 по делу N А57-25103/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно доводам апелляционной жалобы ИП Ветров А.И. считает, что в сделках по приобретению и отчуждению спорного недвижимого имущества он выступал в качестве физического лица, указанные сделки носят разовый характер. Предприниматель указал, что доход, полученный от реализации имущества, не является доходом от коммерческой деятельности, доказательств обратного налоговым органом не представлено. Кроме того, в судебном заседании представитель ИП Ветрова А.И. пояснила, что налоговым органом не доказан факт получения дохода в размере 1 864 688 руб. от аренды имущества, соответствующие доказательства, в том числе договоры, в материалах дела отсутствуют.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно доводам апелляционной жалобы ИП Ветров А.И. считает, что в сделках по приобретению и отчуждению спорного недвижимого имущества он выступал в качестве физического лица, указанные сделки носят разовый характер. Предприниматель указал, что доход, полученный от реализации имущества, не является доходом от коммерческой деятельности, доказательств обратного налоговым органом не представлено. Кроме того, в судебном заседании представитель ИП Ветрова А.И. пояснила, что налоговым органом не доказан факт получения дохода в размере 1 864 688 руб. от аренды имущества, соответствующие доказательства, в том числе договоры, в материалах дела отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Один из привлекательных ранее способов снизить налоги - продажа коммерческой недвижимости через продажу доли в компании, которая принадлежит физическому лицу, - в 2025 году останется выгодным только для небольших объектов недвижимости.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Один из привлекательных ранее способов снизить налоги - продажа коммерческой недвижимости через продажу доли в компании, которая принадлежит физическому лицу, - в 2025 году останется выгодным только для небольших объектов недвижимости.
Нормативные акты
"Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Эквадор об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"
(Заключена в г. Сочи 14.11.2016)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Сочи 14.11.2016))2. Налогами на доходы считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода или отдельных элементов дохода, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества.
(Заключена в г. Сочи 14.11.2016)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Сочи 14.11.2016))2. Налогами на доходы считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода или отдельных элементов дохода, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества.
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Гражданин обратился в суд с административным исковым заявлением о признании недействующим со дня принятия пункта 553 Перечня, указывая, что здание не обладает признаками объектов налогообложения, в отношении которых налоговая база должна определяться равной кадастровой стоимости и, следовательно, включение его в Перечень противоречит требованиям статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также неправомерно возлагает на него обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в завышенном размере.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Гражданин обратился в суд с административным исковым заявлением о признании недействующим со дня принятия пункта 553 Перечня, указывая, что здание не обладает признаками объектов налогообложения, в отношении которых налоговая база должна определяться равной кадастровой стоимости и, следовательно, включение его в Перечень противоречит требованиям статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также неправомерно возлагает на него обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в завышенном размере.
Статья: Налогообложение Китая как инструмент национальной фискально-бюджетной политики
(Жильцова Ю.В., Васильева А.Е.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 1)Все компании, индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие коммерческую или пассажирскую технику, выплачивают транспортный налог. Ставка определяется каждым регионом самостоятельно в соответствии с минимальным и максимальным пределом, определенным на центральном уровне для различных видов транспортных средств <15>.
(Жильцова Ю.В., Васильева А.Е.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 1)Все компании, индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие коммерческую или пассажирскую технику, выплачивают транспортный налог. Ставка определяется каждым регионом самостоятельно в соответствии с минимальным и максимальным пределом, определенным на центральном уровне для различных видов транспортных средств <15>.
Вопрос: О предложении по внесению изменений в порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам в части проверки направления использования имущества, приобретенного за счет потребительского кредита.
(Письмо Банка России от 09.07.2024 N 23-20/701)При этом физическое лицо может иметь статус индивидуального предпринимателя, а может такого статуса не иметь и, соответственно, уплачивать налоги как предприниматель или как физическое лицо.
