Налог на имущество организаций Ульяновская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество организаций Ульяновская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 02.02.2023 N 88А-3017/2023 (УИД 73OS0000-01-2022-000194-44)
Об отмене решения Ульяновского областного суда от 04.08.2022 и апелляционного определения судебной коллегии по административным делам Четвертого апелляционного суда общей юрисдикции от 19.10.2022 и направлении дела по иску о признании недействующими отдельных пунктов Перечней объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019, 2020, 2021, 2022 годы, утвержденных приказом Агентства государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области от 27.11.2018 N 167-ПОД, приказами Министерства строительства и архитектуры Ульяновской области от 27.11.2019 N 192-ПР, от 11.11.2020 N 245-пр, от 29.11.2021 N 214-пр, на новое рассмотрение.Закон Ульяновской области от 2 сентября 2015 года N 99-З0 "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" в редакциях, действовавших в период рассматриваемых правоотношений, предусматривал аналогичные правила.
Об отмене решения Ульяновского областного суда от 04.08.2022 и апелляционного определения судебной коллегии по административным делам Четвертого апелляционного суда общей юрисдикции от 19.10.2022 и направлении дела по иску о признании недействующими отдельных пунктов Перечней объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019, 2020, 2021, 2022 годы, утвержденных приказом Агентства государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области от 27.11.2018 N 167-ПОД, приказами Министерства строительства и архитектуры Ульяновской области от 27.11.2019 N 192-ПР, от 11.11.2020 N 245-пр, от 29.11.2021 N 214-пр, на новое рассмотрение.Закон Ульяновской области от 2 сентября 2015 года N 99-З0 "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" в редакциях, действовавших в период рассматриваемых правоотношений, предусматривал аналогичные правила.
Апелляционное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 25.12.2019 N 80-АПА19-20
Об оставлении без изменения решения Ульяновского областного суда от 21.08.2019 по делу N 3а-218/2019, которым было удовлетворено административное исковое заявление о признании недействующими пункта 11391 Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2018 год и пункта 6026 Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2019 год, утвержденных приказами Агентства государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области от 27.11.2017 N 157-ПОД и от 27.11.2018 N 167-ПОД.В соответствии со статьей 1.1 Закона Ульяновской области от 2 сентября 2015 года N 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них при условии, что площадь указанных центров (комплексов) и помещений в них составляет 150 и более квадратных метров; нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения перечисленных объектов при условии, если площадь указанных нежилых помещений оставляет 150 и более квадратных метров.
Об оставлении без изменения решения Ульяновского областного суда от 21.08.2019 по делу N 3а-218/2019, которым было удовлетворено административное исковое заявление о признании недействующими пункта 11391 Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2018 год и пункта 6026 Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2019 год, утвержденных приказами Агентства государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области от 27.11.2017 N 157-ПОД и от 27.11.2018 N 167-ПОД.В соответствии со статьей 1.1 Закона Ульяновской области от 2 сентября 2015 года N 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них при условии, что площадь указанных центров (комплексов) и помещений в них составляет 150 и более квадратных метров; нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения перечисленных объектов при условии, если площадь указанных нежилых помещений оставляет 150 и более квадратных метров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложении по продлению освобождения от налога на имущество организаций в отношении капитальных вложений в строительство, реконструкцию и модернизацию объектов транспортной инфраструктуры.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-05-04-01/74576)Частью субъектов Российской Федерации принято решение и разрабатываются проекты законов, предусматривающие установление налоговых льгот по налогу на имущество организаций для организаций воздушного транспорта (в частности, Оренбургская область, Саратовская область, Чукотский автономный округ).
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-05-04-01/74576)Частью субъектов Российской Федерации принято решение и разрабатываются проекты законов, предусматривающие установление налоговых льгот по налогу на имущество организаций для организаций воздушного транспорта (в частности, Оренбургская область, Саратовская область, Чукотский автономный округ).
