Налог на имущество по месту нахождения объекта
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество по месту нахождения объекта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об указании в декларации по налогу на имущество организаций кода ТНО по месту нахождения объекта налогообложения.
(Письмо ФНС России от 12.02.2025 N БС-4-21/1305@)Вопрос: Об указании в декларации по налогу на имущество организаций кода ТНО по месту нахождения объекта налогообложения.
(Письмо ФНС России от 12.02.2025 N БС-4-21/1305@)Вопрос: Об указании в декларации по налогу на имущество организаций кода ТНО по месту нахождения объекта налогообложения.
Статья: О направлениях совершенствования правил налогообложения недвижимого имущества физических лиц
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)В качестве критериев дифференциации по налогу на имущество физических лиц указываются кадастровая стоимость объекта налогообложения, его вид, место нахождения <11>. Нормой пункта 5 статьи 406 НК РФ предусмотрено право представительных органов муниципальных образований дифференцировать налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц, в частности, в зависимости от вида объекта налогообложения. Дифференциация в зависимости от "категории имущества" является более общей по отношению к критериям, установленным указанной нормой НК РФ, поскольку исходя из сущности понятия "категория имущества" следует, что в каждой конкретной категории имущества отражаются наиболее общие признаки и существенные свойства, характерные только для соответствующей группы имущества <12>. Например, к таким признакам могут быть отнесены стоимость имущества, вид объекта налогообложения, место нахождения объекта налогообложения. Следует отметить, что вопрос дифференциации ставок необходимо рассматривать во взаимосвязи с положениями статьи 3 НК РФ, предусматривающими ряд запретов в отношении налоговой дифференциации <13>.
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)В качестве критериев дифференциации по налогу на имущество физических лиц указываются кадастровая стоимость объекта налогообложения, его вид, место нахождения <11>. Нормой пункта 5 статьи 406 НК РФ предусмотрено право представительных органов муниципальных образований дифференцировать налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц, в частности, в зависимости от вида объекта налогообложения. Дифференциация в зависимости от "категории имущества" является более общей по отношению к критериям, установленным указанной нормой НК РФ, поскольку исходя из сущности понятия "категория имущества" следует, что в каждой конкретной категории имущества отражаются наиболее общие признаки и существенные свойства, характерные только для соответствующей группы имущества <12>. Например, к таким признакам могут быть отнесены стоимость имущества, вид объекта налогообложения, место нахождения объекта налогообложения. Следует отметить, что вопрос дифференциации ставок необходимо рассматривать во взаимосвязи с положениями статьи 3 НК РФ, предусматривающими ряд запретов в отношении налоговой дифференциации <13>.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
(ред. от 17.11.2025)Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
Ситуация: Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Иногда (как правило, если место вашего жительства и место нахождения принадлежащего вам имущества относятся к разным налоговым органам) случается задвоение начисленных налогов: уведомления на уплату выставляют налоговые органы как по месту жительства, так и по месту нахождения объекта налогообложения. Или наоборот, налоговый орган не располагает полной информацией о принадлежащем вам имуществе и не выставляет налоговое уведомление.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Иногда (как правило, если место вашего жительства и место нахождения принадлежащего вам имущества относятся к разным налоговым органам) случается задвоение начисленных налогов: уведомления на уплату выставляют налоговые органы как по месту жительства, так и по месту нахождения объекта налогообложения. Или наоборот, налоговый орган не располагает полной информацией о принадлежащем вам имуществе и не выставляет налоговое уведомление.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)" отразите код территориального налогового органа по месту нахождения имущества, если являетесь крупнейшим налогоплательщиком. По ряду объектов приведите код инспекции по месту нахождения организации;
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)" отразите код территориального налогового органа по месту нахождения имущества, если являетесь крупнейшим налогоплательщиком. По ряду объектов приведите код инспекции по месту нахождения организации;
Статья: Неотделимые улучшения в арендованную недвижимость: будет ли налог на имущество?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Согласно положениям п. 1 ст. 386 НК РФ налоговая декларация по налогу на имущество представляется в налоговую по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения. Куда должен сдавать отчетность по налогу на имущество арендатор в отношении неотделимых улучшений, если он не состоит на учете по месту нахождения арендованного объекта?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Согласно положениям п. 1 ст. 386 НК РФ налоговая декларация по налогу на имущество представляется в налоговую по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения. Куда должен сдавать отчетность по налогу на имущество арендатор в отношении неотделимых улучшений, если он не состоит на учете по месту нахождения арендованного объекта?
Статья: Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<28> В данном Письме Минфин России в числе прочего отметил, что дифференциация в зависимости от "категории имущества" является более общей по отношению к критериям, установленным п. 5 ст. 406 НК РФ, поскольку, как продолжил Минфин России, исходя из сущности понятия "категория имущества" следует, что в каждой конкретной категории имущества отражаются наиболее общие признаки и существенные свойства, характерные только для соответствующей группы имущества. Например, к таким признакам могут быть отнесены стоимость имущества, вид объекта налогообложения, место нахождения объекта налогообложения.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<28> В данном Письме Минфин России в числе прочего отметил, что дифференциация в зависимости от "категории имущества" является более общей по отношению к критериям, установленным п. 5 ст. 406 НК РФ, поскольку, как продолжил Минфин России, исходя из сущности понятия "категория имущества" следует, что в каждой конкретной категории имущества отражаются наиболее общие признаки и существенные свойства, характерные только для соответствующей группы имущества. Например, к таким признакам могут быть отнесены стоимость имущества, вид объекта налогообложения, место нахождения объекта налогообложения.