(Письмо Банка России от 09.07.2024 N 23-20/701)При этом физическое лицо может иметь статус индивидуального предпринимателя, а может такого статуса не иметь и, соответственно, уплачивать налоги как предприниматель или как физическое лицо.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Физическое лицо не имеет статуса ИП, коммерческую недвижимость в предпринимательской деятельности не использовал.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Физическое лицо не имеет статуса ИП, коммерческую недвижимость в предпринимательской деятельности не использовал.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Особое внимание налоговый контроль уделяет налоговым последствиям дарения коммерческой недвижимости между близкими родственниками.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Особое внимание налоговый контроль уделяет налоговым последствиям дарения коммерческой недвижимости между близкими родственниками.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 3. По мнению ИФНС, предпринимателю на УСН правомерно отказано в применении предусмотренной п. 3 ст. 346.11 НК РФ льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении нежилых помещений, которые не использовались в предпринимательской деятельности в силу наложенного судом запрета на эксплуатацию здания.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 3. По мнению ИФНС, предпринимателю на УСН правомерно отказано в применении предусмотренной п. 3 ст. 346.11 НК РФ льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении нежилых помещений, которые не использовались в предпринимательской деятельности в силу наложенного судом запрета на эксплуатацию здания.
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, и ставках по нему в отношении объектов коммерческого назначения, в частности, в г. Санкт-Петербурге.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-05-06-01/84317)Критерии отнесения объектов недвижимого имущества к объектам, подлежащим включению в Перечень, определены пунктами 3 - 5 статьи 378.2 Налогового кодекса для соответствующего вида недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-05-06-01/84317)Критерии отнесения объектов недвижимого имущества к объектам, подлежащим включению в Перечень, определены пунктами 3 - 5 статьи 378.2 Налогового кодекса для соответствующего вида недвижимого имущества.
Вопрос: О повышении ставки и увеличении коэффициента по земельному налогу при наличии в собственности физлиц трех и более земельных участков, предназначенных для ИЖС и садоводства.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-04-02/57699)Учитывая изложенное, предложения о внесении в Кодекс изменений в части установления повышенной ставки земельного налога при наличии в собственности физических лиц трех и более земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства и садоводства, а также об увеличении коэффициента, предусмотренного пунктом 15 статьи 396 Кодекса, не поддерживаются.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-04-02/57699)Учитывая изложенное, предложения о внесении в Кодекс изменений в части установления повышенной ставки земельного налога при наличии в собственности физических лиц трех и более земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства и садоводства, а также об увеличении коэффициента, предусмотренного пунктом 15 статьи 396 Кодекса, не поддерживаются.
Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2025 г. помещение продано. Облагается ли доход НДФЛ? Какая применяется ставка, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если нежилая коммерческая недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, то освобождение от налогообложения по истечении минимального срока владения не применяется. Также не применяется имущественный налоговый вычет.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если нежилая коммерческая недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, то освобождение от налогообложения по истечении минимального срока владения не применяется. Также не применяется имущественный налоговый вычет.
Вопрос: Об НДС при передаче коммерческого объекта недвижимости физлицом в личный фонд, который в дальнейшем будет сдавать его в аренду.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-14/86956)На основании вышеизложенного: подлежит ли обложению НДС такая передача коммерческого объекта недвижимости физическим лицом в личный фонд, учрежденный в соответствии с законодательством Российской Федерации, который в дальнейшем будет сдавать в аренду указанный объект недвижимости?
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-14/86956)На основании вышеизложенного: подлежит ли обложению НДС такая передача коммерческого объекта недвижимости физическим лицом в личный фонд, учрежденный в соответствии с законодательством Российской Федерации, который в дальнейшем будет сдавать в аренду указанный объект недвижимости?
Вопрос: Об НДС при передаче коммерческой недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, в том числе сдаваемой им в аренду в качестве ИП с применением УСН.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-14/27530)Вопрос: Физическое лицо является гражданином Российской Федерации и налоговым резидентом Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-14/27530)Вопрос: Физическое лицо является гражданином Российской Федерации и налоговым резидентом Российской Федерации.