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ реализации концессионных соглашений в отношении объектов по производству, передаче и распределению электрической энергии, объектов энергоснабжения, объектов, предназначенных для освещения территорий городских и сельских поселений, объектов благоустройства территорий, объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения" (с учетом материалов контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации)
(Трунова Н.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 5)Счетной палатой Российской Федерации установлено, что в 30 субъектах Российской Федерации законодательными актами установлены налоговые льготы для инвестиционных проектов, реализуемых в ЖКХ, из них: в 23 субъектах Российской Федерации предусматривается освобождение РСО от уплаты налога на имущество организаций <57>, в 5 субъектах Российской Федерации предусматривается пониженная ставка налога на имущество организаций <58>, в 2 субъектах Российской Федерации применяется инвестиционный налоговый вычет <59>, в 2 субъектах Российской Федерации применяется пониженная ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональные бюджеты <60>.
(Трунова Н.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 5)Счетной палатой Российской Федерации установлено, что в 30 субъектах Российской Федерации законодательными актами установлены налоговые льготы для инвестиционных проектов, реализуемых в ЖКХ, из них: в 23 субъектах Российской Федерации предусматривается освобождение РСО от уплаты налога на имущество организаций <57>, в 5 субъектах Российской Федерации предусматривается пониженная ставка налога на имущество организаций <58>, в 2 субъектах Российской Федерации применяется инвестиционный налоговый вычет <59>, в 2 субъектах Российской Федерации применяется пониженная ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональные бюджеты <60>.
Нормативные акты
<Письмо> Минпросвещения России от 18.03.2022 N ДГ-708/06
"О направлении информации"В 2022 г. в 35 субъектах Российской Федерации (по состоянию на 15 октября 2021 г. - в 32) установлены налоговые льготы на имущество организаций отдыха детей и их оздоровления (Республика Башкортостан, Республика Дагестан, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Марий Эл, Республика Саха (Якутия), Чувашская Республика - Чувашия, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Хабаровский край, Ивановская область, Калужская область, Кемеровская область - Кузбасс, Ленинградская область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Оренбургская область, Орловская область, Псковская область, Сахалинская область, Свердловская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область, Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская автономная область, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра), из них такие льготы установлены в отношении:
"О направлении информации"В 2022 г. в 35 субъектах Российской Федерации (по состоянию на 15 октября 2021 г. - в 32) установлены налоговые льготы на имущество организаций отдыха детей и их оздоровления (Республика Башкортостан, Республика Дагестан, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Марий Эл, Республика Саха (Якутия), Чувашская Республика - Чувашия, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Хабаровский край, Ивановская область, Калужская область, Кемеровская область - Кузбасс, Ленинградская область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Оренбургская область, Орловская область, Псковская область, Сахалинская область, Свердловская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область, Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская автономная область, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра), из них такие льготы установлены в отношении:
Статья: Налоговое планирование для автономных учреждений
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 10)- 1,7% для образовательных организаций высшего образования, осуществляющих подготовку специалистов авиационного персонала гражданской авиации (Закон Ульяновской области от 02.09.2015 N 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области");
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 10)- 1,7% для образовательных организаций высшего образования, осуществляющих подготовку специалистов авиационного персонала гражданской авиации (Закон Ульяновской области от 02.09.2015 N 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области");
Статья: Учет фискальных интересов государства при оптимизации налогового режима для привлечения инвестиций
(Леднева Ю.В.)
("Журнал российского права", 2020, N 7)<15> Что касается освобождения резидентов ТОСЭР от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога, то указанные налоговые преференции в НК РФ не закреплены; они устанавливаются нормативными правовыми актами регионального и местного уровня. Например, Законом Ульяновской области от 2 сентября 2015 г. N 99-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (п. 13 ч. 2 ст. 2) установлена налоговая ставка налога на имущество организаций в размере 0% для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР.
(Леднева Ю.В.)
("Журнал российского права", 2020, N 7)<15> Что касается освобождения резидентов ТОСЭР от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога, то указанные налоговые преференции в НК РФ не закреплены; они устанавливаются нормативными правовыми актами регионального и местного уровня. Например, Законом Ульяновской области от 2 сентября 2015 г. N 99-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (п. 13 ч. 2 ст. 2) установлена налоговая ставка налога на имущество организаций в размере 0% для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР.
Статья: Барьеры в нормативном правовом обеспечении механизма предоставления и применения налоговых льгот и преференций в России
(Савина О.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 19)В настоящее время в Забайкальском крае, Ульяновской и Курской областях обсуждается вопрос отмены льгот по налогу на имущество организаций для фармацевтических, протезно-ортопедических предприятий, в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий электропередач, а также по налогу на имущество организаций и земельному налогу в отношении организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы. Так, дополнительные поступления в бюджетную систему в результате отмены этих льгот в целом по России в 2012 г. составят 30,4 млрд руб., в 2013 г. - 73,2 млрд руб., в 2014 г. - более 134 млрд руб. [22].
(Савина О.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 19)В настоящее время в Забайкальском крае, Ульяновской и Курской областях обсуждается вопрос отмены льгот по налогу на имущество организаций для фармацевтических, протезно-ортопедических предприятий, в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий электропередач, а также по налогу на имущество организаций и земельному налогу в отношении организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы. Так, дополнительные поступления в бюджетную систему в результате отмены этих льгот в целом по России в 2012 г. составят 30,4 млрд руб., в 2013 г. - 73,2 млрд руб., в 2014 г. - более 134 млрд руб. [22].
Статья: Управление неиспользуемым имуществом бюджетного учреждения
(Орлова О.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2019, N 11)Организации высшего образования, осуществляющие подготовку специалистов авиационного персонала гражданской авиации
(Орлова О.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2019, N 11)Организации высшего образования, осуществляющие подготовку специалистов авиационного персонала гражданской авиации
"Комментарий к Федеральному закону от 09.07.1999 N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации"
(постатейный)
(Аюпов А.З., Бергер Е.В., Холкина М.Г.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Установление налоговых льгот законами субъектов Российской Федерации возможно в силу статьи 56 НК РФ. В соответствии с ней НК РФ и (или) законами субъектов РФ устанавливаются льготы по региональным налогам, к числу которых относятся транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций. В соответствии со статьей 284 НК РФ субъекты Российской Федерации вправе понижать ставку налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, для отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 13,5 процентов.
(постатейный)
(Аюпов А.З., Бергер Е.В., Холкина М.Г.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Установление налоговых льгот законами субъектов Российской Федерации возможно в силу статьи 56 НК РФ. В соответствии с ней НК РФ и (или) законами субъектов РФ устанавливаются льготы по региональным налогам, к числу которых относятся транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций. В соответствии со статьей 284 НК РФ субъекты Российской Федерации вправе понижать ставку налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, для отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 13,5 процентов.
Вопрос: Об отдельных вопросах налогообложения налогом на имущество организаций, земельным налогом, налогом на имущество физлиц.
(Письмо ФНС России от 01.08.2022 N БС-4-21/9903@)Так, согласно статье 1.1 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 N 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" налоговая база как кадастровая стоимость определяется в отношении включенных в Перечень административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и всех помещений в них без каких-либо исключений.
(Письмо ФНС России от 01.08.2022 N БС-4-21/9903@)Так, согласно статье 1.1 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 N 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" налоговая база как кадастровая стоимость определяется в отношении включенных в Перечень административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и всех помещений в них без каких-либо исключений.
Статья: Реальная поддержка. Какие льготы для крупного бизнеса мы не замечаем
(Шестакова Е., Жиркова А.)
("Финансовая газета", 2019, N 11)Депутаты приняли в двух чтениях изменения в Закон "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области", направленные на поддержку предприятий авиационной отрасли и аэропортовой деятельности. Поправки продлевают до 1 января 2021 г. действие льготы по налогу на имущество со ставкой 1,6% вместо 2,2%.
(Шестакова Е., Жиркова А.)
("Финансовая газета", 2019, N 11)Депутаты приняли в двух чтениях изменения в Закон "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области", направленные на поддержку предприятий авиационной отрасли и аэропортовой деятельности. Поправки продлевают до 1 января 2021 г. действие льготы по налогу на имущество со ставкой 1,6% вместо 2,2%.